Реферати українською » Банковское дело » Акредитивна форма розрахунків: сутність, види і порядок застосування


Реферат Акредитивна форма розрахунків: сутність, види і порядок застосування

Страница 1 из 11 | Следующая страница

Запровадження

Перед кожним суб'єктом господарювання,заключающим зовнішньоекономічну угоду, пов'язану з виконанням або прийняттям виконання грошового зобов'язання, стоїть проблема вибору методу платежу. Поняття методу платежу, що склалося у торгівлі, є широким і більше комплексним, ніж використовуване у вітчизняному фінансовому праві поняття форми розрахунків. Якщо останнє охоплює лише формально-юридичні боку розрахункової операції (правничий та обов'язки сторін, форма документообігу), то метод платежу поруч із ним входять також економічний бік зовнішньоторговельної операції.

Актуальність теми дослідження. У ХХ століття ув американській ділової практиці з'явився новий спосіб забезпечення виконання зобов'язань – резервний акредитив (>standbyletter ofcredit). Цей динамічно що розвивається правової інститут що є гарантією виконання широкому значенні, спрямовану право на захистбенефициара у разі невиконання своїх зобов'язань іншим боком основного договору. Виникнення даного інституту пов'язаний із необхідністю створення простого, швидкого й надійної механізму платежу, який міг стати здійснено за договором поручництва черезакцессорного характеру поручництва і наявність у поручителя права використовувати заперечення, що може висувати основний боржник. Потреба однобічному зобов'язанні третя особа, незалежному від основного договору, виникла у країнах, що призвело до появи аналогічного виду забезпечення, який отримав найменування банківської, чи незалежної гарантії. У роки ХХ століття резервні акредитиви і банківські гарантії стали застосовуватися у міжнародну торгівлю. З того часу було накопичено значний досвід практики їх застосування, й Міжнародна Торговельна Палата (р. Париж), однієї з цілей якої є гармонізація і уніфікація міжнародного торгового права, розробила збірники звичаїв кожної категорії інструментів:Унифицированние правила для гарантій на вимогу 1992 р. (публікаціяМТП №458) і Правила міжнародної практики резервних акредитивів 1998 р. (публікаціяМТП №590) [1].

Актуальність обраної теми зумовлена тим, що це форма розрахунків широко використовують у майновому обороті. І тут банк, діючий за дорученням платника про відкриття акредитива і згідно з його зазначенням (банк-емітент), зобов'язується зробити платежі одержувачу коштів чи оплатити, акцептувати чи врахувати перекладної вексель або повноваження іншому банку (виконуючому банку) зробити платежі одержувачу коштів чи оплатити, акцептувати чи врахувати перекладної вексель. Якщо банк емітент, не передаючи повноваження іншому банку, сам виробляє платежі або оплачує, акцептує чи враховує перекладної вексель, щодо нього придадуться передбачені Цивільним Кодексом Республіки Казахстан правила у відношенні банку-емітенту, а й виконуючого банку.

Мета роботи: вивчити особливості розрахунків акредитивами відповідно до законодавством Республіки Казахстан.

Досягнення поставленої мети вирішити такі завдання:

1. Вивчити теоретичні становища акредитивною форми розрахунків;

2. Виявити суть акредитивною форми розрахунків, визначити чесноти та вади.

3. Проаналізувати сферу застосування акредитивній форми розрахунків у час, виявити проблемні моменти.

Предметом дослідження даної роботи є підставою акредитивна форма розрахунків: сутність, види й порядок застосування.

Об'єктом дослідження даної роботи є підставою АТ «Євразійський Банк».

У цьому роботі було використано такі методи дослідження як: метод динамічних рядів, вертикальний і горизонтальний аналіз, з порівняльного аналізу, метод узагальнюючих показників, табличний і графічний методи.

З'явившись на США, резервні акредитиви давно перестала бути лише американським явищем, бо акредитивів, відкритихнеамериканскими банками, перевищує кількість акредитивів, відкритих банками США, у відсотковому співвідношенні по крайнього заходу 2:1. Сума зобов'язань по резервним акредитивам, відкритим на американському ринкунеамериканскими банками, становить 487,2 млрд. доларів, американськими банками – 200 млрд. доларів. У 1978 р. вона дорівнювала 25 млрд. доларів. Сума зобов'язань по резервним акредитивам, відкритим поза американського ринку, становить 100 млрд. доларів. Отже, застосування резервного акредитива як не обмежується внутрішнім американським ринком, а й більшість даних зобов'язань видається американськими філіями банків зарубіжного походження. Як приклад можна навести французьке підприємство Рено, яке гарантуватиме близько 50% свого обороту експорту резервними акредитивами у сумі 76,23 млн. євро.Аккредитив – найактуальніше нині банківський продукт, який би якісне й безпечне ведення бізнесу.Аккредитивная форма поширена там, акредитив на користь іноземних постачальників виставляється банками з валютних рахунків фірми.

>Изученность теми.

Переваги, які банківську гарантію дає всіх учасників угоди, виправдовують законодавче запровадження цього способу забезпечення. Разом про те новизна та порівняно недовгий період використання банківської гарантії нерідко вони призводять до труднощів у процесі її застосування. У цьому світлі розширюваного залучення Казахських банків міжнародні операції дослідження особливостей правовим регулюванням і практики застосування акредитивів вивчення міжнародної практики сприятимуть більш повного розумінню механізму функціонування акредитивів, і навіть вирішенню проблем, які під час застосування акредитива та надійної банківської гарантії [2].

На цей час акредитивам присвячено порівняно небагато публікацій. У тому числі слід виділити роботиA.B.Шамраева «Міжнародні банківські гарантії, і резервні акредитиви» [3,4,5], З.Овсейко «Коментар до Конвенції ООН про незалежних гарантії і резервних акредитивах» [6],Н.Ю.Ерпилевой «Міжнародне банківське право» [7,8,9]. Однією із перших спроб комплексногосравнительно-правового аналізу банківських гарантій і резервних акредитивів міжнародної практиці єдиссертационное дослідження Г.Б.Княжевской. Значно більше праць присвячено банківським гарантіям. Проблеми використання банківських гарантій у міжнародних та вітчизняних контрактах висвітлювалися такими авторами, як В.В.Витрянский [2],JI.A.Новоселова,Л.Г. Єфімова [10,11,12], Т.П. Лазарєва, Г.А.Аванесова [13,14], Ю.В. Петровський,Р.П.Сойко [15,16], М. В. Волошина,Л.А. Бірюкова,Б.М.Гонгало [17] та інших.

Діяльність показані подібності та відмінності між резервними акредитивами, банківськими гарантіями ідокументарними акредитивами. Досліджено правова природа угоди міжприказодателем і емітентом. Розглянуто принципи незалежності акредитива, йогодокументарний характер, питання терміні дії акредитива і документах, що їх подано отримання платежу у ній, правничий та обов'язки всіх учасників акредитивній угоди, перехід прав по акредитиву.Изучена проблема пред'явленнябенефициаром несумлінних вимог про платежі і знаходять способи захисту від нього.

>Теоретическую основу дослідження становлять праці таких фахівців як:Е.А. Васильєва [18],A.A. Рубанова, Т.П.Лазаревой,A.B.Шамраева [3,4,5],Н.Ю.Ерпилевой [7,8,9],A.A. Вишневського [19] та інших. Діяльність використовувалися також праці російських і зарубіжних спеціалістів у галузі громадянського права. Зокрема, було залучено праці таких російських цивілістів, як: В.В.Витрянский [2,20],М.И. Брагинський [2],B.C. Єм, І.С. Зикін,Л.Г. Єфімова [10,11,12],Л.А.Новоселова, В.А. Бєлов [20],Н.Ю.Рассказова [21], О.М. Олійник, Д.В. Полін,Л.С. Хейфєць [22], В.Л. Григор'єв [22], Г.А.Аванесова [13,14],Р.П.Сойко [15,16] та інших.

Аналізуючи літературу на іноземних мовах, звернена посилена увага трудам Д.Бирна, Б.Козольчука, Б.Ванники, Д.Ванники, П. Тернера, Д.Долана, З.Стерн, М. Шрьодера, До.Шмиттгоффа, Р.Гатгерижда, Ф.Вуда, Р.Бертрамса, Р. Гуда, Ш. ДельБусто [23], Б.Вебла, Еге.Еллингера, М. Роу, До.Гавальда, Ж.Стуфле, До.Мули, М.Кабрияка, Ж.Англяда та інших.

Новизна цього дослідження залежить від пропозиції про запровадження статистичної форми, яку представлятимуть банки другого рівня Республіки Казахстан.

Практична значимість дослідження. Вивчення акредитивній форми розрахунку і аналіз міжнародної практики мають як науково-теоретичне, а й практичного значення.Аккредитиви поруч із незалежними банківськими гарантіями досить поширені у діяльності Казахських зовнішньоторговельних організацій. Багато питань, що охоплюють учасників відносин, що з банківської гарантією чи акредитивом, багато в чому аналогічні тим, що має учасників відповідних взаємин у розвинених країн. У цьому вивчення закордонного досвіду і аналіз міжнародної практики виявляться корисними для проблем застосування даних правових інструментів господарюючими суб'єктами Республіки Казахстан.

Міжнародна практика торговельних відносин за виробила кілька форм розрахунків у залежність від ступеня довіри торгових партнерів, і навіть від ролі, яку покликані у кожному даному випадку грати банки під час розрахунків між продавцем і покупцем.

Банки виробляти розрахунки у вигляді акредитива, інкасо, банківського перекладу та інших формах, що застосовуються у міжнародної банківської практиці.

Через війну об'єднання правових і соціальних економічних критеріїв все методи платежу у торгівлі можливо вибудувати як певної парадигми, на крайніх полюсах якої методи платежу, максимально вигідні до котроїсь із сторін у збитки інтересам інший, а ближчі один до центру ті, що більш врівноважують баланс інтересів покупця (платника) і продавця (отримувача коштів). Одне з таких методів платежу – акредитив.

До набрання чинності Цивільного кодексу Республіки Казахстану також правил проведенняоперацийсдокументарними акредитивами банками Республіки Казахстан практично вся регламентація безготівкових розрахунків регулювалася правилами, які у підзаконних актах, і в нормативні акти Держбанку СРСР, та був і банку Республіки Казахстан. Зазначені правила не мали б авторитет законом і не відрізнялися стабільністю.

На відміну від раніше котрий діяв законодавства кодекс включає норми, регулюючі найпринциповіші правовідносини у сфері розрахунків, зокрема встановлює правила, що стосуються основних форм безготівкових розрахунків (розрахунки платіжними дорученнями, розрахунки з акредитиву, по інкасо, розрахунки чеками).

Цивільний кодекс Республіки Казахстан зовсім позбавлений вичерпного переліку форм розрахунків, які можна використані учасниками майнового обороту, а обмежується регулюванням основних їх: розрахунки платіжними дорученнями, по акредитиву, чеками, розрахунки з інкасо.

Сторони за договором вправі обрати будь-яку з форм розрахунків. У цьому їх вибір обмежений формами розрахунків, передбаченими законом і установлених у відповідність до ним банківськими правилами, і навіть іншими формами розрахунків, що потенційно можуть здійснюватися у відповідність до застосовуваними банківській практиці звичаями ділового обороту.

При розрахунках у вигляді акредитива йдеться про зобов'язання банку платити продавцю товару чи послуг певну суму при своєчасному наданні відповідних документів, підтверджують відправку товару чи виконання послуг.

Ця схема дає і покупцеві, і постачальнику фактично 100 відсоткову гарантіюнадежности. Проте, її безсумнівним недоліком є складний документообіг, як наслідок, дорожнеча. Тому акредитиви частіше застосовуються значних угод, ніж для дрібних. Крім цього, акредитив часто використовують під час встановлення відносин із новим чинеблагонадежним партнером (чи партнером знеблагонадежного держави).

>Аккредитивная форма розрахунків зручна і найчастіше використовують як у країні, і у міжнародних розрахунках.Аккредитив зазвичай використовується, коли приватних осіб чи компаніям – власникам рахунки одному місті раз у раз необхідні кошти у іншому місті за кордоном.

З іншого боку, у країнах відкриття акредитива потрібно будь-яких зовнішньоторговельних угод законодавством (Казахстан, Узбекистан) чи традицією (Індія, Китай).

Усе це призводить до того, що цікавість до акредитивам та його значення зовнішньоекономічної діяльності неухильно росте, водночас має місце нестача фахівців, банківській сфері, котрі займаються акредитивної формою розрахунків, здатних дати кваліфіковану консультацію у питанні.

У роботі розглядатимуться всі види і форми акредитивів, які існують цей час, сама акредитивна система, щоб було зрозуміти, як функціонує цей безготівковийплатеж, особливості правовим регулюванням операцій із використанням і специфіка акредитивів зовнішньоекономічної діяльності.

Структура роботи. Робота складається з запровадження, 3 глав, укладання, списку використаної літератури, включає 10 таблиць, 10 малюнків, 5 додатків. Дипломна робота містить 78 сторінок, беручи до уваги додатків, шрифтTimesNewRoman 14.

 


1. Сутність акредитивній форми розрахунків

 

1.1  Поняття й ті види акредитивів

акредитив розрахунок регулювання правової

Історично первинної формою акредитива були кредитні листи, які у середньовіччі як найпростіша форма переказування грошей задля її подальшого отримання іншому місці. Вирушаючи в дорогу, мандрівник, щоб уникнути піддаватися ризику втрати суми, здавав її своєму банкіру, який замість надавав йому кредитне лист, що давала право після прибуття звернутися до місцевому банкіру по одержання зазначеної у кредитному листі суми. Надалі два банкіра самостійно полагоджували свої претензії друг до друга.

Фактично акредитив розвився з тієї ж історичної форми банківського документа, як і перекладної вексель. Цим можна пояснити те, що різні здавалося б платіжні документи мають у своєму своїх рисах багато спільного.Аккредитивние листа на своєї початкової функції (обслуговування неторговельних операцій фізичних осіб) трапляються й дещо по сьогодні.

Поняття «акредитив» вживається у широкому і вузькому значенні терміна. У вузькому значенні, ніж формою безготівкових розрахунків й як певне юридичне поняття, акредитив є умовне зобов'язання банку здійснити платіж третій особі (>бенефициару), видане за дорученням імені клієнта й на зазначених їм умовах. Умовою вступу зобов'язань з є пред'явленнябенефициаром належних документів, вказаних у умовах акредитива й раніше певних клієнтом у відповідній заяві для відкриття акредитива.

У широкому значенні, як засіб платежу, акредитив охоплює сув'язь взаємовідносин сторін зовнішньоекономічної угоди: продавця та покупця (або сторін іншого основного договору, лежачого під аркушами акредитива, наприклад, підрядника, і замовника), банку-емітенту,авизирующего банку,рамбурсирующего банку, і навіть перевізників, страхової компанії тощо. З правової погляду крім одностороннього зобов'язання банку-емітенту акредитив сприймається як об'ємний комплекс договірних відносин між інші учасники операції, що випливають із договору банківського рахунки і заяви клієнта про відкриття акредитива, договору встановити кореспондентських відносин між банками, кредитного договору (якщо кредит відкривається з допомогою позикових коштів), договору продажу-купівлі чи договору, лежачого під аркушами відкриття акредитива та інших.

При операції з акредитивами учасниками є:

>Авизующий банк – банкбенефициара; за дорученням банку-емітентуавизует (оповіщає)бенефициара про відкритому акредитиві і його умови.Авизующий банк не несе ніякої відповідальності у виконанні умов договору.

>Банк-емитент – банк платника; банк, відкрив акредитив.

>Бенефициар (>beneficiary, той, кому вигідно,hebenefits) – обличчя, якому призначенийплатеж по акредитиву чи користь якого акредитив відкритий.

Виконуючий банк – банк, який за доручення банку-емітенту здійснюєплатеж проти документів, певних у договорі. Виконуючий банк часто є одночасноавизующим.

Заявник акредитива – платник, який зробив обслуговуючому банку заяву про відкриття акредитива.

Отже, в операції з акредитиву існує п'ять основних учасників. Насправді їх найчастіше чотири, оскількиавизующий банк часто є одночасно виконуючим. У окремих випадках кількість учасників скорочується до трьох – колиавизующий банк не лише виконуючим, а й емітентом акредитива.

Необхідними складовими акредитива відповідно до уніфікованим правилам є:

1. Заявник (>приказодатель) і бенефіціаром;

2. Вигляд акредитива;

3. Дата відкриття і термін дії акредитива, місце закінчення термін дії акредитива;

4. Валюта з сумою акредитива;

5.Банк-емитент, і навіть за необхідностіавизующий, підтверджує, виконуючий банки;

6. Найменування товару (зазвичай вказується номер контракту, умови поставки);

7. Перелік документів, проти яких виробляється платіж, та його параметри (кількість копій чи оригіналів, мову документів, найменування

Страница 1 из 11 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація