Реферати українською » Банковское дело » Організація операцій комерційних банків з цінними паперами з метою продажу


Реферат Організація операцій комерційних банків з цінними паперами з метою продажу

Страница 1 из 6 | Следующая страница

>СОДЕРЖАНИЕ

 

Запровадження

1. Економічна сутність операційкомерческих банків із цінними паперами

1.1 Сутність і класифікація цінних паперів

1.2 Операції комерційних банків із цінними паперами

1.2.1Эмиссионние операції

1.2.2 Інвестиційні операції

1.2.3 Заставні операції

1.2.4 Посередницькі операції

1.3 Формування резерву під знецінення цінних паперів

2. Особливості бухгалтерського обліку, івнутрибанковского контролю цінних паперів

2.1 Особливості відображення операцій із цінними паперами у плані рахунків комерційного банку

2.2 Облік вкладень банку цінних паперів

2.3 Особливості обліку окремих операцій банки з цінними паперами

2.4Внутрибанковский контроль

3. Аналіз операцій із цінними паперами з прикладу морського транспортного банку

3.1 Економічний аналіз МТБ

3.2 Аналіз структури операцій із цінними паперами з прикладу МТБ

Укладання

Список літератури


 

ЗАПРОВАДЖЕННЯ

Банки – невід'ємний елемент сучасного грошового господарства, їхня діяльність міцно пов'язана з вадами виробництва. Банки створюють основу ринкового механізму, з допомогою якої функціонує економіка країни.

Активна діяльність комерційних банків на фондовий ринок є цінним аргументом зростання авторитету банку. У разі конкуренції банки змушені шукати ефективні засоби збільшення прибутку, отже, і збільшення обсягів капіталу.

>Актуальностью даної курсової роботи є підставою те, що операції із цінними паперами за умови вигідних фінансових вкладеннях є досить прибутковими.

Метою згаданої роботи є підставою вивчення сутності, портфелів і бухгалтерського обліку операцій із цінними паперами банку, і аналіз операцій із цінними паперами з прикладу ВАТ «МТБ» банку.

Досягнення поставленої мети перетвориться на роботі вирішуються такі:

- вивчити сутність, види операцій із цінними паперами;

- дати характеристику і Польщу вивчити особливості бухгалтерського обліку, івнутрибанковского контролю операцій із цінними паперами;

- проаналізувати операції із цінними паперами з прикладу ВАТ «МТБ» банку.

Об'єктом дослідження, у цій роботі є ВАТ «МТБ». Предметом досліджень є операції із цінними паперами.

Під час розробки теоретичних питань було використано методичні і інструктивні матеріали НБУ, нормативна база України, такі Закони, як Закон «Про банки та надійної банківської діяльності», Інструкція «Про порядок регулювання і грунтовного аналізу діяльності комерційного банку». Також у роботі було використано праці українських і зарубіжних економістів. Як інформаційної бази використовувалися статистичні дані журналу «Вісник НБУ».


1 ЕКОНОМІЧНА СУТНІСТЬ ОПЕРАЦІЙКОМЕРЧЕСКИХ БАНКІВ ЗЦЕННЫМИБУМАГАМИ

 

1.1 Сутність і класифікація цінних паперів

Цінні папери – це документи встановленої форми з відповідними реквізитами, які свідчить про грошових чи майнові права не власника.

Відповідно із України цінних паперів є грошові документи, які:

а) засвідчують володіння чи добросусідські відносини позички;

б) визначають стосунки між обличчям, що їх випустив, та його власником;

в) передбачають можливість, зазвичай, виплати доходу на вигляді дивідендів чи відсотків;

р) передбачають можливість передачі грошових та інших прав, що з володінням цими документами, іншим особам.

Основним критерієм, згідно з якими одні грошові документи вважаються цінними паперами, інші – немає, є законодавчо закріпити переліку цінних паперів. Так, за Закон України «Про цінні папери фондові біржі» України можна випускати такі види цінних паперів:

- акції;

- облігації внутрішнього і зовнішнього державної;

- облігації місцевої позики;

- облігації підприємств;

- казначейські зобов'язання;

- ощадні сертифікати;

- інвестиційні сертифікати;

- векселі;

- приватизаційні папери.

На ринку України випускаються й у обороті такі види цінних паперів, як акції, облігації, ощадні сертифікати, векселі. Найпоширеніші цінних паперів це:

а) цінних паперів, які засвідчують що у емітента (акції);

б) цінних паперів, які засвідчують наявність боргових відносин між власником цінних паперів й особливою, котра її випустила, тобто боргові цінних паперів (облігації, ощадні сертифікати, векселі).

У Зверненні також можуть бути похідні цінних паперів (форвардні і ф'ючерсні контракти, опціонні тощо., тобто документи, які засвідчують наявність в їх власника певних спеціальних прав щодо цінних паперів) й цінні папери іноземних інвесторів, які допущені в звернення території України.

Цінні папери може бути іменними і пред'явника. Іменні цінних паперів, якщо інше не передбачено чинним законодавством, передаються шляхомучинения на цінної папері повного індосаменту (передавальної написи, яка свідчить перехід прав володіння на цінний папір іншій юридичній особі). Цінні папери на пред'явника перебувають у зверненні вільно.

За формою випуску цінних паперів діляться на:

- цінні папери паперової (документної) формі;

- цінні папери вигляді електронних записів наДЕПО рахунках (>бездокументная форма). Облік прав власності по цінних паперів, випущені у вигляді записів на рахунках системі електронного обліку цінних паперів ввозяться кількісному вираженні на спеціальні рахунки «>ДЕПО» поза балансу, у Національній депозитарній системі, погоджується з чинним законодавством України.

З метою угруповання цінних паперів за видами оплати доходу їх можна умовно розділити на:

а) цінних паперів з певною прибутком, тобто ті, що дають відсотковий дохід (по фіксованою річний відсоткової ставці, купона);

б) цінних паперів з невизначеною прибутком (акції та папери, які свідчать декларація про паї).

Залежно від характеру угод, що у основі випуску цінних паперів, і навіть цілей їх випуску, вони поділяються на фондові (акції, облігації) і комерційні папери (комерційні векселі, складські, заставні свідоцтва).

Фондові цінних паперів, зазвичай, відрізняються масовим характером емісії. Вони випускають у певних (дуже великих) обсягах, причому кожна з яких тотожна інший і становить певну частку у акціонерному чи облігаційній фонді.

Що стосується фондових цінних паперів має також значення їх розподіл на основні, у яких виражено основне майнове право чи вимога (акції, облігації) й допоміжні, є носіями додаткового права чи вимоги. До допоміжним ставляться папери, надають декларація про періодичне отримання (відсотка чи дивіденда), звані купони, або декларація про купівлю (продаж) цінних паперів. Допоміжні цінних паперів, віддалені від акцій і облігацій, стають самостійними цінними паперами і може також звертатися над ринком.

З урахуванням відмінностей у порядок оформлення передачі цінних паперів виділяють оборотні цінні паперів, передача прав якими виробляється без оформлення відповідних документів, простим врученням, або акт вручення яких доповнюється передавальної написом. До оборотним цінних паперів ставляться казначейські і комерційні векселі, акції та облігації на пред'явника, депозитні сертифікати тощо.

З особливостей звернення окремих фінансових інструментів над ринком цінних паперів виділяються ринкові і неринкові цінних паперів. Перші вільно продаються і купуються у межах біржового і позабіржового обігу субстандартні та неможливо знайти пред'явлені емітенту достроково. Другі, навпаки, немає вторинного звернення (тобто. ходіння біржі і її межами), але можуть повернутися емітенту достроково, наприклад, низку державних підприємств і неринкових зобов'язань, акції трудових колективів.

Залежно від змісту тексту цінних паперів, наявності або відсутність свідчення про господарську угоду й її основні умови виділяють каузальні і абстрактні цінних паперів. У каузальних (вкладні документи, коносамент, окремі види акцій тощо.) вказуються або основні умови випуску цих паперів, або характер, терміни, оборудки, що у основі. Текст абстрактних цінних паперів (наприклад, вексель) має безумовних характер. Переважна більшість цінних паперів оформляється як каузальні.

Цінні папери може бути об'єктом операцій купівлі-продажу, використовуватися реалізації розрахунків, і навіть як запоруку задля забезпечення платежів і кредитів.

1.2 Операції комерційних банків із цінними паперами

Банки – активні інституційні вони цінних паперів. Вони здійснюють операції із цінними паперами –паевими, борговими, похідними (фінансовими інструментами) в різних сегментах ринку – первинного і вторинного, біржового і позабіржового, ринку державних підприємств і корпоративних цінних паперів, внутрішнього, міжнародного і глобального.

Банк здійснює операції із цінними паперами з єдиною метою диверсифікації доходів населення і підвищення показників економічної стабільності шляхом придбання високоліквідних цінних паперів.

Діяльність банків над ринком цінних паперів багатогранна. Вони виконують роль емітентів, інвесторів, фінансових посередників і інфраструктурних учасників ринку, займаються непрофесійної та фахової діяльністю із цінними паперами.

Відповідно до ст українського законодавства банки заслуговують здійснювати операції із цінними паперами за наявності відповідної ліцензії НБУ. До операцій, які підлягають ліцензуванню, ставляться таких операцій як:

- вкладення засобів у статутні фонди інших юридичних;

- емісія цінних паперів;

- купівля, продаж цінних паперів та операції із нею;

- управління коштами і цінними паперами за дорученням клієнтів;

- купівля, продаж державних цінних паперів та проведення операції із нею.

Для отримання ліцензії за проведення операцій із цінними паперами банки мають виконувати умови, передбачені НБУ для ведення загалом банківську діяльність, і навіть особливі умови, які мають переважно капітальний і тимчасовість.

Відповідно до ст законодавством України окремі види діяльності банків над ринком цінних паперів ставляться під визначення професійної діяльності, зокрема це діяльність із випуску і обороту цінних паперів, депозитарна, розрахунково-клірингова,реестраторская діяльність і т.п. Для професійної діяльності банки мають також отримати відповідного дозволу Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку.

Велика розмаїтість банківських операцій із цінними паперами визначає необхідність організації окремого підрозділи банку (управління,депортамента) реалізації операцій із цінними паперами, побудованого пофункционально-продуктовому принципу.

Залежно від обсягу діяльності над ринком цінних паперів її спрямованості та можливостей банку можуть спрощувати структуру підрозділу реалізації операцій із цінними паперами навпаки, ускладненням її, зокрема, вводити в роботу окремих відділів спеціалізацію по продуктовому принципу, базуючись окремих інструментах ринку.

Важливим моментом у діяльності банків над ринком цінних паперів є контроль (зовнішній і внутрішній) над використанням конфіденційної комп'ютерної інформації співробітниками банків, у цьому, що виникає конфлікту інтересів між банком, який має власникам портфелів цінних паперів, та її клієнтами, яким він надає послуги на фондовий ринок, й між окремими підрозділами банку (наприклад, інвестиційним і кредитним). З метою гарантування безпеки банку і виконання інтересів клієнтів, слід дотримуватись «концепції китайської стіни», суть якої лежать у поділі потоків конфіденційної комп'ютерної інформації всередині банку, в організаційному відділенні окремих підрозділів, що забезпечить діяльність банків на фінансовому ринку.

Діяльність банків над ринком цінних паперів передбачає виробництво відповідної політики, як важливою складовою спільної політики банку з управлінню активами і пасивами.

1.2.1Эмиссионние операції

Банк під час проведення емісійних операцій над ринком цінних паперів, враховуючи їхню розмаїтість, розробляє певну емісійну політику. основні напрями емісійною політики банку:

- визначення цілей емісійною діяльності;

- вибір емісійних інструментів, тобто цінних паперів, які випускають в господарський оборот;

- визначення найефективніших методів розміщення цінних паперів;

- підтримка курсу цінних паперів власної емісії на вторинному ринку.

>Эмиссионние операції банків над ринком цінних паперів можна систематизувати залежно від виду цінних паперів, які випускають в звернення, саме:

- операції з випуску пайових цінних паперів (акцій);

- операції з випуску боргових зобов'язань (облігацій, депозитних сертифікатів, векселів, комерційних цінних паперів);

- операції з випуску похідних цінних паперів.

Емісія акцій – це цілеспрямована й підтримана належним чином діяльність емітента. Вимоги до цій діяльності й процедури його здійснення визначається нормами законодавства, положеннями статутного договори та статутом акціонерного товариства.

Основні етапи емісійною діяльності:

- прийняття рішень про емісію акцій;

- державна реєстрація випуску акцій, а відкриті акціонерні товариств також реєстрація інформації про випуск акцій;

- опублікування відомостей щодо підписів вдатися до акцій у засобах масової інформації;

- виготовлення акцій (сертифікатів) у разі документної форми випуску;

- розміщення акцій на первинному ринку цінних паперів;

- звіт про результати випуску акцій.

Рішення про випуск акцій (основний випуск) приймаються засновниками суспільства. Засновники приймає рішення про випуск акцій відповідно до установчому договору і оформляють його протоколом, зміст якого мають утримувати певнісведенья щодо випуску акцій згідно норм законодавства: фірмову найменування емітента та її місцезнаходження, мета випуску акцій, загальна сума емісії і кількість акцій, види акцій, номінальна вартість акцій, термін і Порядок підписки вдатися до акцій, порядок її оплати, порядок виплати дивідендів тощо.

>Эмитент повинен опублікувати інформацію про емісію акцій у органах преси Верховної Ради України та складу Кабінету Міністрів України у офіційному виданні фондової біржі на початок підписки вдатися до акцій. Опублікування відомостей про емісію акцій одна із засобів захисту інтересів потенційних акціонерів і посередників, оскільки їм це ухвалення рішення – вкладати гроші у новий випуск акцій чи ні, необхідна інформація про емітента і причини, які підштовхнули його акумулювати капітал.

Законодавство України" передбачає, що банки можуть емітувати виключно іменні акції. Випуск і прем'єр-міністру звернення іменний акції фіксується в реєстрі власників акцій. Реєстр може вести сам банк-емітент чи з його дорученнямреестратор цінних паперів. Банк може сам вести реєстр власників акцій за умови, що його власників іменних акцій вбирається у 500, і вона має дозвіл Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку за проведенняреестрационной діяльності. До реєстру мусять бути внесені відомості про кожну іменну акцію, включаючи відомості про власника, часу придбання акцій, кількість акцій у акціонерів.

Залежно від якісною і кількісної характеристики майнових і немайнових прав, які надаються власникам акцій, вони діляться вдатися до акцій привілейовані й прості.Привилегированние акції можна випускати у сумі, що ні перевищує 10% статутного капіталу банку.

За формою, у якій здійснюється випуск і обіг акцій, вони діляться тих, які маютьдокументную форму, й ті, які маютьбездокументную електронну форму, тобто перебувають у вигляді комп'ютерних записів. Більше поширеним з цих два види акцій у Україні є перший. Акціонерам видаються акції чи сертифікати акцій на сумарну номінальну вартість акцій, якими вони володіють.

Розміщення акцій над ринком може здійснюватися безпосередньо емітентом (пряма продаж) чи через професійних посередників ринку цінних паперів. Україна має поширенішим є пряма продаж акцій емітентом, зокрема і банками.

Необхідною елементом розміщення (продажу) акцій є підписання договору між емітентом і інвестором, згідно з якими інвестор зобов'язується оплатити вартість певної кількості акцій, а емітент – передати інвестору позначене

Страница 1 из 6 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація