Реферат Банківський вексель

Страница 1 из 12 | Следующая страница

РОСІЙСЬКА АКАДЕМІЯ ДЕРЖАВНОЇ СЛУЖБИ

ПРИ ПРЕЗИДЕНТІ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ


АКАДЕМІЯ ДЕРЖАВНОГО І МУНИЦИПАЛЬНОГО

УПРАВЛІННЯ


ФАКУЛЬТЕТ ПЕРЕПОДГОТОВКИ


СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ: УПРАВЛІННЯ ФІНАНСАМИ


ИТОГОВАЯ АТТЕСТАЦИОННАЯ РОБОТА


ТЕМА: БАНКІВСЬКА ВЕКСЕЛЬ



ВИКОНАВ:

Слухач курсу

Група №5

Термін навчання 1 рік


НАУКОВИЙ КЕРІВНИК


Кандидат економічних наук,

Професор


р. Перм, 1998 р.


Оглавление


Запровадження

I. Поняття банківські векселі……………………………………….

I.1. Формування вексельного ринку …………………………...

I.2 Вексельні операції комерційних банків………………...

I.2.1. Облік векселів………………………………………………...

I.2.2. Переоблік векселів…………………………………………...

I.2.3. Розміщення векселів………………………………………..

I.2.4. Відкриття і ведення «Вексельных рахунків»………………...

I.2.5. Инкассо векселів…………………………………………….

I.2.6. Авалирование векселів……………………………………..

I.2.7. Вексельное посередництво…………………………………

I.2.8. Кредитування під заставу векселів…………………………..

I.2.9. Вексельный кредит…………………………………………..

II. Вексель у системі Ощадбанку Росії.

Загальні вимоги

  1. Форма й ті види векселів Ощадбанку Росії

  2. вимога форми і бланку векселі

  3. Передача векселі (індосамент)

  4. Терміни платежу за векселем

  5. Порядок обчислення доходу по відсотковим векселях

  6. Порядок обчислення доходу по дисконтным векселях

Порядок скоєння операцій із векселями

  1. Видача (реалізація) векселі

  2. Операційна робота вироблена під час видачі векселі

  3. Оплата векселі

  4. Операційна робота вироблена на векселі

  5. Порядок списання з балансу банку не пред'явлених вчасно векселів

  6. Дострокова оплата векселі

  7. Порядок взаєморозрахунків між банками

  8. Особливості роботи з валютними векселями

Бухгалтерський облік

  1. Бухгалтерський облік простих векселів

Прикінцеві положення

16. Інші операції з векселями

17. Еквівалентний обмін одного векселі сталася на кілька векселів меншого номіналу (розмін векселів)


18. Порядок роботи з утраченими векселями

19. Порядок видачі банками підтверджень факт видачі векселі й особливо роботи за пред'явленні підроблених векселів

Укладання

Використовувана література

Додаток


ЗАПРОВАДЖЕННЯ


Минулий 1997 р. ознаменувався кількісним і качест-венным зростанням вексельного ринку. Вексель визнаний зручним засобом розрахунку за продукцію, послуги і кредити, а банківський вексель вони стали активно використовуватиме портфельних інвестицій.

Утримуючи перші позиції у групі російських банків вищої категорії надійності, Ощадбанк Росії, безумовно, є серед емітентів у секторі банківських векселів. Вексель може бути виданий і оплачений у кожному установі Ощадбанку Росії.

Клієнти Пермського банку високо оцінили вексель Ощадбанку Росії, про що свідчить зростання обсягу виданих векселів проти 1996 роком, у 19,5 разу.

Сьогодні поруч із простими карбованцевими векселями Ощадбанк Росії пропонує клієнтам векселі в іноземній валюті.

У тому 1998 року Пермский банк Ощадбанку Росії набув статусу уповноваженого банку видачу юридичних осіб – резидентам простих валютних векселів Ощадбанку Росії. Сьогодні банк може запропонувати клієнтам прості валютні векселі у доларах США.

У цьому атестаційної роботі розглядатимуться проблеми банківських векселів, умови випуску та звернення векселів, бухгалтерський облік тощо. з прикладу Ощадного банку Росії.


Глава 1. БАНКІВСЬКІ ВЕКСЕЛЯ.


1.1. ФОРМУВАННЯ ВЕКСЕЛЬНОГО РИНКУ РОСІЇ.


Глобальний “голод” інвестицій у виснажене виробництво товарів та послуг нині може бути задоволений з допомогою держбюджету через її дефіцитного характеру і відходу держави від виробничих та інвестиційних функцій. Галузеві механізми капіталовкладень також зруйновані. Обесточены власні ресурси багатьох підприємств. У умовах становлення та розвитку ринку цінних паперів є, власне, єдиним можливим напрямом створення механізму мобілізації і розподілу основних капіталів.

Звернення цінних паперів дозволяє безупинно здійснювати перерозподіл капіталу ефективнішим власникам розподільникам.

Вексельное звернення прискорює і удосконалює розрахунки, знижує дефіцит платіжних коштів.

Банки, залучаючи вільні кошти населення і ще юридичних, є активними учасниками ринку цінних паперів.

Постановою Президії Верховної Ради РРФСР від 24 червня 1991 року, запровадивши вексель до господарського обороту, передбачалося, що їх використовуватимуть за поставок продукції або наданні послуг у кредит, тобто. запроваджені комерційні чи товарні векселі. На цьому логічним чином випливало, хоча про це й був сказано прямо, що промислових підприємств забороняється емісія векселів з метою залучення коштів.

Проте невдовзі з'явилися фінансові векселі банків. Потім фінансові фірми стали активно залучати кошти вкладників, і частина їх щоб надати цієї операції більшого ваги оформляли своєї заборгованості також векселями. Вдаються до випуску векселів і муніципальна влада на фінансування дефіциту бюджету чи залучення коштів під свої програми. Отже, можна буде усвідомити, що за відсутності чіткої регламентації використання векселів і фактичну відсутність держрегулювання їхнього звертання вексель почали застосовувати як замінників інших фондових інструментів (облігацій, сертифікатів).

Зупинимося що на деяких аспектах функціонування вексельної системи у Росії.

У 1993 року Президент РФ видав Указ № 1662 який наказував комерційних банків переоформити фінансовими векселями прострочену кредиторську заборгованість підприємств за станом на 1 листопада 1993 р.. Цю операцію планувалося завершити три місяці, тобто. до 31 січня 1993 р.. Проте банки, куди припала б основна робота з переоформленню цю заборгованість, дружно виступили проти указу, що Головою Банку Росії спрямоване з ім'ям Президента РФ лист № 01 – 07/ 692. Через війну Указ мало було виконано.

Проте проблема неплатежів підприємств продовжувала приймати загрозливі форми, й у травні 1994 року Президент РФ видає Указ № 1005, у якому після проведення чекової приватизації знову наказувалося підприємствам перекласти на векселі єдиного зразка. Водночас давалися доручення Центральному банку РФ, міністерствам й відомствам для розробки процедур переобліку векселів, полегшених процедур опротестування їх та звернення стягнення на майно боржника. На виконання цього указу Уряд РФ випустило постанову № 1094, яке вводило із першого листопада 1994 р. єдиний зразок бланків простого і переказного векселів. Виготовлення бланків векселів доручено Міністерству фінансів РФ, які поширення – органам Федерального казначейства і Центральному банку РФ.

Найбільшого поширення набула у Росії отримали банківські векселі. Вони емітуються зазвичай обох цілей – щоб одержати інвесторами доходу від їхнього купівлі й до виконання розрахункових функцій між підприємствами. Деякі векселі поєднують у собі обидві цих функцій.

Відповідно до Інструкції за Центральний банк РФ «Про порядок видачі (випуску) і врахування комерційними банками власних векселів». За цим документом банки можуть випускати фінансові векселі, тобто. основу яких немає лежать товарні угоди, виступаючи у своїй або у ролі векселедавця простого векселі, або акцептанта переказного, або це й векселедавця, і акцептанта однієї й тієї ж переказного векселі. Банк видає вексель його першому покупцеві проти сплати останнім всієї вексельної суми чи вексельної суми за мінусом дисконту.

Термін оплати по банківським векселях неспроможна перевищувати 12 місяців із дня виникнення зобов'язання банку. У цьому, якщо купити вексель можна за готівкові, і безготівковим шляхом, то Інструкція встановлює, що погашення його відбувається безготівковим шляхом. Щокварталу банк повинен надавати в територіальні управління за Центральний банк РФ за місцем розташування кореспондентського рахунки інформацію про випущених векселях, і навіть про участь банку серійних чи регулярних випусках векселів емітентів – небанківських установ, у яких виступає гарантом (або у формі авалю, або вексельного посередництва).

Банки випускають карбованцеві, валютні векселі і змішані рублево - валютні векселі.

Рублевый вексельний ринок російських банків досить диверсифіковано. Переважна більшість векселів эмитируется терміном від 1 до 3 місяців, проте є боргові зобов'язання як із термінами 3 – 7 днів, і до 1 року. У термінових векселях з більшими на термінами погашення деякі банки («Промстройбанк») включає до тексту векселі сітку цін випуску за дострокового його погашенні, тобто. клієнт може планувати дохідність власні гроші терміном менший, ніж термін випуску даного боргового зобов'язання. Російський національний комерційний банк, Сберегательный банк РФ та інших. випускають векселі з терміном оплати «по пред'явленні», зручні, наприклад, для негайної оплати закуповуваного товару.

Деякі банки збільшення ліквідності своїх векселів і території їх поширення утворюють об'єднання, наприклад Эмиссионный синдикат, банківське об'єднання «Инвесткредит». Векселі Эмиссионного синдикату у складі Автовазбанка, Інкомбанку, Конверсбанка і Російського Брокерского Будинку «С.А.& Co. Ltd» випускаються вже зібрано понад два роки як і дисконтном, і у відсотковому вигляді. Векселі випускаються кожні два тижні серіями, термін обороту становить 16 тижнів. Синдикат встановлює щодо різноманітних серій різну дохідність інвестицій у залежність від коньюктуры грошового ринку. Стійкий попит даний фінансовий інструмент забезпечується його високої надійністю, досить високою доходністю, і навіть тим, що, наприклад, ці векселі приймаються заставою розрахунковими палатами на ф'ючерсних торгах і достроково враховуються іншими банками.

Практично всі великі банки емітують і валютні векселі різні строки й різних номіналів.

Досить цікаве починання проводилося Інкомбанком з випуску «антиінфляційного векселі». Сенс його полягає у цьому, що, хоча підприємство купує вексель за рублі, сума весь час індексується зі зростанням курсу долара. Схема розповсюдження даного вірусу погашення така. Підприємство за рублі за курсом за Центральний банк РФ на дату купівлі купує вексель із валютною номіналом. Після закінчення терміну його звернення вона бере валютний номінал плюс нараховані відсотки в рублях, але вже курсу на дату погашення. Мінімальна сума векселі становить 50 000$, а мінімальний термін звернення – 1 місяць.

Те, що вексель є беззастережною грошовим зобов'язанням, не що з яка породила Кучму угодою, робить її особливо зручним для розшивки кризи неплатежів. З її допомогою модно виробляти взаємозалік заборгованості підприємств. Вперше така схема на регіональному рівнях була в Татарстані, і Уряд РФ своєю постановою № 907 рекомендувало її запровадження у всій Росії. Взаимозачет між підприємствами може статися з урахуванням векселів однієї чи кількох із них. Проте за використанні товарних векселів підприємств виникає запитання довіри контрагентів до таких борговим зобов'язанням. Використання при взаємозаліках векселів солідного банку знімає цієї проблеми.

Багато комерційних банків випускають розрахункові векселі, використовувані по всій території Росії. Банк випускає два типу векселів – з терміном платежу «до п'яти днів по пред'явленні» і конкретну дату. Схема погашення заборгованості підприємств виглядає так. Підприємство купує вексель і розплачується ним своїх боргах з іншим підприємством з допомогою передавальної написи, друге підприємство аналогічно розплачується з наступним тощо., поки яке – або їх не захоче звернути вексель на гроші, пред'явивши його до оплати до банку. Первичному покупцю векселі це комусь вигідно, т.к. може його купувати з дисконтом або одержати вексельний кредит. Що стосується вексельного кредиту під час підписання договору підприємство може мати простий:

безстрокові векселі з погашенням до п'яти днів по пред'явленні протягом усього суму. Відсотки над його користування визначаються так: за ставкою приблизно 3 рази менше, ніж ставка по міжбанківських кредитів, на відповідний термін під час до погашення векселі за ставкою, близька до ринкової, період від моменту погашення до закінчення терміна кредиту;

термінові векселі з відсотковою ставкою в за кредитами також приблизно тричі дешевше, ніж ставка по МБК. І тут термін платежу за векселем збігаються з датою погашення кредит або концесію має як пізню дату.

Про ефективність використання системи свідчить те, що часто які пред'являються оплаті векселі мають до 7 індосаментів.

Деякі банки (Інкомбанк та інших.) застосовують схеми з обміну своїх векселів вдатися до акцій підприємств чи видають короткострокові кредити під заставу векселів.

Вексель стає популярної цінної папером на фондовий ринок Росії. Це пов'язано з щодо простотою, розвиненістю форм і тривалої світової практики застосування цієї боргового зобов'язання. При переході з ринку продавця до ринків покупця він відігравати дедалі більшу роль торговому обороті, тому так важливо наявність пропрацьованого вексельного законодавства.


1.2. ВЕКСЕЛЬНЫЕ ОПЕРАЦІЇ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКІВ.


Вексель (точніше – простий вексель) набув широкого використання у практичної діяльності російських комерційних банків. Вексельні операції російських банків придбали дуже специфічний характер. Ряд традиційних банківських операцій – облік і переоблік векселів, розрахунки векселями, кредитування під заставу векселів, вексельне поручництво і посередництво, інкасо векселів - слабко розвинені й закони використовують на практиці обмеженої кількості банків. Зате отримали стала вельми поширеною операції, світовому господарству невідомі чи давно їм відкинуті – масове залучення коштів із оформленням зобов'язання в їх поверненню векселем (зване розміщення векселів), видача кредитів шляхом видачі векселі без прийняття грошового еквівалента, «переведення» коштів із застосуванням векселі, оформлення векселями простроченої заборгованості тощо. Розглянемо деякі вексельні операції.


1.2.1. УЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ.


Облік, чи дисконт, векселів є операцію з придбання банком векселі до у ній терміну платежу з перенесенням на банк як прав вексельного кредитора, і виконання кредиторських обов'язків ( пред'явлення на акцепт, платіж, до протесту і до стягнення). З визначення операції слід, що вона повинна переважно носити взаимо - возмездный характер.

З боку банку возмездность виражається у вручення їм клієнту певної грошової суми, бо клієнт, передаючи права кредитора за векселем, сам втрачає статус такого. Сума, видана банком клієнту, визначається сумою векселі і пишатися кількістю часу, що залишається передчасно платежу у ній.

З боку ж клієнта возмездность полягає у злагоді отримати не всю вексельну суму, а лише значна її частина, бо банк погоджується придбати вексель до терміну платежу.

Дисконтом називають також самі дії з обліку векселів, а як і суму, утримувану банком собі на користь. Сторони облікової операції мають особливі найменування: банк, враховує вексель, називається дисконтером, клієнт, висуваючи вексель до врахування – дисконтистом чи дисконтантом. Порядок проведення облікової операції регулюється ч.1 разд.2 Рекомендацій Банку Росії комерційних банків роботи з векселями від 9.09.91г. №14-3/30.


1.2.2. ПЕРЕУЧЕТ (ПАНСИОНИРОВАНИЕ) ВЕКСЕЛЕЙ.


На відміну від обліку, це активну операцію, пансионирование – операція, майже завжди пасивна для комерційних банків, оскільки є куплю – продаж врахованих банком векселів іншому банку чи іншій особі, у якого звичайно ЦБ.

Банком Росії 4 жовтня 1994 р. затверджені «Тимчасові основні тези по переобліку векселів підприємств Банком Росії».

Відповідно до цих Тимчасовим становищем дисконтером в операції пансионирования є Банк Росії, дисконтистом – комерційний банк-резидент Російської Федерації. Пансионированию можуть бути піддані лише прості векселі

Страница 1 из 12 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація