Реферати українською » Банковское дело » Аналіз діяльності комерційного банку


Реферат Аналіз діяльності комерційного банку

Страница 1 из 9 | Следующая страница

: за даними бухгалтерського балансу.

                                             Зміст.

Запровадження.

Глава 1. Необхідність, суть і стала значення економічного аналізу діяльності комерційного банку.

1.1. Формування інформаційної бази щодо аналізу діяльності комерційного банку.

1.2. Сучасні підходи до аналізу діяльності комерційного банку.

Глава 2. Аналіз валюти балансу комерційного банку.

               2.1. Динаміка валюти балансу.

   2.2. Склад і структура пасиву балансу комерційного банку.

 2.3. Склад і структура активу балансу комерційного банку.

2.4. Коэффициентный метод оцінки діяльності комерційного банку.  

Глава 3. Оцінка результативності діяльності комерційного банку.

3.1. Аналіз доходів.

3.2. Аналіз витрат.

3.3. Аналіз фінансового результату.

Укладання.

Список літератури.

Додаток.

Запровадження.

       Для управління процесами грошового звернення, кредитування і банківських розрахунків у економіці необхідно розташовувати оперативної та достовірної інформацією щодо безпечному стані і русі коштів за рахунками банківських організацій. Разносторонняя, достовірна, оперативно отримувана і оброблювана інформація, об'єктивно відбиває економічний клімат, обстановку у регіонах і різноманітних галузях економічної діяльності, податкову і митну політику держави, кон'юнктуру цін, попиту й пропозиції на фінансові ринки, необхідна до ухвалення управлінські рішення як у рівні, так успішної комерційної діяльність у різних секторах економіки, зокрема і банківський сектор.

      Значимість різнобічної інформації на шляху успішної й ефективної діяльності як банківської системи загалом, так окремих банків важко переоцінити. Це пов'язано з різноманіттям їх зв'язку з клієнтами, і акціонерами, партнерами і конкурентами, Центральним банком і органами влади, населенням, засобами масової інформації.

  Особливої актуальності набуває аналізують інформацію після ухвалення стратегічно важливих рішень на час, коли російські банки поставлено у центр надзвичайних обставин, викликаних дією безлічі суперечливих, важкопрогнозованих кризових процесів економіки, політиці, життя. Ефект обгрунтованого економічного рішення визначається правильністю оцінки й зіставлення власних можливостей із потребами та умовами ринку. Це стосується й діяльності комерційних банків, можливо, навіть у більшою мірою, ніж решти сферам бізнесу, оскільки помилкова оцінка та не так своє рішення можуть призвести до ліквідації банку або завдати серйозний матеріальним збиткам клієнтам, зокрема і громадянам.

Загальна соціально- економічна обстановка у Росії призвела до крайньої нестійкості ринку, що викликало все що розростається процес банкрутства банків. Події закінчення року підтверджують правильність висновків фахівців від Світового банку, які ще 1992-93 роках попереджали, що комерційних банків у Росії неминуче зіштовхнуться із серйозними проблемами, зокрема з проблемою грамотної оцінки фінансового становища комерційного банку, бо в етапі банки працюють у умовах підвищений ризик. У разі триваючої ринкової нестабільності й кризи у банках проблема виявлення їх надійності стає особливо актуальна, необхідно правильно оцінити становище тієї чи іншої банку, зробити банківську систему більш «прозорою» і передбачуваною. Поза тим, що результати проведеного аналізу дозволяють застерегти споживачів банківських послуг CSFB від проблемних банків, самі кредитні установи потребують об'єктивною ситуацією і надійної системі оцінки поточного і, можливо перспективного становища, оскільки, ефективність управління комерційним банком визначає можливість здійснювати своєї діяльності вміло й у повній відповідності з потребами і економічними цілями держави, чого неможливо домогтися, які мають оперативної інформації.

    Актуальність цієї проблеми визначила тему моєї дипломної роботи «Аналіз діяльності комерційного банку з даним бухгалтерського балансу». Мета цієї роботи у конкретних методик за оцінкою фінансового становища комерційного бака, а спробі довести необхідність виконання такого аналізу (з прикладу окремо взятої банку), привести наявний на момент інструментарій оцінки фінансового становища за даними бухгалтерського балансу. Досягнення поставленої мети вирішити такі:

- оцінку економічної інформації, взятій з звітності комерційного банку;

- проаналізувати динаміку валюти балансу;

- оцінити якісну і кількісну структуру активу і пасиву;

- визначити спеціалізацію діяльності банку, стан ліквідності, дохідності і рівня ризикованості окремих банківських операцій;

- охарактеризувати стан ресурсів банку, джерела формування та напрямку використання;

- визначити наявність власні кошти, зміни у структурі джерел ресурсів, склад парламенту й динаміку активів;

- оцінку узгодженості активних і пасивних операцій банку;

- розглянути тенденцію зміни фінансового становища банку, що додатковою важливою інформацією.

Робота складається з трьох глав: запровадження, аналітичної частини й укладання. Аналіз проведено за даними статистичної, бухгалтерської та фінансову звітність філії Акціонерного комерційного банку “Кузбасспромбанк”.

За період аналізу обраний річний інтервал з першого січня 1998 року у перше січня 1999 року.

              

    Глава 1. Необхідність, суть і значення економічного аналізу діяльності комерційного банку.

 

1.1. Формування інформаційної бази щодо аналізу діяльності комерційного банку.

Баланс – це співвідношення взаємно пов'язаних показників будь-якої діяльності. Діяльність комерційних банків є сукупність пасивних операцій, з яких утворюються банківські ресурси, і політично активних операцій із використанню цих ресурсів для одержання доходів. Баланс комерційного банку – це бухгалтерський баланс, де відбивається стан власних і залучених коштів банку та його розміщення кредитні та інші активні операції. За даними балансу здійснюється контролю над формуванням і розміщенням грошових ресурсів, станом кредитних, розрахункових, касових та інших банківських операцій, включно з операціями із цінними паперами. Баланси комерційних банків є головною частиною їхнього звітності. Їх аналіз дозволяє контролювати ліквідність банків, удосконалювати управління банківською діяльністю. Керівництво банків, використовуючи звіти інших банків, знайомиться зі станом у яких під час встановлення кореспондентських відносин, наданні кредитів тощо. п. Баланси банків будуються по уніфікованої формі відповідно до Планом рахунків бухгалтерського обліку у банку, що затверджується Центральним Банком РФ. Ступінь деталізації операцій обмежена комерційною таємницею, властивій практики комерційних банків, що працюють у умовах конкуренції. Зазвичай, у балансах не виділяються сумнівні і збиткові операції, страхові резерви, використовувані покриття операцій. Одночасно необхідно забезпечити достовірність і наочність балансу, аби не підірвати конкурентоспроможність банків та довіру до них. Банківські баланси ставляться до засобів комерційної інформації: вони відповідають її основним требованиям(оперативность, конкретність, солідність). Оперативність банківського балансу проявляється у його щоденному складанні, що у значною мірою гарантує правильність і достовірність бухгалтерського обліку. Банківський баланс є джерелом конкретної інформації про наявність коштів і платоспроможності його клієнтів, кредитних ресурсах та його розміщення, надійності і стійкості самого банку. Банківський облік відповідає вимогам достоверности(солидности).

          Бухгалтерський баланс – це угруповання господарських засобів і джерел освіти у грошах на певну дату. У балансовому звіті комерційного банку активи і пасиви групуються за змістом і містяться у відповідність до загальноприйнятим у світі головними принципами його побудови: статті з активу перебувають у відповідність до послідовним зменшенням їх ликвидности(возможности швидкого перетворення на форму готівкових коштів), а статті з пасиву – із зменшенням запитання коштів, тобто за порядку черговості виконання зобов'язань банку. Такий принцип побудови балансу забезпечує велику аналітичність інформаційної бази.

 Бухгалтерское поняття «баланс» існує шістсот років, а бухгалтерський облік дозволяє оцінити минуле, зазирнути у майбутнє і прийняти зважене рішення будь-якому рівні управління. Нині баланс не лише найважливішої формою звітності банків, інструментом контролю поточної операційній і облікової роботи, а й інформаційним джерелом для великий групи користувачів, безпосередньо чи опосередковано що у діяльності банків, оскільки дає кількісну інформацію про стан власних і залучених коштів банку, їх розміщенні в кредитні та інші активні операції, обсязі які надають фінансових послуг й те. Зведений баланс (брутто) головного управління за Центральний банк по у Кемерівській області і численних комерційних банків галузі загалом, составляемый шляхом простий угруповання звітної інформації має властиві кожному бухгалтерського балансу природні обмеження – баланс историчен за своєю природою і наведені у ньому дані відбивають підсумок діяльності на даний момент складання. А, щоб результати аналізу найповніше відбивали справжнє фінансове становище банку, його аналіз має проводитися у поступовій динаміці.

    Розвиток банківської справи країни створило об'єктивні передумови для реформування бухгалтерського обліку у Росії, оскільки ступінь розвитку бухгалтерського обліку визначається найвищим рівнем розвитку загалом. Необхідність розробки Банком Росії нових тих нормативних документів – Плану рахунків, Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях зумовлена усвідомленням корінних різниці між потребами користувачів банківської інформацією планової і ринкової економіки. Існуючі об'єктивні розбіжності у змісті операцій за Центральний банк і кредитних організацій , і навіть розширення інформаційними потребами за Центральний банк з метою виконання ним економічних, регулюючих і наглядових функцій зробили запровадження нових механізмів бухгалтерського обліку неминучим необхідним. У 1996 року Радою Директорів Банку Росії була затверджена Концепція побудови і впровадження нового Плану рахунків в кредитних організаціях. У межах цієї Концепції розроблено План рахунків, затверджений наказом Банку Росії від 31 жовтня 1996 року № 02-399, Правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих біля Російської Федерації, затверджені наказом Банку Росії від 18 червня 1997 року № 02-263 й у 1997 року прийняте рішення переході нового План рахунків, із 1 січня 1998 року. При формуванні знову який вводимо Плану рахунків в кредитних організаціях Росії бралися до уваги зміни, які були останніми роками в засадах економічної системи, в принципах організації економічних відносин, розширення функцій і збільшення кількості проведених банками операцій. План рахунків бухгалтерського обліку розроблений з урахуванням Цивільного Кодексу РФ, законів РФ «Про Центральному Банку Російської Федерации»(«Банке Росії»), «Про банки та надійної банківської діяльності» та інших законодавчих актів. Новий План рахунків побудовано із дотриманням вимог відділу міжнародних організацій у сфері обліку, і фінансової статистики, основних принципів обліку по міжнародних стандартів, як-от безперервність діяльності кредитних організацій, сталість методів обліку, наступність вхідного балансу, пріоритет змісту над формою, роздільне відбиток активів і пасивів, відкритість обліку, консолідація, і ін. Непрерывность діяльності передбачає, що банк працюватиме на перспективі, здійснюючи своєї діяльності безупинно. Постоянство правил бухгалтерського обліку у тому, що кредитна організація повинна керуватися одними й тими самими правилами бухгалтерського обліку, крім випадків істотних змін у своїй діяльності чи правовому механізмі. Принцип обережності виявляється у оцінки якості та відображенні в обліку активів і пасивів, прибутків і витрат розумно, з достатньою мірою обережності, ніж переносити вже існуючі, потенційно загрозливі фінансового становища кредитної організації ризики ми такі періоди. Віддзеркалення прибутків і витрат по касовому методу – Україні цього принципу означає, що реальні доходи витрати ставляться на рахунку за їх обліку після фактичного отримання доходів населення і скоєння витрат. Операції позначаються на бухгалтерський облік щодня їх здійснення (надходження документів). Окреме відбиток активів і пасивів – відповідно до цим принципом рахунки активів і пасивів оцінюються і позначаються на розгорнутому вигляді. Наступність вхідного балансу означає, що залишки на балансових і позабалансових рахунках початку поточного звітний період повинні відповідати залишкам наприкінці попереднього часу. Принцип пріоритету змісту над формою – операції позначаються на відповідність до їхньої економічної сутністю, а чи не зі своїми юридичної формою. Одиниця виміру – активи і пасиви враховуються з їхньої початкової вартості на даний момент набуття чи виникнення (початкова вартість не змінюється досі їх списання, реалізації або викупом. Проте активи й інвестиційні зобов'язання в іноземній валюті, дорогоцінні метали і природні коштовним камінням повинні переоцениваться принаймні зміни валютного курсу і металу.) Принцип відкритості висловлює достовірність відображення операцій кредитної організації. За цим принципом звіти би мало бути зрозумілими поінформованому користувачеві й уникати двозначності у відбитку позиції кредитної організації. Консолідація призів будуть по консолідованої звітності банку, включення до неї даних про діяльність усіх її філій і представництв.

План рахунків для кредитних організацій розроблений з урахуванням накопиченого досвіду діяльності банківської системи нашій країні, сформована практика банківського обліку у країнах. У цьому мають на увазі, що бухгалтерський облік повинен перетворитися на повною мірою використовуватися до ухвалення управлінські рішення, сприяти отримувати прибутки, скорочення фінансової та статистичної звітності.   

Новий діючий План рахунків і двох частин – Плану рахунків установ Банку Росії і близько Плану рахунків кредитних організацій. Натомість рахунки згруповані сім розділів ( у колишньому Плані рахунків –25 розділів) за принципом економічно однорідної забезпечення і ліквідності:

розділ перший: «Капітал і фонди» включає статутний капітал кредитних організацій по власникам долей(акций), додатковий капітал за різними джерелами її формування і кошти інших фондів, утворених із джерел;

розділ другий: «Кошти і дорогоцінні метали» призначені для обліку наявності і рух готівкових коштів у національної та іноземній валюті і платіжних документів мають у іноземній валюті, і навіть дорогоцінних металів і природних коштовного каміння;

розділ третій: «Межбанковские операції» враховуються кореспондентські відносини кредитної організації, руху обов'язкових резервів, розрахунки з філіями, розрахунки з цінних паперів. Позначається облік отриманих кредитів, коштів, залучених в депозити та інших залучених коштів;

розділ четвертий: «Операції з клієнтами». У розділі враховуються все пасивні й активні операції з клієнтами крім міжбанківських операцій: вартість рахунках, депозити й інші залучені кошти, кредити надані й інші розміщені кошти, термінові угоди;

розділ п'ятий: «Операції із цінними паперами». У розділі відбиваються вкладення акції, враховані векселі, випущені банком цінних паперів;

розділ шостий: «Кошти й передати майно» включає у собі участь, розрахунки з дебіторами і кредиторами, враховує кошти, малоцінні і быстроизнашивающиеся предмети та його знос, і навіть нематеріальні активи;

розділ сьомий: «Результати діяльності». У розділі визначено рахунку обліку фінансових результатів від діяльності кредитних організацій (доходи, витрати, прибуток, збитки, використання прибутку), Витрати зміст банківського

Страница 1 из 9 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація