Реферати українською » Бухгалтерский учет и аудит » Аудит звітності ТОВ "Мебелевік"


Реферат Аудит звітності ТОВ "Мебелевік"

Страница 1 из 9 | Следующая страница

Зміст

Загальні відомостей про організації

Наказ про облікову політику

Облікова політика з метою бухгалтерського обліку

Податковий облік

Розділ 1

Розрахункова частина

Розділ 2

Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «>Мебелевик»

>Оборотно-сальдовая відомість

>Кассовая книга

Журнал реєстрації операцій із розрахунковому рахунку

Книжка купівель і книга продажів

>Учетние регістри

1.Журнали-ордера

2. Відомості

3. Головна книга

Бухгалтерський баланс

Звіт прибутки і збитках

Аудиторський висновок


Загальні відомостей про організації

10 лютого 2010 року створено суспільство з обмеженою відповідальністю «>Мебелевик», що називається надалі ТОВ «>Мебелевик».

Суспільство з обмеженою відповідальністю «>Мебелевик» створене відповідність до Цивільним кодексом Російської Федерації і Федеральним законом Російської Федерації «Про суспільствах із обмеженою відповідальністю».

Суспільство є юридичною особою і будує своєї діяльності виходячи з чинного законодавства Російської Федерації.

Суспільство вважається створеним як юридична особа з державної реєстрації речових.

Суспільство є власником належить йому майна України та коштів й відповідає за своїми зобов'язаннями власне майно. Учасники мають передбачені Законом і установчими документами Товариства зобов'язальні права стосовно Суспільству.

Учасники не відповідають за зобов'язаннями Товариства і несуть ризик збитків, що з діяльністю Товариства, не більше вартості внесених ними вкладів.

Метою діяльності Товариства є отримання прибутку.

Планований вид діяльності – виробництво корпусних меблів.

Для цілей бухгалтерського обліку, і з метою податкового обліку у власність ТОВ «>Мебелевик» розроблена облікова політика.


Наказ про облікову політику на 2010 рік

від 10 лютого 2010 р. № 1

р.Барнаул Алтайського краю

Відповідно до вимогами бухгалтерського і податкового законодавства з дотримання у створенні єдиної методики ведення бухгалтерського і податкового обліку

НАКАЗУЮ:

Затвердити дисконтну політику з метою бухгалтерського і податкового обліку, і застосовувати її, починаючи з десятьма лютого 2010 року.

Додаток: 1. Облікова політика з метою бухгалтерського обліку

2. Облікова політика з оподаткування

Директор ТОВ «>Мебелевик» />Шеслер В.В./

Облікова політика з метою бухгалтерського обліку

Облікова політика з метою бухгалтерського обліку розроблено у відповідність до Федеральним законом від 21 листопада 1996 р. №129-ФЗ «Про бухгалтерський облік», Положенням ведення бухгалтерського обліку, і бухгалтерської звітності Російській Федерації (затверджено наказом Мінфіну Росії від 29 липня 1998 р. №34н),ПБУ 1/2008 «Облікова політика організацій» (затверджено наказом Мінфіну Росії від 6 жовтня 2008 р. №106н), Планом рахунків бухгалтерського обліку, і Інструкцією із застосування (затверджено наказом Мінфіну Росії від 31 жовтня 2000 р. №94н), наказом Мінфіну Росії від 22 липня 2003 р. №67н «Про форми бухгалтерської звітності організацій».

Елементи та принципи облікової політики:

1. Бухгалтерський облік ведеться структурним підрозділом (бухгалтерією), очолюваний головним бухгалтером.

2. Бухгалтерський облік підлягає ведення по журнально-ордерною формі в електронному вигляді, використовуючи програму автоматизації бухгалтерського обліку "1С: Підприємство 8.0".

3. Головний бухгалтер організації відповідає за формування облікової політики, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне уявлення повною і достовірною бухгалтерської звітності, забезпечує відповідність господарських операцій законодавству Російської Федерації, здійснює руху майна, і виконанням зобов'язань.

4. Бухгалтерський облік організації ведеться за затвердженим формам регістрів з одночасної автоматизацією окремих ділянок обліку.Регистри бухгалтерського обліку підлягають щомісячної роздруківці як журналів, сторінки яких мають бути пронумеровано, прошнуровані і скріплені печаткою та підписом головного бухгалтера.

5. Для оформлення господарських операцій використовуються типові форми документів, і навіть форми, розроблені у створенні.

6.Отчетним періодом упорядкування внутрішньої бухгалтерської звітності є календарний місяць. Річна (проміжна) бухгалтерська звітність представляється (у найкоротші терміни, передбачених законодавством):

1 засновникам (за списком);

2 до податкової інспекції;

3 в районне статуправління.

7. Факти господарську діяльність позначаються на тому звітному періоді, де вони виникли, незалежно від часу фактичного надходження (виплати) коштів, пов'язаних із цими фактами.

8. Інвентаризація майна України та зобов'язань проводиться на рік перед упорядкуванням річного балансу, але з пізніше 1 листопада.

9. Склад і - оцінка основних засобів.

Основні кошти приймаються до бухгалтерського обліку по початкової вартості.Первоначальной вартістю основних засобів, придбаних за плату (зокрема колишніх в експлуатації), визнається сума фактичні витрати організації купівля, спорудження та виготовлення крім податку додану вартість будівництва і іншихвозмещаемих податків. Вартість основних засобів організації, у якій прийняті до бухгалтерського обліку, заборонена зміни, крім випадків добудови,дооборудования, модернізації. Амортизація об'єктів основних засобів організації нараховується лінійним способом з початкової (відновлювальної) вартості об'єкта основних засобів і норми амортизації, з терміну корисного використання цього об'єкта. Терміни корисного використання основних засобів визначаються по Класифікації основних засобів, затвердженої постановою Уряди РФ від 1 січня 2002 р. № 1.

Амортизаційні відрахування стосовно об'єкта основних засобів розпочинаються з першого числа місяці, наступного за місяцем ухвалення такого об'єкта до бухгалтерського обліку, і нараховуються до погашення вартості цього об'єкта чи списання цього об'єкта з бухгалтерського обліку у зв'язку з припиненням права власності, чи іншого речового права. Амортизаційні відрахування щодо об'єкта основних засобів припиняються з першого числа місяці, наступного за місяцем погашення вартості цього об'єкта чи списання цього об'єкта з бухгалтерського обліку.

10. Відновлення основних засобів.

Відновлення основних засобів може здійснюватися у вигляді ремонту (поточного, середнього та капітального), і навіть модернізації, реконструкції та технічного переоснащення. . Витрати на: ремонт основних засобів входять у собівартість продукції (робіт, послуг) звітний період.

Витрати на: ремонт орендованих (зданих у найм) основних засобів, вироблених у відповідність до умовами договору рахунок коштів організації:

- як орендодавця - входять у собівартість орендних послуг;

- як орендаря - входять у собівартість продукції (робіт, послуг).

11.Готовая продукція.

До готової продукції належить частина матеріально-виробничих запасів організації, призначена на продаж, що є кінцевим результатом виробничого процесу, закінчена обробкою (комплектацією).

>Готовая продукція відбивається у бухгалтерському балансі за повною фактичної виробничої собівартості, що включає витрати, пов'язані з сировини, матеріалів, палива, енергії, трудових ресурсів, і навіть інших витрат за виробництво продукції. Облік випуску готової продукції ведеться на рахунку обліку готової продукції з допомогою рахунки 43 «>Готовая продукція».

12. Виручка від продажу товарів, продукції, робіт, послуг.

Бухгалтерський облік виручки від продажу продукції і на товарів, надходжень, пов'язаних із поданням послуг, ввозяться відповідність доПБУ 9/99 «Доходи організації», у редакції Наказу Мінфіну РФ від 30.03.2001 р. Виручка від продажу продукції і на товарів, надходження, пов'язані з наданням послуг, зізнаються у момент реалізації товарів, робіт, послуг, незалежно від факту її оплати, тобто. методом нарахування.

>13.Учет витрат за виробництво.

Облік витрат основного виробництва ведеться на рахунку 20 «Основне виробництво». Розподіл видатків основного провадження у видам продукції організації здійснюється шляхом прямого віднесення витрат за собівартість продукції (робіт, послуг) відповідного виду продукції.

Облік витрат, обумовлених процесом організації обслуговування та управління виробництвом, складає рахунку 26 «>Общехозяйственние витрати». Собівартість реалізованої продукції, товарів, робіт, послуг списується з цього приводу 90 «Продажі» субрахунка «Собівартість продажів» на відповідний субрахунок за видами діяльності організації.

14. Облік витрат майбутніх періодів

Витрати, вироблені у звітному періоді, але які стосуються наступним звітним періодам (Витрати освоєння виробництв, пускові і пуско-налагоджувальні витрати тощо.), відбиваються і враховуються на рахунку урахування витрат майбутніх періодів.

15. Облік кредитів і позик.

Бухгалтерський облік кредитів і позик ввозяться відповідністьПБУ 15/01 «Облік позик і кредитів і витрат з їх обслуговування». Позики, відбиті у складі довгострокової кредиторську заборгованість, перетворюються на склад короткостроковій заборгованості, коли досі погашення позики залишається менше 365 днів.

16. Інші доходи і

Бухгалтерський облік інших прибутків і витрат ввозяться відповідність до Положенням по бухгалтерського обліку «Доходи організації»ПБУ 9/99,ПБУ10/99 «Витрати організації».

17. Облік розрахунків із юридичних осіб.

Для ведення розрахунків з поставкам тих матеріальних цінностей, робіт, послуг підприємство застосовує рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»

Облік розрахунків із різними дебіторами і кредиторами віддзеркалюється в рахунку 76.

18. Облік розрахунків із підзвітними особами.

Для узагальнення інформації про розрахунках із підзвітними особами організації з сумам, виданими під звіт, використовується рахунок 71 «Розрахунки з підзвітними особами»:

- авансовий облік за рахунком 71 «Розрахунки з підзвітними особами» ведеться у межах підзвітних осіб організації з кожної авансової видачі і кожному авансовому звіту;

- звіти по підзвітним сумам, видані працівникам організації з каси на закуп ПММ, на адміністративні потреби, мають бути надані пізніше 3 - x робочих днів після закінчення терміну, який вони видані;

- список підзвітних осіб і продовжити терміни куди видаються готівкові кошти визначає керівник підприємства у спеціальному наказі;

19. Прибули збитки.

Бухгалтерська прибуток (збиток) є кінцевий фінансовий результат, виявлений за звітний період, виходячи з бухгалтерського обліку усіх господарських операцій організації та враховується на рахунку 99 «Прибули і збитки».

Прибуток і збитки виявлені у звітній року, але які стосуються операціям минулих років, входить у фінансові результати організації звітного року.

20.Отпущенние у виробництвіматериально-производственние запаси враховуються по фактичної собівартості одиниці запасів.

21. Витрати, відбиті на рахунку 26 «>Общехозяйственние витрати» впродовж місяця, повністю списуються після закінчення в дебет рахунки 90 «Продажі», без розподілу за видами діяльності.

22. Виручка від відбивається у обліку за повної завершення процесу надання послуг.

23. Витрати, вироблені у поточному звітному періоді, але які стосуються майбутнім звітним періодам, списуються рівномірно.

24. Різниці, зумовлені відмінностями у веденні бухгалтерського і податкового обліку, відбиваються в міру їхнього появи, осторонь в кожному відхилення.

25. Поточний податку з прибутку визначається з урахуванням даних, сформованих у бухгалтерському обліку відповідно до пунктами 20 і 21ПБУ 18/02.

26. Графік документообігу стверджується наказом керівника. Дотримання графіка контролює головний бухгалтер.

Податковий облік

Податкова політика у власність ТОВ «>Мебелевик» є сукупність положень податкового обліку, які організація може визначати самостійно, і навіть тих норм податкового права, які організація зобов'язана визначити з метою обчислення податків у відповідність до п. 1ст.346.14гл.26 НК РФ.


Розділ 1. Розрахункова частина

1) Розмір статутного капіталу ТОВ «>Мебелевик» дорівнює 250000 крб.

Засновники Розмір статутного капіталу, крб. Частка, що належить кожному засновнику, % Майно, внесене кожним учасником % Сума внеску до статутний капітал, крб. Майно і кошти, що до ролі внеску до статутний капітал
ТрипільськаК.О. 250000 33 50 82500 кошти р/р
ЗабровськийВ.К. 33 50 82500 кошти р/р
>Шеслер В.В. 34 100 85000 комп'ютер та оргтехніка

Запланований вид діяльності: виробництво корпусних меблів.

2) Отримано рахунок постачальника – ВАТ «Схід» придбання обладнання для основного виробництва (термін корисного використання 10 років).

>С/ф №12 від 27 лютого 2010 р.

Постачальник ВАТ «Схід»

Покупець ТОВ «>Мебелевик»

>Ед.из. >К-во Ціна Сума У т.ч. акциз Ставка ПДВ Сума ПДВ Вартість Країнапроисх. Номер ГТК
Устаткування з виробництву меблів >Шт. 10 40000 400000 - 18 72000 472000 РФ -
Разом 72000 472000
До оплаті 472000

Була нарахована вести 2 вантажникам за вантажно-розвантажувальні роботи у розмірі 2500 рублів кожному.

3)Арендовани приміщення необхідних діяльності:

- виробниче (>400кв. м);

- складське (80 кв. м);

- під офіс (60 кв. м).

Отримано рахунок від орендодавця. Договором передбачена оплата 100% від суми останнього дня місяці. Зазначимо, що комунальних послуг оплачуються додатково.

>С/ф №25 від 27 березня 2010 р.

Постачальник ВАТ «Привіт»

Покупець ТОВ «>Мебелевик»

>Ед.из. >К-во Ціна Сума У т.ч. акциз Ставка ПДВ Сума ПДВ Вартість Країнапроисх. Номер ГТК
Оренда ін.пом. >Кв.м. 400 500 200000 - 18 36000 236000 РФ -
Оренда складу >Кв.м. 80 300 24000 - 18 4320 28320 РФ -
Оренда офісу >Кв.м. 60 1200 72000 - 18 12960 84960 РФ -
Разом 53280 349280
До оплаті 349280

Отже, 349280 рублів – щомісячна орендної плати.

4) Отримано рахунок від постачальника деревини (з урахуванням доставки до покупця):

Договором передбачена 10% передоплата за рахунком, та був оплата по 30% від суми кожні 10 днів.


>С/ф №155 від 2 березня 2010 р.

Постачальник ВАТ «БазаЛеспромхоза»

Покупець ТОВ «>Мебелевик»

>Ед.из. >К-во Ціна Сума У т.ч. акциз Ставка ПДВ Сума ПДВ Вартість Країнапроисх. Номер ГТК
Дошкаобрезная 26 2500 65000 - 18 11700 76700 РФ -
Разом 11700 76700
До оплаті 76700

5) Технологічний розрахунок собівартості продукції.

Для виробництва одного шафи для білизни необхідно:

дошкаобрезная –2м3,

фурнітура – 1200руб./шкаф,

лакофарбові матеріали – 500руб./шкаф,

— поворотні відходи –0,2м3/з комплекту за ціною можливої реалізації – 100руб./м3 без ПДВ.

У тому місяці планується зробити 10 шаф, отже безпосередньо виробничі витрати ТОВ «>Мебелевик» рівні:

2*10*2500 + 1200*10 + 500*10 – 0,2*10*100=50000 + 12000 + 5000 – 200=66800 крб. – лише матеріалів, природно беручи до уваги заробітної плати працівників, комунальних послуг в.

6) Отримано рахунок від постачальника фурнітури і лакофарбових

Страница 1 из 9 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація