Реферати українською » Финансовые науки » Податки і збори з фізичних осіб


Реферат Податки і збори з фізичних осіб

>Юрьев-Польский Фінансово-економічний коледж – філія федерального державного освітнього закладу вищого професійної освіти «Академія бюджету та взагалі казначейства Міністерства фінансів Російської Федерації»

Контрольна робота

Податки збори з фізичних осіб

Варіант 1

>Виполнил:Исмаилов О.Н

Керівник: МалофєєваТ.Л

2010


Завдання 1. Соціальні податкові відрахування

При визначенні розміру податкової бази доходах, оподатковуваним по податкової ставці 13%, платник податків має право отримання наступних соціальних податкових відрахувань (ст. 219 НК РФ):

1) у сумі доходів, що перераховуються платником податків на благодійні потреби як грошової допомоги організаціям науки, культури, освіти, здоров'я та соціального забезпечення, частково чи цілком які фінансуються з коштів відповідних бюджетів, і навітьфизкультурно-спортивним організаціям, освітнім і дошкільним закладам потреби фізичного виховання громадян, і зміст спортивних команд, і навітьвсумме пожертвувань, що перераховуються (сплачуваних) платником податків релігійних організацій за проведення ними проведення статутної діяльності, — у вигляді фактично вироблених витрат, але з понад 25 відсотків% суми доходу, отриманого у податковій періоді;

2) у сумі, сплаченої платником податків у податковому періоді за своє навчання у освітні установи, — у вигляді фактично вироблених витрат навчання, але з понад 50 відсотків тис. крб., соціальній та сумі, сплаченоїналогоплательщиком-родителем навчання своїх дітей до 24 років,налогоплательщиком-опекуном (>налогоплательщиком-попечителем) навчання своїх підопічних у віці до 18 років на денний форми навчання в освітні установи, — у вигляді фактично вироблених витрат цього навчання, але з понад 50 відсотків тис. крб. кожного дитини на загальній сумі обох батьків (опікуна чи попечителя).

Право отримання зазначеного соціального податкового відрахування поширюється на платників податків, котрі здійснювали обов'язки опікуна чи попечителя з громадян, колишніми їх підопічними, після припинення опіки чи піклування у разі оплати платниками податків навчання зазначених громадян віком до 24 років на денний форми навчання в освітні установи.

Зазначений соціальний податковий відрахування надається за наявності в освітнього закладу відповідної ліцензії, або іншого документа, який підтверджує статус навчального закладу, і навіть поданні платником податків документів, підтверджують його фактичні витрати навчання. Соціальний податковий відрахування надається у період навчання зазначених осіб, у навчальному закладі, включаючи академічний відпустку, оформлений у порядку у процесі навчання;

3) у сумі, сплаченої платником податків у податковому періоді за лікуванню, надані йому медичними установами РФ, і навіть сплаченої платником податків за лікуванню чоловіка (дружини), своїх і (чи) своїх дітей до 18 років у медичних закладів РФ (відповідно до переліком медичних послуг, який затверджується Урядом РФ), соціальній та розмірі вартості медикаментів (відповідно до переліком лікарських засобів, який затверджується Урядом РФ), призначених ним лікарем, придбаних платниками податків рахунок власних коштів. Загальна сума даного соціального податкового відрахування неспроможна перевищувати 50 тис. крб. (Перелік медичних послуг і Перелік лікарських засобів затверджені постановою Уряди РФ від 19 березня 2001 р. № 201).

По дорогим видам лікування медичних закладів РФ сума податкового відрахування приймається у вигляді фактично вироблених витрат. Перелік дорогих видів лікування стверджується постановою Уряди РФ (Перелік затверджений постановою Уряди РФ від 19 березня 2001 р. № 201).

>Вичет сум оплати вартості лікування надається платникові податків, коли лікування виробляється у медичних закладів, мають відповідні ліцензії за проведення медичну діяльність, і навіть при поданні платником податків документів, підтверджують його фактичні Витрати лікування та придбання медикаментів.

Зазначений соціальний податковий відрахування надається платникові податків, якщо оплата лікування та профілактики придбаних медикаментів була зроблена організацією рахунок коштів роботодавців.

Соціальні податкові відрахування надаються виходячи з письмового заяви платника податків під час подачі податкової декларації у податковий орган платником податків після закінчення податкового періоду.

4) у сумі сплачених платником податків у податковому періоді пенсійних внесків за договором (договорами) недержавного пенсійного забезпечення, укладеним (ув'язненим) платником податків з недержавним пенсійним фондом собі на користь і (чи) на користь чоловіка (зокрема на користь вдови, вдівця), батьків (зокрема усиновителів), дітей-інвалідів (зокрема усиновлених, які перебувають під опікою (піклуванням), і (чи) у сумі сплачених платником податків у податковому періоді страхових внесків за договором (договорами) добровільного Пенсійного страхування, укладеним (ув'язненим) зі страхової організацією собі на користь і (чи) на користь чоловіка (зокрема вдови, вдівця), батьків (зокрема усиновителів), дітей-інвалідів (зокрема усиновлених, які перебувають під опікою (піклуванням), - у вигляді фактично вироблених витрат з урахуванням обмеження, встановленого пунктом 2.

Зазначений соціальний податковий відрахування надається при поданні платником податків документів, підтверджують його фактичні витрати на недержавному пенсійному забезпеченню і (чи) добровільної пенсійного страхування;

5) у сумі сплачених платником податків у податковому періоді додаткових страхових внесків на накопичувальну частина трудовий пенсії відповідно до Федеральним законом "Про додаткових страхових внесків на накопичувальну частина трудовий пенсії та й державну підтримку формування пенсійних накопичень" - у вигляді фактично вироблених витрат з урахуванням обмеження, встановленого пунктом 2.

Цей соціальний податковий відрахування надається при поданні платником податків документів, підтверджують його фактичні витрати на сплаті додаткових страхових внесків на накопичувальну частина трудовий пенсії відповідно до Федеральним законом "Про додаткових страхових внесків на накопичувальну частина трудовий пенсії та й державну підтримку формування пенсійних накопичень", або за поданні платником податків довідки податкового агента про сплачених їм сумах додаткових страхових внесків на накопичувальну частина трудовий пенсії, утриманих і перелічених податковим агентом за дорученням платника податків, формою, затвердженої федеральним органом виконавчої, уповноваженим у контролі і нагляду у сфері податків і зборів.

Соціальні податкові відрахування, вказаних у п.1, надаються під час подачі податкової декларації у податковий орган платником податків після закінчення податкового періоду.

У наявності у платника податків щодо одного податковому періоді витрат навчання, медичне лікування, витрат за договору (договорами) недержавного пенсійного забезпечення, за договором (договорами) добровільного Пенсійного страхування і з сплаті додаткових страхових внесків на накопичувальну частина трудовий пенсії відповідно до Федеральним законом "Про додаткових страхових внесків на накопичувальну частина трудовий пенсії та й державну підтримку формування пенсійних накопичень" платник податків самостійно, зокрема при зверненні до податковому агенту, вибирає, які види витрат у яких сумах враховуються не більше максимальної величини соціального податкового відрахування.

податок дохід відрахування внесок

Завдання 2

Потрібна:

1) обчислитиНДФЛ із доходів, отриманихМолчановим А.В. на АТ «>Сапфир» в 2010 року, зокрема з матеріальної користі;

2) обчислитиНДФЛ з дивідендів, отриманих з акцій ТОВ «Надія»;

3) зробити перерахунок сумиНДФЛ за 2010 рік із доходів Молчанова А.В. з урахуванням відрахувань, вказати термін уявлення податкової декларації, термін сплати на доходи фізичних осіб за 2010 рік.

Рішення:

1.Рассчитаем суму доходів Молчанова А.В. за 2010 рік із урахуванням стандартного відрахування двох дітей:

(12 000 + 2 000 + 1 000 – 2 000) * 12 + 8 000 + 5 000 + 6 000 + 25 000 = 200 000 крб.,

 де 12 000 – оклад (щомісяця),

2 000 – оплата харчування (щомісяця),

1 000 – оплата проїзду (щомісяця),

2 000 – стандартний відрахування на дітей,

8 000 – премія січні (одноразово),

5 000 – матеріальна допомогу у березні (одноразово),

6 000 – цінний подарунок на жовтні (одноразово),

25 000 – Плата навчання за додаткової професійної освітньої програмою листопаді (одноразово).

2.Рассчитаем сумуНДФЛ на прибуток Молчанова А.В. за 2010 рік:

(200 000 * 13%) / 100% = 26 000 крб.,

 де 13% - ставкаНДФЛ.

3.РассчитаемНДФЛ з матеріальної користі:

4.Рассчитаем дохід з акцій (дохідність за акцію = 200 крб.):

10 * 200 = 2 000 крб.

5.Рассчитаем сумуНДФЛ з дивідендів з акцій:

(2 000 * 9%) / 100% = 180 крб.

6.Рассчитаем податкову базу:

200 000 + 350 000 – 50 000 – 125 000 = 375 000 крб.,

де 200 000 – дохід Молчанова А.В. за 2010 рік,

350 000 – прибуток від продажу машини, належала Молчанову А.В. з 2009 року,

50 000 – граничний соціальний відрахування за оплату навчання сина,

125 000 – граничний майновий відрахування за продаж машини,

375 000 – податкову базу.

7.Произведем перерахунок сумиНДФЛ за 2010 рік із урахуванням відрахувань:

(375 000 * 13%) / 100% = 48 750 крб.

Термін уявлення податкової декларації – пізніше 30 квітня 2011 року.

Завдання 3.

Потрібна:

1) обчислити транспортний податок за 2010 рік;

2) обчислити місцеві за 2010 рік.

Рішення:

1.Рассчитаем транспортний податку автомобіль:

105 к.с. *7руб. * 3/12 = 183,75 крб.,

де105л.с. – кількість кінських сил,

>7руб. – ставки податку однією кінську силу,

3/12- коефіцієнт, що складає число місяців використання машини.

2.Рассчитаем транспортний податку моторну човен:

>5л.с. *10руб. = 50 крб.,

де5л.с. - кількість кінських сил,

10 крб. - ставки податку однією кінську силу.

3.Рассчитаем суму за гараж:

(135 000 *0,1%) / 100% = 135 крб.,

де 135 000 – інвентаризаційна вартість гаражу (крб.),

0,1% - ставки податку.

4.Рассчитаем суму земельного податку:

(65 000 * 0,3%) / 100% = 195 крб.,

де 65 000 – кадастрова вартість земельних ділянок,

0,3% - ставки податку.


Список літератури

1. Податковий кодекс Російської Федерації (частина перша) від 31 липня 1998 р. №146-ФЗ.

2. Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга) від 05.08.2000 N117-ФЗ (зі змінами та доповненнями на 01.01.10 р.).

3. Практична податкова енциклопедія. Том 15. Транспортний податок (під ред.Бризгалина А.В. - 2004 - 2010 р.).

4. Земельний податок (>Бератор "Практична енциклопедія бухгалтера. Податковий облік і звітність").

5. Практична податкова енциклопедія. Том 2. Бухгалтерський облік податків (під ред.Бризгалина А.В. - 2003 - 2010 р.).


Схожі реферати:

Навігація