Реферати українською » Финансовые науки » Місце і роль податкової політики в сучасній державі


Реферат Місце і роль податкової політики в сучасній державі

Страница 1 из 5 | Следующая страница

>СОДЕРЖАНИЕ

Запровадження........................................................................................................... 2

ГЛАВА I. Сутність податків, їх функції. Погляди теоретиків в ролі податків у економіці......................................................................................................... 4

1.1 Сутність і функції податків................................................................... 4

1.2 Наукові підходи на роль податків у державне регулювання економіки. 10

ГЛАВА II. Роль податків у державне регулювання економіки.. 17

2.1 Сутність податкової політики, її принципи................................. 17

2.2 Податкова політика за умов ринкової економіки.................. 20

2.3 Податкова політика як інструмент державного регулювання економіки 28

Укладання.................................................................................................... 38

Список використаної літератури............................................................ 41

Додаток 1................................................................................................ 43

Додаток 2................................................................................................ 44

Додаток 3................................................................................................ 45


Запровадження

У загальній системі державного регулювання ринкової економіки особливу увагу належить податках. Податки – складна соціально-економічна категорія, відбиває динаміку певної сфери економічних взаємин держави, і навіть структур місцевого самоврядування з конкретними виробниками товарів та послуг – юридичних осіб, і навіть фізичними особами,получающими доходи і доходи які володіють майном.

Оподаткування як комплексна система стягування податків виникло і розвивалося разом з державою. З розвитком суспільства до держава покладаються дедалі нові функції. У разі переважання приватної власності податки виступають є основним джерелом фінансового забезпечення діяльності держави.

Державне регулювання економіки - одну з основних форм участі економіки, яка полягає у його вплив щодо розподілу ресурсів немає і доходів, до рівня і темпи економічного розвитку та добробут населення.

Державне регулювання з допомогою податків залежить вирішальною мірою від вибору податкової системи, висоти податкових ставок, і навіть від видів тварин і розмірів податкових пільг. Податки грають дві ролі:

· Це головне джерело фінансування державних витрат

· Це інструмент регулювання, позаяк у завдання бюджетних органів входить як обкласти податками джерела надходження, а й тонкий механізм на господарське поведінка.

>Теоретико-методологический фундамент податків і податкового регулювання було закладено працях класиків економічної теоріїВ.Петти, А. Сміта, Д.Рікардо і потім розвинені такими економістами, якА.Маршалл, Дж.М.Кейнс,М.Фридмен,А.Лаффер та інших.

Радянські економісти А. Соколов, М.Боголепов вперше відзначили, що з допомогою податків можна стимулювати промисловість, регулювати виробництво, споживання, пропозицію, попит, ціни.

Мета дослідження – визначити роль податків у державне регулювання економіки.

Завдання дослідження:

· Досліджувати економічну сутність податку, поняття податкової системи та значення функцій податку

· Зробити огляд економічних навчань та його поглядів цього разу місце держави й податків у економіці

· Визначити роль податкової політики у сучасній державі

· Проаналізувати різні моделі податкової політики у умовах ринкової економіки

· Показати значення податків у державне регулювання економіки

Актуальність теми у тому, сучасна податкову систему Росії є складну структуру зі збирання й розподілу податків. З одного боку розвиток економіки та підприємництва Росії вимагає зниження рівня податків до мінімуму, з іншого боку соціальних програм держави потребують значних витрат. Вибір системи та структури оподаткування є нині однією з основних питань розвитку. Особливо актуальна роль податків у державне регулювання економіки зараз, під час світового економічної кризи, бо така економічна ситуація вимагає продуманого втручання для мінімізації наслідків кризових явищ й успішного відновлення економіки.


ГЛАВА I. Сутність податків, їх функції. Погляди теоретиків в ролі податків у економіці

 

1.1 Сутність і функції податків

Під податком прийнято розуміти обов'язковий безплатний платіж, стягуваний з громадських організацій і фізичних осіб, у формі відчуження їхніх на праві власності, господарського ведення чи оперативно керувати коштів у цілях фінансового забезпечення діяльності держави й (чи) муніципальних утворень. У Російській Федерації встановлюються такі види податків: федеральні податки, податки та збори суб'єктів Російської Федерації (регіональні) і місцеві податки та збори. Ці податки утворюють відповідну фінансову базу для федерального, регіональної та місцевої (муніципальних) бюджетів. Частина федеральних податків, як-от податку додану вартість, податку з прибутку, акцизи та інших, виступають регулюючих. Частину їхніх сум відповідно до законом РФ про бюджет на рік може вступати у нижчі бюджети. Частина (частка) податків суб'єктів Федерації (регіональних) може передаватимуться у бюджети місцевого самоврядуванні (муніципальні). Це робиться збалансованості бюджетів за доходами видатках.

Законодавство РФ про податки і зборах складається з таки Податкового кодексу Російської Федерації (НК РФ) й положення прийнятих відповідно до ними федеральних законах про податки і зборах (ч.1 ст.1 НК РФ). Поняття податків і зборів дано в НК РФ (ст.8).

Податок – це обов'язковий безплатний платіж, стягуваний з організацій корисною і юридичних осіб у формі відчуження їхніх на праві власності, господарського ведення чи оперативно керувати коштів у цілях фінансового забезпечення діяльності держави й (чи) муніципальних утворень.

Збір тлумачать як обов'язковий внесок, стягуваний з громадських організацій і фізичних осіб, сплата якого одна із умов скоєння у сфері платників зборів державними органами, органами місцевого самоврядування, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами і посадовими юридично значимих дій, включно з наданням певних правий чи видачу дозволів (ліцензій).

Податки як економічна категорія висловлюють взаємовідносини органів структурі державної влади різних рівнів з юридичними і фізичними особами. Сутність оподаткування виражається через поняття «податки та збори, методи їхньої організації обчислення і знаходять способи стягування з податків». Оподаткування був із формуванням державного бюджету - фінансового плану країни, балансу прибутків і витратгосударства.[1]

Усі види податків і зборів встановлюються відповідними законами Російської Федерації. Основним Законом, регулюючим податкові відносини, є Податковий кодекс Російської Федерації. Це єдинийнормативно-законодательний акт, охоплюючий всі оподаткування нафтопереробки і податкотворчості, починаючи з взаємовідносин податкові органи і платників, характеристики їх правий і обов'язків і закінчуючи порядком розрахунку сплати податків. Податковий кодекс максимально наближений до Закону прямої дії передбачає еволюційний перетворення податкової системи без її кардинальних змін. У ньому домінує орієнтація на фіскальні функції оподаткування, на максимізацію вилучення засобів у користь держави.

Слід зазначити, що регіональні і місцеві податки можуть встановлюватися відповідними органами влади в межах переліку і дрібних розмірів, встановлених Федеральним законодавством (Податковим кодексом РФ). Це становище є основним для централізованого регулювання всієї податкової системи.

Будучи фінансової категорією, що характеризує зав'язуванні фінансових відносин (грошові потоки), податки забезпечують освіту централізованих (загальнодержавних) фондів фінансових ресурсів. Такі бюджет, пенсійний фон, фонд соціального страхування та інших. Слід зазначити морально-етичні аспекти оподаткування, що передбачає максимально найповніше врахування особливостей окремих соціальних груп платників податків (підприємці різного рівня життя та сфер діяльності, пенсіонерів, на осіб із низькому рівні доходом та інших.).

Соціально-економічний зміст податків розкривається у їх функціях[2]. Зазвичай виділяють чотири основних функції податків: фіскальну,перераспределительную, контрольну і регулюючу (стимулюючу). Повнота здійснення державою своїх можливостей залежить від величини головного фінансового фонду країни – консолідованого бюджету Російської Федерації, рівномірності і повноти її формування з допомогою податків. Фіскальна функція податків проявляється у вилучення частини доходів платників податків, в рівні цього вилучення у його організації, соціальній та використанні примусових заходів із метою своєчасного і сповненого формування бюджету та взагалі інших загальнодержавних і муніципальних фондів фінансових ресурсів.

Реалізація фіскальної функції податків супроводжується здійсненням інших функцій, передусім –перераспределительной.Поступившие в централізовані грошові кошти податки перерозподіляються тих чи інші цілі. – просвітництво і науку, оборону, охорону здоров'я, зміст органів управління тощо. У процесі стягування податків здійснюється і контрольна функція. Держава зацікавлена у повному та вчасне одержання податкових сум. Тому організує систему контролю над надходженням податків. Збируваність податків у останні роки сягає 70-80% до сума, що можливо до вступу, що позитивним показником функціонування податкової системи.

Особлива роль оподаткуванні відводиться регулюючої (стимулюючої) функції. Саме він надає податковим відносинам якісний зміст, що дозволяє їм в ролі комплексного економічного важеля, який активно використовується державою цілях регулювання макро- і мікроекономічних пропорцій розвитку, стимулювання підприємницької діяльності, насичення ринку товарами та зростання. Реалізовуватимуться цю функцію повинна через зміна податкового законодавства, що мала би створювати суб'єктам ринкової економіки (передусім підприємствам) сприятливі умови у розвиток виробництва шляхом застосування технологій і активізації інвестиційної стратегії.

Крім зазначених функцій податків, слід виділити також відтворювальну функцію. Вона випливає з розглянутих вище. Процес відтворення з урахуванням реалізації інноваційно-інвестиційної стратегію розвитку має у час для Росії особливе значення. Оподаткування має стимулюватиинвестиции[3] в новітні технологій і наукомісткі провадження з з підвищення конкурентоспроможності вітчизняних товарів, як у внутрішньому, і на зовнішніх ринках, і навіть збільшення обсягів виробництва тих, які користуються підвищений попит.

І, нарешті, соціальна функція податків. Вона реалізується шляхом на формування сукупного інтелекту та моралі людини. І це проявляється передусім через забезпечення якості життя – її тривалості, гідних умов (медицина, житлові умови, освіту й ін.). З допомогою податків здійснюється регулювання цього процесу.

Функції податків активно використовуються державою і розробити та її реалізації податкової політики. Податкова політика є систему заходів держави за цілеспрямованому використанню податкового механізму інтересах розвитку, зростання доходів підприємств і фізичних осіб, і навіть забезпечення цій основі формування централізованих фондів фінансових ресурсів.

Нині головною проблемою, визначальною дієвість системи оподаткування, є оптимізація співвідношення які вона виконувала функцій. Усі вони реалізуються комплексно, що дає податкової системі якісний зміст, забезпечуючи потенційну можливість основних напрямів підвищення її ефективності.

Податкова система має орієнтуватися як влади на рішення тактичних, а й довгострокових стратегічних завдань, що з економічним розвитком, що охоплюватиме як підвищення темпи зростання економіки, і якості життя.

Нарешті, потрібно послідовно керуватися вимогами системності, щоб була єдина спрямованість механізму оподаткування. Це вимагає побудова такої податкової системи, яка за взаємодії всіх його елементів надавала інтеграційний імпульс у розвиток виробництва. Одне слово, загальна спрямованість податкової системи покликана мативоспроизводственний характер, сприяти ефективному розвитку виробничих інвестицій та підприємницькоїинициативи.[4]

Усе це вимагає зміни концепції оподаткування. Він повинен перетворитися на вирішальний комплексний чинник економічного розвитку. Податкову систему необхідно повернути обличчям до інтересів виробництва, стимулюючи його зростання з урахуванням використання інноваційно-інвестиційного типу відтворення. Необхідний вибір таких ставок податків, такої бази і механізму оподаткування, щоб вилучення податків із прибутку підприємств не припиняло розвитку, а створювало додатковий імпульс щодо йогороста.[5] Світова практика оподаткування виходить з становищі про еластичною залежності між рівнем податкових ставок і обсягом доходу, отже, і місцевих податкових надходжень. В міру зниження податкових ставок посилюється тенденція доходів підприємств до зростання. Відповідно й зростають надходження податкові платежі до бюджету з допомогою зростання оподатковуваної бази: обсягу виробництва, доходів.

Отже, податкову систему є якісно певну сукупність низки елементів. У неї входять самі податки в усьому їхньому різноманітті, і навіть взаємозв'язку з-поміж них. Важливими елементами є правового поля оподаткування нафтопереробки і керівні органи оподаткуванням. Взаємодія всіх таких ланок формує загальні інтеграційні якості, що визначають ефективність податкової системи загалом. Дія податкової системи реалізується через податковий механізм, являє собою якісно певну сукупність організаційно-правових і методів управління оподаткуванням.

Як частина податкової системи виробничих відносин, податки одночасно відбивають реальні потоки коштів у процесі перерозподілу як нової вартості – національного доходу, але у певною мірою та інших частин валового національний продукт. Саме у цьому проявляється роль податків як активного важеля у держави із формування нової ефективної структури економіки, адекватної ринкової системи господарювання. У рішенні тактичних і стратегічних соціально-економічних завдань податкової системі відіграють особливу роль.

1.2 Наукові підходи на роль податків у державне регулювання економіки

З розвитком економічної науки розвивалися і теоретичні погляди вчених-економістів місце й значення податків у економіці. Спроби теоретичного обгрунтування практики оподаткування відбилися на податкових теоріях. Їх еволюція відбувалася разом з розвитком різних напрямів економічної думки. Концептуальні моделі податкових систем змінювалися залежно від економічної політики держави. Тривалий час панівним були лише класичне уявлення про роль податків у економіці.

Класична теорія податків (теорія податкового нейтралітету) має високий теоретичний рівень добробуту й пов'язують із наукової діяльністю англійських економістів Адамом Смітом включно (1723-1790 рр.), Давида Рікардо (1772-1823 рр.) та їхніх послідовників. Прибічники цієї теорії розглядали податки як із видів державних доходів, які мають відшкодовуватиме мінімальні витрати за змістом уряду. У цьому якась інша роль (регулювання економіки; страхової платіж, Плата послуги та інших.) податках не відводилася. Ця позиція виходила з теорії ринкової економіки, яку розробляв А. Сміт. У ринкових умов задоволення індивідуальних потреб досягається шляхом надання економічної свободи, свободи діяльності суб'єктам. А. Сміт я виступав проти централізованого управління економікою, яке проголошували соціалісти. Не приділяючи уваги доказам, він вважав апріорі, що децентралізація дозволяє забезпечити максимальне задоволення потреб. Попри те що що ринкової економіки заборонена управлінню будь-якої колективної волею, вона підпорядковується суворим правил поведінки в. У своїй роботі «Дослідження про природу і причини багатства народів» А. Сміт докладно аналізує цих правил, приміром, прагнення вільної конкуренції прирівняти ціну до недоліків виробництва, що оптимізує розподіл ресурсів всередині галузей.

ж Адам Сміт сформулював чотири основних, стали класичними, принципу оподаткування, бажаних у будь-якій системі економіки: 1) Підданні держави мусять брати участь у змісті уряду відповідно прибутку, яким вони користуються під охороною і держави. Дотримання цього положення чи зневага їм призводить до так званому рівності чи нерівності оподаткування.

(Принцип домірності)

2) Податок, який зобов'язується сплачувати кожне окреме обличчя може бути точно визначено (термін сплати, спосіб платежу, сума платежу).

(Принцип визначеності)

3) Кожен податок повинен стягуватися у той спосіб

Страница 1 из 5 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація