Реферати українською » Финансовые науки » Розрахунок податку на доходи фізичних осіб


Реферат Розрахунок податку на доходи фізичних осіб

РІШЕННЯЗАДАЧ

Розрахунок на доходи фізичних осіб

 

Варіант 5

Податковий період при розрахунку на доходи фізичних осіб – 1 рік.

Податкові відрахування:

1. Стандартні відрахування

На себе - 400 рублів на місяць до місяці, у якому дохід перевищив 20 000,0 рублів, тобто. при доході 5 000,0 рублів відрахування становитиме 400 * 4 = 1 600,0 рублів.

На дітей – 600 рублів на місяць кожного дитини до місяці, у якому дохід перевищив 40 000,0 рублів, тобто. 600 * 8 *3 = 14 400,0 рублів.

Усього відрахувань: 1 600,0 + 14 400,0 = 16 000,0 рублів.

2. Соціальні відрахування

Внески на благодійні потреби у медичні установи культури – 500,0 рублів.

3. Майнові відрахування

>Вичет надається у сумі фактично вироблених витрат за купівлі і продаж квартири, залишок невикористаного податкового відрахування у цьому податковому періоді переноситься ми такі податкові періоди до використання.

160 000,0 + 140 000,0 = 300 000,0 рублів.

Продаж автомобіля перестав бути майновим вирахуванням і збільшує оподатковувану базу.

У відповідність до податковим кодексом до запланованих 4 000,0 рублів не оподатковується з доходів фізичних осіб:

- вартість призу, отриманого на конкурсі у цілях реклами, понад 4 000,0 рублів оподатковується за ставкою 35%, тобто. отриманий приз у сумі 3 500,0 не оподатковується;

- матеріальна допомогу, тобто. сума 200,0 рублів – неоподаткований.

Сума отриманої позички 5 000,0 рублів не збільшує оподатковувану базу.

Оподаткований база: 5 000,0 * 12 = 60 000,0 рублів.

Визначення оподатковуваної бази з урахуванням відрахувань:

60 000,0 – 16 000,0 – 500,0 = 43 500,0 – 300 000,0 = -256 500,0

>Т.к. сума податкових відрахувань перевищує оподатковувану базу, то сума податку за ставкою 13% визнається рівної 0.Неиспользованний залишок по майновому податковому відрахуванню у сумі 256 500,0 рублів переноситься на наступні податкові періоди до її використання.

Варіант 10

Податковий період при розрахунку на доходи фізичних осіб – 1 рік.

Податкові відрахування:

1. Стандартні відрахування

На себе - 400 рублів на місяць до місяці, у якому дохід перевищив 20 000,0 рублів, тобто. при доході 2 500,0 рублів відрахування становитиме 400 * 8 = 3 200,0 рублів.

На дитини – 1 200 рублів на місяць кожного дитини,т.к. неповна сім'я, до місяці, у якому дохід перевищив 40 000,0 рублів, тобто. 1200 * 12 = 14 400,0 рублів.

Усього відрахувань: 3 200,0 + 14 400,0 = 17 600,0 рублів.

2. Професійні відрахування

Авторське винагороду – 15 000,0 рублів.

3. Майнові відрахування

>Вичет надається у сумі фактично вироблених витрат за продажу квартири, залишок невикористаного податкового відрахування у цьому податковому періоді переноситься ми такі податкові періоди до використання.

>Вичет становитиме 230 000,0 рублів.

Продаж автомобіля перестав бути майновим вирахуванням і збільшує оподатковувану базу.

У відповідність до податковим кодексом до запланованих 4 000,0 рублів не оподатковується з доходів фізичних осіб:

- вартість призу, отриманого на конкурсі у цілях реклами, понад 4 000,0 рублів оподатковується за ставкою 35%, тобто. отриманий приз у сумі 5 000,0 підлягає обкладанню податком – 5 000,0 – 4 000,0 = 1 000,0 * 35% = 350,0 рублів.

- матеріальна допомогу, тобто. сума 4 000,0 рублів – неоподаткований.

Сума отриманої позички 10 000,0 рублів не збільшує оподатковувану базу.

Оподаткований база: 2 500,0 * 12 = 30 000,0 рублів.

Визначення оподатковуваної бази з урахуванням відрахувань:

30 000,0 – 17 600,0 – 15 000,0 = - 2 600,0

>Т.к. сума податкових відрахувань перевищує оподатковувану базу, то сума податку за ставкою 13% визнається рівної 0.Уплачивается податок за ставкою 35% - 350,0 рублів.Неиспользованний майновий податковий відрахування у сумі 230 000,0 рублів переноситься на наступні податкові періоди до її використання.

Розрахунок ПДВ за 13-15 місяці

Організація немає декларація про визволення з виконання обов'язків платника податків, що з обчисленням і сплатою ПДВ,т.к. упродовж трьох попередніх місяці сума виручки перевищила 2 мільйони карбованців.


13 місяць:

Оподаткований база: 400 000,0 + 400 000,0 + 100 000,0 + 400 000,0 + = 1 300 000,0 рублів.

Сума податку: 1 300 000,0 * 18% = 234 000,0 крб.

Сума відрахувань: 30 000,0 + 20 000,0 + 10 000,0 = 60 000,0 крб.

Сума податку, яку слід заплатити організації: 234 000,0 – 60 000,0 = 174 000,0 крб.

14 місяць:

Оподаткований база: 300 000,0 + 400 000,0 + 100 000,0 + 100 000,0 + 50 000,0 = 950 000,0 рублів.

Сума податку: 950 000,0 * 18% = 171 000,0 крб.

Сума відрахувань: 200 000,0 + 50 000,0 + 10 000,0 = 260 000,0 крб.

>Т.к. сума відрахувань перевищила суму, то розрахуємо суму відшкодувань з бюджету: 260 000,0 – 171 000,0 = 89 000,0 крб.

15 місяць:

Оподаткований база: 400 000,0 + 400 000,0 + 200 000,0 + 50 000,0 + 20 000,0 = 1 070 000,0 рублів.

Сума податку: 1 070 000,0 * 18% = 192 600,0 крб.

Сума відрахувань: 200 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 = 320 000,0 крб.

>Т.к. сума відрахувань перевищила суму, то розрахуємо суму відшкодувань з бюджету: 320 000,0 – 192 600,0 = 127 400,0 крб.


РІШЕННЯЗАДАЧ

Розрахунок на доходи фізичних осіб

Варіант 7

Податкові відрахування:

1. Стандартні відрахування

На себе - 400 рублів на місяць до місяці, у якому дохід перевищив 20 000,0 рублів, тобто. при доході 17000,0 рублів на місяць – 400,0 рублів

На дітей – 600 рублів на місяць однієї дитини до місяці, у якому дохід перевищив 40 000,0 рублів, тобто. при доході 17000,0 рублів на місяць – 600 крб. * 2 міс. = 1200,0 рублів (відрахування поширюється лише з одну дитину –дочь-школьницу).

Усього відрахувань: 400,0 + 1200,0 = 1600,0 рублів.

2. Соціальні відрахування

Внески на благодійні потреби у медичні установи культури – 3000,0 рублів.

3. Майнові відрахування

>Вичет надається у сумі фактично вироблених витрат за продажу квартири, залишок невикористаного податкового відрахування у цьому податковому періоді переноситься ми такі податкові періоди до використання.

>Вичет дорівнює 430 000,0 рублів.

Для вартості призу, отриманого на конкурсі у цілях реклами, передбачена рівень податкової ставки 35%. Сума до 4000,0 рублів не оподатковується.Вичети на виплату не застосовуються.

10 000 – 4 000 = 6 000 * 35 % = 2 100,0 рублів сума податку.

Визначаємо оподатковувану базу за ставкою 13 % з урахуванням відрахувань:

17 000 крб. * 12 міс. = 204 000,0 рублів.

204 000 – 1 600 – 3 000 – 430 000 = -230 600,0

>Т.к. сума податкових відрахувань перевищує оподатковувану базу, то сума податку за ставкою 13% визнається рівної 0.Неиспользованний залишок по майновому податковому відрахуванню у сумі 230 600,0 рублів переноситься на наступні податкові періоди до її використання.

Отже, сума податку – 2 100,0 рублів.

Варіант 9

Податкові відрахування:

1. Стандартні відрахування

На себе – 400 рублів на місяць до місяці, у якому дохід перевищив 20 000,0 рублів, тобто. при доході 6 750,0 рублів на місяць – 400 * 2 = 800,0 рублів

На дітей – 600 рублів на місяць кожного дитини до місяці, у якому дохід перевищив 40 000,0 рублів, тобто 600 * 5 *2 = 6 000,0 рублів.

Усього відрахувань: 800,0 + 6 000,0 = 6 800,0 рублів.

2. Майнові відрахування

>Вичет надається у сумі фактично вироблених витрат за продажу квартири, залишок невикористаного податкового відрахування у цьому податковому періоді переноситься ми такі податкові періоди до використання.

>Вичет дорівнює 230 000,0 рублів.

У відповідність до податковим кодексом до запланованих 4 000,0 рублів не оподатковується з доходів фізичних осіб матеріальна допомогу, понад 4 000,0 рублів оподатковується за ставкою 13%.

5 000,0 – 4 000,0 = 1 000,0 рублів – входить у оподатковувану базу.

Оподаткований база: 6 750,0 * 12 = 81 000 + 1 000,0 = 82 000,0 рублів.

Отримана позичка в 10 000,0 рублів не входить у оподатковувану базу.

Визначаємо оподатковувану базу з урахуванням відрахувань:

82 000,0 – 6 800,0 = 75 200,0 – 230 000,0 = - 154 800,0

>Т.к. сума податкових відрахувань перевищує оподатковувану базу, то сума податку за ставкою 13% визнається рівної 0.Неиспользованний залишок по майновому податковому відрахуванню у сумі 154 800,0 рублів переноситься на наступні податкові періоди до її використання.

Розрахунок ПДВ за 15-17 місяці

15 місяць:

Оподаткований база: 400 000,0 + 400 000,0 + 200 000,0 + 50 000,0 + 20 000,0 = 1 070 000,0 рублів.

Сума податку: 1 070 000,0 * 18% = 192 600,0 крб.

Сума відрахувань: 200 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 = 320 000,0 крб.

>Т.к. сума відрахувань перевищила суму, то розрахуємо суму відшкодувань з бюджету: 320 000,0 – 192 600,0 = 127 400,0 крб.

16 місяць

Оподаткований база:

500 000,0 + 400 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 + 10 000,0 = 1030 000,0 рублів.

Сума податку:

1 030 000,0 * 18% = 185 400,0 рублів.

Пільг немає.

>Вичети:

200 000,0 + 200 000,0 + 10 000,0 = 410 000,0 рублів.

Необхідно відшкодувати з бюджету:

410 000,0 – 185 400,0 = 224 600,0 рублів.


17 місяць

Оподаткований база: 400 000,0 + 200 000,0 + 100 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 + 10 000,0 = 830 000,0 рублів.

Сума податку: 830 000,0 * 18% = 149 400,0 крб.

Сума відрахувань: 100 000,0 + 100 000,0 + 10 000,0 = 210 000,0 крб.

>Т.к. сума відрахувань перевищила суму, то розрахуємо суму відшкодувань з бюджету: 210 000,0 – 149 400,0 = 60 600,0 крб.


Схожі реферати:

Навігація