Реферат Фінансове планування

Страница 1 из 2 | Следующая страница

Курсова робота

на задану тему: «Фінансове планування»


Запровадження

 

У 90-х роках ХХ століття група соціалістичних країн вступив у перехідний процес від планової до ринкової економіки. У цей час відбуваються зміни у політичній сфері, тобто. здійснюється демократизація життя, створюється інфраструктура ринкового господарства й відбувається реструктуризація виробничої бази. Перехідний період необхідний, оскільки відсутня законодавчу базу, забезпечує функціонування економіки умовах і розмаїття форм власності, інститути ведення ринкового господарства. Тому впродовж затяжного перехідного періоду має здійснюватися новий механізм господарювання.

Фінанси займають особливу увагу в економічні відносини. Їх специфіка в тому, що вони виступають на грошової форми, мають розподільний характері і відбивають формування та використання різних видів доходів населення і накопичень від суб'єктів господарської діяльності сфери матеріального виробництва, держави й учасників невиробничій сфери.

За сучасних умов форми фінансових відносин перетерплюють серйозні зміни. Становлення ринку України і підприємництва Росії передбачає як роздержавлення економіки, приватизацію підприємств, їх демонополізацію до створення вільного економічного сектора, розвиток конкуренції, лібералізацію цін, і зовнішньоекономічних зв'язків підприємств, а й фінансової оздоровлення народного господарства, створення адекватної системи фінансових відносин.

Фінанси підприємств, будучи частиною загальної системи фінансових відносин, відбивають процес освіти, і розподілу і використання доходів на підприємствах різних галузей народного господарства і тісно пов'язані з підприємництвом, оскільки є формою підприємницької діяльності. [9, з. 11]

Оскільки проблема фінансового планування зараз актуальна, то вирішив її розглянути. Об'єктом даної курсової роботи є підставою дослідження питань фінансового планування для підприємства з урахуванням ТОВ «Примха», які займаються продажем товарів побутової хімії, парфумерії і косметики. Мета цієї курсової роботи – розглянути процес розробки фінансового плану і довести необхідність фінансового планування діяльності будь-який фірми, яка розраховує на успіх у сучасних умовах ринку.

Предмет дослідження – виробничо-економічні відносини ТОВ «Примха» з підприємствами, організаціями та іншими користувачами.

У межах даної мети поставлені такі:

1. Розглянути суть і зміст фінансового планування;

2. Ближче ознайомитися з методикою фінансового планування;

3. Проаналізувати фінансове становище ТОВ «Примха»;

4. Розробити напрями вдосконалення механізму планування.


1. Фінанси і фінансовий планування для підприємства: поняття, сутність, функції

 

1.1 Фінанси підприємства: поняття, сутність, функції

 

Фінанси є економічну категорію, що існує у різних суспільно-економічних формаціях. Сутність фінансів, їх роль громадському відтворенні визначаються економічним строєм суспільства, природою, і функціями держави

Фінанси – це сукупність грошових відносин, що виникають у процесі формування, і розподілу і використання централізованих і децентралізованих фондів коштів у цілях виконання функцій і завдань держави й забезпечити умови розширеного відтворення.

По матеріального змісту фінанси – це цільові фонди коштів, разом які становлять фінансові ресурси підприємств. Відповідно до Законом РФ «Про підприємства й підприємницької діяльності» фінансові ресурси підприємств – це прибуток і амортизаційні відрахування, прибутки від цінних паперів, пайові внески, кошти спонсорів.

Можна дійти невтішного висновку, що фінанси – об'єктивна економічна категорії, що з закономірностями розвитку матеріального виробництва, у певних умов, причому у багно обличчям конкретних фінансових відносин виступає держава. Держава активно впливає на фінанси залежно від політичного устрою, основних цілей, поточних умов та інших причин.

Нині, з недостатнім розвитком ринкових відносин сфера фінансових відносин підприємств різко зростає. Фінанси підприємств – основа фінансової систем кожної держави, оскільки саме у сфері матеріального виробництва створюються та первинне розподіляються сукупний громадський продукт і Львівський національний дохід.

Сутність фінансів проявляється у їхніх функціях. Фінанси виконують дві основні функції: розподільну і контрольну. Ці функції здійснюються паралельно у часі, бо кожна фінансова операція включає, з одного боку, розподіл суспільного продукту і національної доходу, з другого – контролю над цим розподілом. [1, з. 35]

Распределительная функція фінансів пов'язані з розподілом валового внутрішнього продукту та її більшості – національного доходу. Без участі фінансів національний дохід може бути розподілено.

Фінансові відносини виникають на стадіях і розподілу і перерозподілу національного доходу. Первинне розподіл здійснюється за місцеві створення національного доходу, тобто. у сфері матеріального виробництва.

Далі необхідно розподіл чи перерозподіл національного доходу, що з наявністю невиробничій сфери, у якій національний дохід не створюється (просвітництво, охорону здоров'я, соціальне страхування, управління), з міжгалузевим і межтерриториальным перерозподілом коштів, змістом найменш забезпечених верств населення – пенсіонерів, студентів, самотніх і багатодітних матерів тощо.

Контрольна функція фінансів – це, передусім, контроль карбованцем у процесі об'єктивно існуючих грошових відносин, який пронизує всієї системи відносин, пов'язаних і з рухом вартості, і зі зміною форм вартості, і становить вартісний контроль. Оскільки фінанси висловлюють відносини, виникаючі з урахуванням реального грошового обороту, то контроль карбованцем як функція фінансів є лише контроль реального грошового обороту.

Фінанси здійснюють контроль усім стадіях створення, і розподілу і використання суспільного продукту і національної доходу. Його головне призначення у тому, аби сприяти найбільш раціонального використання централізованих і децентралізованих фондів коштів із з підвищення ефективності громадського виробництва. [13, з. 112]

 

1.2 Фінансове планування для підприємства

Фінансове планування – це планування усіх доходів і сучасних напрямів витрати коштів підприємства задля забезпечення його розвитку. Фінансове планування здійснюється з допомогою складання фінансових планів різного забезпечення і призначення до залежність від завдань та планування.

Фінансове планування є важливим елементом корпоративного планового процесу. Кожен менеджер повинен бути знайомий з механікою і здоровим глуздом виконання і функцію контролю фінансових планів, по крайнього заходу настільки, наскільки що це стосується своєї діяльності.

Значення фінансового плану на підприємствах у тому, що він:

– містить орієнтири, відповідно до якими підприємство діятиме;

– дає можливість визначити життєздатність проекту на умовах конкуренції;

– служить важливим інструментом отримання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.

Бюджет є інструментом, як планування, так контролю. У на самому початку періоду дії бюджет є планом чи норматив; наприкінці періоду дії вона є засобом контролю, з допомогою якого керівництво може ефективність діянь П.Лазаренка та скласти план заходів із вдосконаленню діяльності компанії, у майбутньому.

Планування потоку готівкових коштів має здійснюватися те щоб компанію може задовольняти плановані вимоги. Якщо періоди фінансових труднощів очікують майбутньому, фінансист мушу звідомити найвище керівництво про альтернативних варіантах дій, зокрема й скороченні запропонованих проектів рівня, співвідносного з фінансових можливостей, чи про збільшення додаткових необхідних коштів.

Фінансове планування забезпечує взаємопов'язування показників розвитку підприємства міста і тому є, трудомісткий процес, які зачіпають майже всі служби й підрозділи.

Основними завданнями фінансового планування є:

– забезпечення джерелами фінансування основний діяльності підприємства (підтримку нормального рівня запасів сировини, матеріалів, готової продукції, фінансування приросту оборотних засобів, відтворення основних виробничих фондів тощо.);

– вчасна й повному обсязі виконання зобов'язань до бюджету і позабюджетними фондами;

– обгрунтування ефективного вкладення тимчасово вільних коштів, підтримку залишку коштів на достатньому рівні;

– виявлення резервів зростання доходів підприємства;

– оптимізація використання прибутку;

– визначення дивідендної політики;

– обгрунтування розміру та умов залучення зовнішніх джерел на фінансування інвестиційної діяльності підприємства;

– підтримку платоспроможності підприємства, забезпечення її фінансової стійкості.

Методологія фінансового планування на етапі передбачає рішення підприємством низки проблем:

– обгрунтування мети (системи цілей) фінансового плану, адекватної основним напрямам діяльності підприємства у перспективному періоді;

– визначення системи актуальних підприємствам внутрішніх та зовнішніх фінансових обмежень. Нині однією з важливих обмежень більшість підприємств є критерій банкрутства;

– визначення горизонту фінансового планування;

– вибір методів планування фінансові показники і розробки фінансових планів;

– розробка процедури фінансового планування: визначення кола що беруть участь посадових осіб, заходи їхньої відповідальності, оптимізація інформаційних зв'язків і документообігу.

Мета фінансового планування підприємства конкретизується залежно від тривалості планованого періоду, результатів аналізу його фінансового становища на даний момент розробки фінансового плану, динаміки основних фінансові показники в ретроспективі, результатів маркетингових досліджень, і навіть зовнішніх умов (як-от рівень інфляції, ставка рефінансування Банку Росії, курс рубля стосовно твердих валют, стабільність правовим полем).

Цілі планування можуть бути різні різними підприємствах. Функциям планування може придаваться різне значення залежно від виду та величини підприємства.

Підприємство, має велику прострочену кредиторську заборгованість, фінансове становище якого близько до критичного, розробки фінансового плану має поступово переорієнтовуватися під обгрунтування антикризових заходів, які дозволять уникнути банкрутства. Організація, отримує стабільні доходи, фінансово стійка в розробці фінансового плану поставити мета збільшення рентабельності продажу виробництва, у цілому,

Разом про те система цілей фінансового планування будь-якого підприємства мусить бути орієнтована на ув'язку прибутків і витрат, і навіть забезпечення платоспроможності в короткостроковому періоді і (чи) підтримку фінансової стійкості в довгостроковому періоді.

Фінансовий план є невід'ємною частиною бізнес планування підприємства. Він покликаний узагальнити матеріали, викладені у описової частини планування, щоб подати їх у вартісному вираженні. Фінансовий план підприємства є складовою бізнес-плану. Тому розробка фінансового плану міцно пов'язана з усіма розділами бізнес-плану і полягає в них. [2, з. 23]

Фінансовий план підприємства полягає зазвичай з таких розділів:

1. Прогноз обсягів реалізації

Прогноз обсягів реалізації (план збуту) – зазвичай показує кількість одиниць кожного вироби, які передбачає продавати. Цю цифру збільшується на ймовірний ціну продажу одиниці вироби упорядкування плану збуту. План збуту входять також літочислення очікуваних грошових надходжень від продажу кредит, які згодом врахують під час упорядкування касового плану. Прогноз обсягів реалізації покликаний дати уявлення про про частку ринку, яку передбачають завоювати свою продукцію.

2. Виробничий план

Потому, як підготовлений план збуту, розробляється виробничий план, тобто. визначається кількість одиниць вироби, яке намічається запустити виробництво, щоб забезпечити плановані продаж і потреби товарно-матеріальних запасів. Очікуваний обсяги виробництва визначається відніманням оцінених запасів готової своєї продукції складі початку періоди з суми запропонованих на продаж одиниць вироби і бажаного обсягу готівкової готової своєї продукції складі наприкінці періоду.

3. План прибутків і витрат

Завдання Основних напрямів – показати, як формуватиметься і змінюватися прибуток підприємства. У основі його складання лежить прогноз обсягів реалізації продукції.

Проводячи запланований рівень продажу та капітальних видатків на той чи іншого період, прогноз підкреслює необхідність, і час додаткового фінансування й визначає пікові вимоги до робочого капіталу. Адміністрація вирішує, як і додаткове фінансування має бути отримано у які строки й як буде реалізовано повернення коштів.

4. Баланс грошових надходжень і виплат

План-баланс демонструє фінансове становище фірми наприкінці рассчитываемого періоду часу. З аналізу можна дійти висновків зростанні активів про стійкості фінансового стану фірми в конкретний період. Звіт про рух коштів характеризує формування та відтік готівки, і навіть залишки коштів фірми у поступовій динаміці.

Баланс грошових надходжень і виплат – це документ, дозволяє оцінити, скільки грошей потрібно вкласти у проект, причому у розбивці за часом, тобто. на початок реалізації вже побіжно. Він будується з урахуванням плану прибутку і витрат, що з поправкою на очікувані лаги і такою ж розбивкою за часом.

5. План за різними джерелами та використання коштів

Цей документ показує, що витрачаються кошти, отримані підприємством як доходів від власної господарської діяльності й з джерел. Мета такої плану – дати ясну картину, із чого складаються кошти підприємства, і як вони витрачатися приріст активів чи покриття заборгованості.

План за найважливішими джерелами та використання коштів допомагає і підприємцю, і потенційного інвестора краще зрозуміти фінансове становище підприємства міста і оцінити ефективність обраної фінансової політики.

6. Зведений балансовий план активів і пасивів підприємства

Баланс активів і пасивів відбиває їхнє стан для підприємства на певну дату. У його складанні використовуються підготовлені раніше план прибутків і витрат і баланс грошових надходжень і виплат. Схема балансу має тої вид:

Актив:

1. Основні кошти й інші внеоборотные активи, зокрема: нематеріальні активи; кошти.

2. Запаси і скоротити витрати, зокрема: виробничі запаси; малоцінні і быстроизнашивающиеся предмети; незавершене виробництво; витрати майбутніх періодів; готову продукцію.

3. Кошти, розрахунки й інші активи, зокрема: розрахунки з дебіторами; розрахунковий рахунок; валютний рахунок; каса.

Пассив:

1. Джерела власні кошти, зокрема: статутний капітал; додатковий капітал; резервний капітал; нерозподілена прибуток минулих років.

2. Розрахунки й інші пасиви, зокрема: довгострокові кредити; короткострокові кредити.

7. Аналіз беззбитковості

Аналіз беззбитковості демонструє, яким повинен бути обсяг продажу у тому, щоб компанію може без сторонньої допомоги виконати своїх зобов'язання. Такий аналіз дозволяє їм отримати оцінку суми продажів, що необхідно, щоб компанія вони мали збитків.

8. Стратегія фінансування

Фінансування фірми – основний елемент задля досягнення на успіх справі. Кожна фірма має плануватися із його чіткою і ясним розумінням того, які вкладення знадобляться у тому, щоб почати операцію, які додаткові кошти на будуть потрібні підтримки вже розпочатого. І де можуть бути взяті гроші.

Сума, необхідна у тому, щоб почати справа, може бути оцінена з допомогою складання списку активів, які мають з'явитися у наявності, з оцінкою їх вартості. [7, з. 33]



2. Фінансове планування у комерційних банках підприємствах (з прикладу ТОВ «Примха»)

 

2.1 Коротка характеристика діяльності підприємства (з прикладу ТОВ «Примха»)

Суспільство з обмеженою відповідальністю «Капелька» зареєстроване відповідність до Цивільним Кодексом Російської Федерації. Основною метою діяльності суспільства є отримання прибутку. Основними видами діяльності підприємства є торгово-закупівельна діяльність, оптова, роздрібна, комісійна торгівля, комерційна, посередницька, комісійна діяльності, виробництво і реалізація товарів народного споживання, постачальницько-збутова діяльність, благодійна діяльність.

З окремих видів діяльності, перелік яких визначається законом, суспільство, може займатися лише після отримання ліцензії.

Суспільство має 2 торгово-закупівельні точки.

Основна діяльність – це продаж і закупівля товарів побутової хімії, парфумерії,

Страница 1 из 2 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація