Реферати українською » Финансовые науки » Фінансове планування в комерційній організації


Реферат Фінансове планування в комерційній організації

Страница 1 из 2 | Следующая страница

Міністерство освіти і науки Російської Федерації

Федеральне агентство за освітою

Державне освітнє установа вищого професійної освіти

«>Хабаровская державна академія економіки та права»

Факультет «Міжнародні економічних відносин»

Кафедра фінансів

>КОНТРОЛЬНАЯ РОБОТА

з дисципліни:

«ФІНАНСИ, грошове звернення української й кредит»

Варіант №12

ТЕМА: Фінансове планування у комерційній організації

Виконала: студентка грн.Л-81 (з), 4 курс

>Щелкунова Наталя Андріївна

№зачетной книжки:з-0823023

Хабаровськ 2009


План

 

Запровадження

1. Роль фінансового планування у створенні, основні методи планування

2. Характеристика фінансових розділів бізнес-плану

3. Комерційне бюджетування

4. Оперативне фінансове планування

Укладання

Список використаних джерел

Додаток


Запровадження

Сьогодні переважно російські компанії відсутні базові елементи оперативного планування, притому, що технологія планування процесу відчутно варіюється з урахуванням галузевої специфіки організації.

Мета цієї курсової – розглянути поняття фінансового планування, організацію планування, методи планування, фінансові розділи бізнес-плану, комерційне бюджетування, і навіть оперативне фінансове планування.

У ринковій економіці підприємці що неспроможні домогтися стабільного успіху, якщо не чітко й ефективно планувати своєї діяльності, постійно збирати і акумулювати інформацію, як про стан цільових ринків, становища ними конкурентів, і свої перспективи та обмежених можливостях.


1. Роль фінансового планування у створенні, основні методи планування

 

Фінансове планування – це різновид управлінської діяльності, спрямованої визначення необхідного обсягу фінансових ресурсів, їх оптимальне розподіл та ефективного використання із єдиною метою фінансової стійкості господарюючого суб'єкту. У разі ринку підприємства самі зацікавлених у тому, щоб реально представляти своє становище сьогодні й з перспективи. Це необхідно, по-перше, у тому, щоб процвітати в господарську діяльність, а по-друге, щоби вчасно виконувати зобов'язання до бюджету, позабюджетними фондами, банками, й інші кредитори і тим самим захищатися від фінансових санкцій, знижувати ризикбанкротства.[10, з. 223]

Фінансове планування є важливим елементом корпоративного планового процесу. Кожен менеджер, незалежно від своїх інтересів, повинен бути знайомий з механікою і здоровим глуздом виконання і функцію контролю фінансових планів, по крайнього заходу, настільки, наскільки це ж стосується своєї діяльності [2, з. 69].

Значення фінансового планування ось у чому:

· намічені стратегічні цілі підприємства переломлюються в фінансово-економічних показниках – обсязі реалізації, собівартості, прибутку, інвестиціях, грошових потоках та інших.;

· встановлюються стандарти для упорядкування фінансової інформацією вигляді фінансових планів і звітів про їхнє виконанні;

· визначаються прийнятні обсяги фінансових ресурсів, необхідних реалізації довгострокових і оперативних планів підприємства;

· оперативні фінансові плани створюють базу і розробити і коригуванняобщефирменной фінансової стратегії.

Розробка фінансових планів має важливе місце у системі заходів для стабілізації грошового господарства підприємства.

Основними завданнями фінансового планування є:

· забезпечення нормального кругообігу коштів підприємства, включаючи їх чи вкладення у реальні, фінансові, інтелектуальні інвестиції, приріст оборотних засобів, зарплату;

· виявлення резервів і мобілізація ресурсів у цілях ефективне використання різноманітних доходів підприємства;

· дотримання інтересів акціонерів і інвесторів;

· визначення відносин із бюджетом, позабюджетними фондами і вищестоящими організаціями; працівниками підприємства;

· оптимізація податкового навантаження і структури капіталу;

· контролю над фінансовим станом підприємства, доцільність планованих операцій таситуаций.[10, з. 223]

Організація планування залежить від величини підприємства. На дуже дрібні підприємства немає поділу управлінських функцій у власному значенні цього терміну, і керівники мають можливість самостійно вникнути в всі проблеми. У великих підприємствах робота з складання бюджетів (планів) повинна перевірятися децентралізовано. Адже саме у рівні підрозділів зосереджені кадри, мають найбільший досвід у галузі виробництва, закупівель, реалізації, оперативного керівництва та т.д. Саме тому в підрозділах і висуваються пропозиції щодо тих дій, які було виправдано зробити у майбутньому. [1, з. 48]

Бюджети підрозділів мають розроблятися не ізольовано одна від друга. При розрахунку, наприклад, планових показників реалізації, отже, і величини покриття треба зазначити умови виробництва та заплановані відпускні ціни. Щоб якось забезпечити дійовій системі координації, на підприємствах розробляється інструкція зі складання бюджетів, у якій міститься погодинної план, і навіть розподіл обов'язків і персональної відповідальності при розрахунку бюджетних показників. [6, з. 273]

У літературі про плануванні на підприємствах зазвичай розрізняють дві схеми організації робіт з упорядкування бюджетів (планів): методомbreak-down (зверху-вниз) та кількості методомbuild-up (знизу вгору). [5, з. 168]

За методомbreak-down робота з складання бюджетів починається “згори”, тобто. керівництво підприємством передбачає накреслення мети і завдання, зокрема планові показники за прибутком. Потім ці показники в дедалі більш деталізованої, у міру просування нижчі рівні структури підприємства, формі входять у плани підрозділів. За методомbuild-up надходять навпаки. Наприклад, розрахунок показників реалізації починають окремі збутові підрозділи, і далі вже керівник відділу реалізації підприємства зводить ці показники у єдиний бюджет (план), що у згодом здатний складовою до загального бюджету (план) підприємства. [3, з. 213]

Методиbreak-down іbuild-up представляють дві протилежні тенденції. Насправді не доцільно використовувати лише з цих методів. Планування і впорядкування бюджетів є поточний процес, у якому необхідно постійно здійснювати координацію бюджетів різних підрозділів. [5, з. 169]

Організація фінансового планування вимагає вибору методів планування. Фінансові показники можуть плануватися різними методами (>расчетно-аналитическим, нормативним, балансовими, оптимізації планових рішень,економико-математическим моделюванням).

>Расчетно-аналитический метод планування грунтується на аналізі досягнутого рівня фінансові показники і прогнозування рівня наступний період. Він застосовується у тому випадку, коли відсутні фінансово-економічні нормативи, а взаємозв'язок між показниками встановлюється не прямо, а побічно – з урахуванням вивчення їх динаміки за ряд періодів (місяців, років). Таким методом визначають планову потреба у амортизаційних відрахуваннях, оборотних активах та інші показники.

Нормативний метод. Її зміст зводиться до того що, що потреба підприємства у фінансових ресурсів годі, джерела етапі їх утворення визначаються з урахуванням заздалегідь встановлених доз і нормативів. Такими нормативами є ставки податків і зборів, тарифи відрахувань до державні соціальні фонди, норми амортизаційних відрахувань, облікова банківська відсоткову ставку та інших. нормативний метод планування – найпростіший і доступний. Знаючи норматив і відповідні об'ємний показник, можна легко обчислити запланований фінансовий показник. Тому актуальною проблемою управління фінансами підприємства є розробка економічно обгрунтованих і нормативів підприємства на формування й порядку використання грошових ресурсів, і навіть організація контроль над дотриманням і нормативів кожним структурним підрозділом.

Балансовий метод. Економічна сутність цього у тому, завдяки балансу що є фінансові ресурси викликають відповідність до фактичними потребами у яких.

Балансовий метод застосовують при прогнозуванні надходжень і виплат з грошових фондів (споживання та накопичення грошових), складання квартального плану прибутків і витрат, платіжного календаря тощо. п.

Метод оптимізації планових рішень передбачає складання кількох варіантів планових розрахунків, у тому числі вибирають оптимальний з урахуванням різних критеріїв. Наприклад, мінімуму наведених витрат; мінімуму поточних витрат; мінімуму вкладень капіталу при найбільшої ефективність його роботи використання; мінімуму часу на оборот капіталу, т. е. прискорення оборотності авансованих коштів.

Методекономико-математического моделювання. Він дає змогу дати кількісну оцінку взаємозв'язкам між фінансовими показниками і чинниками, впливають з їхньої чисельна значення. Ця взаємозв'язок виражається черезекономико-математическую модель, що дає точне опис економічних процесів з допомогою математичних символів і прийомів (рівнянь, нерівностей, графіків, таблиць та інших.). У модель включають лише основні (що визначають) чинники. Вона може базуватися на функціональної і кореляційної зв'язку.

2. Характеристика фінансових розділів бізнес-плану

 

Фінансовий розділ бізнес-плану має дати можливість оцінити здатність проекту забезпечувати надходження коштів у обсязі, достатньому обслуговування боргу (чи виплати дивідендів, коли йдеться про інвестиції).

Слід докладно описати потреба у фінансових ресурсів годі, гадані джерела та схеми фінансування, відповідальність позичальників, і систему гарантій. Особливого значення слід приділити опису поточного і прогнозованого стану навколишнього економічної середовища. Мають бути відбитітруднопрогнозируемие чинники, їх альтернативні значення щодо різноманітних варіантів розвитку подій.

Потрібна чітка розбивка витрат за проекту і використання засобів.

Мають бути описані умови для всіх інших які стосуються проекту або вже що є на балансі кредитів. Треба чітко показати, як і ким (саме підприємство чи незалежним підрядчиком) створювалася кошторис витрат; гадана ступінь чіткості кошторису. Мають бути описані умови, оцінки й припущення, базуючись яких, розраховувалися фінансові результати проекту.

Необхідно відбити (помісячно, поквартально, за літами):

- зміна рубля до долара;

- перелік і податків;

- рубльову інфляцію (може бути різний відсоток, залежно від об'єкта);

- формування капіталу рахунок власних коштів, кредитів випуску акцій тощо.

- порядок виплати позик, відсотків за ними тощо.

Зазвичай фінансовий розділ бізнес-плану представлений трьома основними документами:

- звітом прибутки і збитках (показує операційну діяльність підприємства з періодам);

- планом руху коштів (>Кеш-Фло);

- балансовою декларації (фінансове становище підприємства у нагальні моменти часу).

За необхідності то, можливо представлений графік погашення кредитів та сплати відсотків; відомостей прооборотном капіталі із зазначенням змін вихідних посилок протягом терміну кредиту; гаданий графік сплати податків.

На додачу до цього додаються розрахунки основних показників платоспроможності і ліквідності, і навіть прогнозовані показники ефективності проекту.

Терміни прогнозів мають співпадати (принаймні) з термінамикредита/инвестиций, які вимагають у проекті.


3. Комерційне бюджетування

 

Бюджетування - це система короткострокового планування, обліку й контролю ресурсів немає і результатів діяльності комерційної організації з центрам відповідальності і/або сегментам бізнесу, що дозволяє аналізувати прогнозовані й оприлюднювати отримані економічні показники у цілях управліннябизнес-процессами.[3]


Бюджет руху коштів

 

Інвестиційний бюджет

 

Прогнозний бухгалтерський баланс

 

Прогноз звіту прибутки і збитках

 

Бюджет управлінських витрат

 

Малюнок 1 - Структура Головного бюджету комерційної організації


Бюджет підприємства (Головний бюджет) є систему взаємозалежних бюджетів, і в структурованої формі описує очікування менеджерів щодо продажів, витрат та інших господарських операцій на планованому періоді. Він охоплює дві основні блоку: систему операційних бюджетів (планові кошторису основних бізнес-процесів) і системи фінансових бюджетів. Відповідно, з погляду послідовності підготовки документів процес бюджетування то, можливо умовно розбитий на дві основних частини, кожна з яких є закінченим етапом планування:

1) підготовка операційних бюджетів

2) підготовка фінансових бюджетів.

Система операційних бюджетів включає бюджети: продажів, запасів готової продукції, виробництва, прямих матеріальних витрат (бюджет закупівель матеріалів і бюджетом виробничих запасів), прямих виробничих (операційних) витрат, загальновиробничих витрат, собівартості реалізованої продукції, комерційних витрат, управлінських витрат. Операційні бюджети консолідуються й утворять систему фінансових бюджетів (іноді називають основними), що включає прогноз звіту прибутки і збитках (бюджет прибутків і витрат), бюджет руху коштів (касову кошторис), прогнозний бухгалтерський баланс (бюджет по балансовому аркушу).

Крім операційних та фінансових у компанії можна використовувати допоміжні і спеціальні бюджети. Серед допоміжних бюджетів найбільше значення мають план капітальних (початкових) витрат і кредитний план (план залучення фінансових ресурсів). Їх призначення залежить від ретельнішому плануванні динаміки активів бізнесу, визначення системи умов та, яка може бути встановлена для цього бізнесу. Спеціальні бюджети показують калькуляцію чи розподілу окремих статей основних бюджетів: податковий, розподілу прибутків, окремих проектів і програм. Набір бюджетів визначається керівництвом підприємства у залежність від специфіки господарську діяльність.

Бюджетування забезпечує кращу координацію господарську діяльність, підвищує керованість і адаптивність підприємства до змін у внутрішній (>оргструктура, ресурси, потенціал підприємства) і до зовнішньої (ринкової кон'юнктури) середовищі, знижує можливість зловживань (наприклад, змова працівників відділу збуту з покупцями тощо.) і прямих помилок під управлінням, забезпечує взаємозв'язок різних аспектів фінансово-господарську діяльність, формує єдине бачення планів підприємства міста і що виникають у процесі їх здійснення проблем, забезпечує відповідальніші підхід фахівців приймати рішення, кращу мотивацію своєї діяльності і його оцінку.

Поруч із бюджетами на майбутній період процесі бюджетування складаються звіти про виконання бюджетів за період. Звіти за бюджетами зводять воєдино інформацію з планування, обліку, контролю та аналізу бізнес процесів. Менеджери повинні відстежувати виконання бюджетів, і виявляти звані «вузькі місця» у компанії.

Звіти за бюджетами можуть готуватися щомісяця, поквартально, пополугодиям і саме на рік. За деякими даними звітують щодня (приміром з відвантаженні), на інших – щотижня (приміром з провадження й продажам). Щоб визначити періодичність звітів, проводиться аналіз «>затрати/вигоди».

Оскільки деякі зовнішні внутрішні чинники функціонування компанії змінюються, у процесі бюджетування потрібно оперативно брати до уваги ці зміни. Під час підготовки звітів за бюджетами важливо враховувати мінливість витрат. Інакше кажучи, не так порівнювати фактичні видатки одному рівні діяльності зі кошторисними іншою рівні. Початкова кошторис мусить бути скоригована по фактичному рівню діяльності. Цей процес відбувається називається складання гнучкою кошторису.

Отже, будучи кількісним вираженням цілей, стратегій і намічених заходів із реалізації, кількісним вираженням плану, бюджети підприємства забезпечують інформаційну базу аналізу включених у яких економічних показників. У процесі бюджетування розраховується прогнозне фінансове становище компанії. Якщо результуючі фінансові показники, розраховані основі системи бюджетів (такі як ліквідність, прибуток, рентабельність, та інших.), незадовільні, то виробляється аналіз впливу фінансове становище основних параметрів бюджетів, і закладених них нормативів за її зміні.

4. Оперативне фінансове планування

 

З метою контролю над надходженням фактичної виручки на розрахунковий рахунок і витрачанням готівкових фінансових ресурсів підприємству необхідно оперативне планування, яке доповнює поточне. Це з тим, що фінансування планових заходів має здійснюватися з допомогою зароблених підприємством коштів, що потребує повсякденного ефективного контролю над формуванням та використанням фінансових ресурсів. Оперативне фінансове планування залежить від складанні й використанні плану і звіту про рух коштів.

Страница 1 из 2 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація