Реферати українською » Финансовые науки » Концепція податкової стратегії компанії


Реферат Концепція податкової стратегії компанії

Страница 1 из 2 | Следующая страница

>Оглавление

 

Запровадження. 2

1. Стратегія податкового планування. 3

2. Способи податкової оптимізації. 5

3. Концепції податкової стратегії лізингової компанії. 8

Укладання. 14

Список використаної літератури.. 15

 


Запровадження

Податкове планування є частиною всього фінансового планування компанії. Його проводять у такому разі. По-перше, податкове планування необхідно під час створення компанії, та ще краще – на етапі впорядкування бізнес-плану. Чим раніше буде враховано система податкових виплат компанії, тим паче вигідних результатів від неї очікувати. По-друге, перегляд системи податкових виплат може бути здійснений своєю практикою компанії, коли виникла потреба врівноважування всіх фінансових потоків фірми.

Проблема податкової оптимізації найчастіше перебуває у площині людської моралі, бо мінімізації податкових виплат використовуються різноманітні лазівки до податкового законодавства. Однак у Росії, як відомо, дозволено те що заборонено. Якщо закон дозволяє вживати прогалини у податковій кодексі, то чому цього робити? Є, звісно, певна частка ризику, оскільки "діри" у законодавстві рано чи пізно закриваються. У світі, до речі, питання зменшення податків лежить плечах штатного бухгалтера, а чи не запрошеного фахівця з податкової оптимізації. Оскільки ми намагаємося відповідати нормам міжнародного бізнесу, те й ставлення до оптимізації податків має бути відповідним.

Мета роботи – вивчити концепцію податкової стратегії компанії.

Завдання:

1. Розглянути стратегію податкового планування.

2. Проаналізувати способи податкової оптимізації.

3. Розглянути концепції податкової стратегії лізингової компанії.

Теоретична основа: >ВилковаЕ.С., Романовський М. В., Качур О.В., Тарасова В.Ф, Семикіна Л. Н, СаприкінаТ.В. та інших.


1. Стратегія податкового планування

Податкове планування є частиною всього фінансового планування підприємства. Оптимізація податкових виплат як частину податкового планування компанії - це ряд заходів щодо зниження податкові платежі з метою підвищення грошових потоків компанії, проводять у межах чинного законодавства. Додатковою метою оптимізації є придбання іміджу сумлінного платника податків у власних очах клієнтів, партнерів, і державні органи.

Процес планування безперервний. Він вимагає як першого визначення схеми оподаткування, а й постійного її контролю. Через мінливості податкового законодавства і до зовнішньої правової політики систему оподаткування компанії необхідно постійнокорректировать.[1]

Ідеальним варіантом податкового планування, вважається той, який закладається на етапі створення компанії. У разі систему оподаткування визначається вже за часів реєстрації.

Професійне податкове планування можна розділити на два виду - стратегічне податкове планування і поточне податкове планування.

Стратегічне податкове планування передбачає такі дії:

1) огляд проектів нормативних правових актів;

2) огляд судової податкової практики;

3) прогноз можливого розвитку подій;

4) розробка схем управління фінансовими, товарними,документарними і інформаційними потоками;

5) складання графіка виконання податкових зобов'язань;

6) прогноз ефективності застосовуваних способів податкової оптимізації;

7) оцінка ризику застосовуваних способів;

8) проробка можливих несприятливих наслідківоптимизации.[2]

>Текущее податкове планування може складатися зі таких пунктів, як:

1) складання щотижневих прогнозів податкових виплат по планованим угодам;

2) складання графіка відповідності виконання податкових зобов'язань зі зміною активів компанії;

3) аналіз результатів податкових інновацій.

Будь-яка оптимізація оподаткування передбачає певну частку ризику. Понад те, на її проведення зажадає витрати, тому перед оптимізацією слід проводити ретельний аналіз наявної системи - стоять чи виграні від оптимізації гроші тих витрат і ти того ризику, які буде вкладено у цю оптимізацію.

Приймати рішення, потрібна компанії податкова оптимізація, буде директор компанії виходячи зі свого досвіду і поглядів на ведення бізнесу. Якщо частка сплачених податків вбирається у 10-15% від України всього доходу, то додаткові заходи для податкової оптимізації зайві. Коли ця частка починає перевищувати п'ятнадцятивідсотковий кордон, робити оптимізацію.

У російському законодавстві дуже важко сказати, коли компанія проводить заходи для податкової оптимізації, а коли ухиляється з податків. Тому слід пам'ятати, що коли, з погляду, обрані способи оптимізації укладаються у рамки існуючого податкового кодексу, деяких випадках все-таки виникатимуть судові розгляди із боку податкові органи.

Грати в азартні ігри з нашою державою - справа невдячна і заздалегідь програшне.Уклониться сплати податку, звісно можна, але це буде сьогохвилинна вигода, при цьому присмачена часткою дискомфорту і тривожності, тож віддаю перевагу заплатити і відпочивати. А щодо оподаткування цілому, тобто воно, така, у якому було б ідеальна схема оподаткування? Незадоволені знайдуться скрізь івсегда.[3]

 

2. Способи податкової оптимізації

Існують такі способи податкової оптимізації:

1. Перехід на спрощену систему оподаткування.

Такий спосіб передбачено податковим законодавством Російської Федерації. Спрощена систему оподаткування передбачає сплату єдиного податку, на відміну компаній із загальним режиму оподаткування. Платити єдиний податок за певних умов вигідніше та простіше . Проте перейти на спрощену систему оподаткування проблематично. Річ у тім, що законодавство встановлює жорсткі вимоги до організаціям, бажаючим перейти на єдиний податок. Ось тільки окремі обмеження:

- прибуток від реалізації впродовж останніх дев'яти місяців ні перевищувати встановленої законодавством суми (щоправда, з кожним роком ця сума трохи зростає);

- компанії, здійснюють деяких видів діяльності (наприклад, страховики, банки, ломбарди, нотаріуси, адвокати), що неспроможні перейти на спрощену систему оподаткування нафтопереробки і ін. Повний перелік обмежень - в п. 3 ст. 346 таки Податкового кодексу РФ. Але спрощену систему прийнятна задля всіх організацій. Приміром, у будівництвікомпания-подрядчик це не матиме працювати зкомпанией-субподрядчиком, яка платитьНДС.[4]

Спрощена систему оподаткування передбачає одне із двох варіантів сплати податків:

1) 6% із доходів;

2) 15% з різниці між статками і видатками.

Компаніям з невеликими видатками краще платити 6% на прибуток. Компаніям, у яких великі витрати, рекомендується платити 15% з різниці між статками і видатками. Вибравши одну їх двох схем, компанія муситиме працювати за нею 3 роки. Після закінчення трьох років схему можна змінити.

Звісно, це здається вигідним - не сплачувати податки. Але слід пам'ятати, що у першу чергу це було пов'язано й не так з економією коштів, як із загальної безпекою самого підприємства його посадових осіб. Тож ліпше перевести найприбутковіші операції у організацію,применяющую спрощену систему, в такий спосіб на законних підставах зменшивши податкові платежі.

2. Зміна місця реєстрації.

Існують території, де немає місцевої складової податків. Наприклад, на Алтаї податку майно - 0%. Проте слід старанно вивчити систему оподаткування такого регіону, оскільки у подібних областях можуть бути додаткові збори, що перекривають нульову ставку деяких податків.

Існують території, у яких діють податкові пільги - звані офшорні зони. У цих зонах діють певні пільги. Але й ризик втратити підприємство також великий, оскільки політика таких територій не може змінюватися цілком непередбачено.

3. Зміна складу засновників.

Якщо у складі засновників є держава, це може викликати заборона деяких видів діяльності - реструктуризацію, передачу майна, розподіл доходів населення і деяких інших. Ідеальна ситуація, коли засновник - головна компанія, частки статутний капітал якій належать власникам бізнесу - резидентам нашої країни. Оскільки, наприклад, доучредителю-иностранцу, щодо якої прийняте рішення небажаності його перебування біля РФ, із боку податкові органи буде виявлено підвищений інтерес.

Існують виняткові випадки, коли єдиним засновником є певна організація інвалідів. І тут ПДВ, ЄСП, податку з прибутку, транспортний податок, податку майно випадають з схеми оподаткування компанії. Проте вартість компанії досить висока. Слід зазначити, що за такого розкладі компанія сильно обмежує коло своїх контрагентів, оскільки із нею швидше за все ні мати справу компанії - платники ПДВ.

4. Вплив з допомогою облікової політики на терміни сплати податків, зокрема перенесення сплати податків більш пізніший строк.

5. Переоцінка майна.

Запрошений незалежний експерт за окрему платню переоцінює окрему дорогу групу основних засобів. Це можливим зносу, чи, у спеціальній термінології, амортизації основних засобів. Проте зменшити вартість коштів у відсоток зносу вимагає переоцінки. Скорочується вартість основних засобів - скорочується податку майно.

6. Створення дочірні підприємства із єдиною метою ведення паралельної діяльності.

На балансі базового підприємства залишаються основні фонди, прибуток базового підприємства підтримується на мінімальному рівні. Відбувається перерозподіл роботи і фондів між тими компаніями. Наприклад, угоди віддаються у провадження дочірню компанію. Відповідно до законодавства, податкову відповідальність нестиме основне підприємство, у якому практично немає ніяка діяльність чи ні майна, оподатковуваного податком.

7. Договір комісії.

В такий спосіб користуються майже всі магазини. За договором комісії магазин приймає від оптовика товар у, зобов'язується продати товар і перерахувати оптовику гроші. Отже, право власності товару не переходить до магазину, отже, не платить податку майно.

Найефективніший засіб зниження податкових виплат один - це грамотне податкове планування, тобто вибудовування фінансових потоків із застосуванням принципівпостоптимизации податків (оскільки первинний вид угоди, а конкретний спосіб її здійснення - вторинний) і з обов'язковим незастосуванням принципу необгрунтованої податкової вигоди.

3. Концепції податкової стратегії лізингової компанії

 

Специфіка лізингових угод на цілому у тому, що вони несуть у собі елементи кредитних операцій, операцій купівлі й оренди. І хоча лізингові компанії є суто фінансові установи, необхідність управління грошовими потоками відіграє у розвитку та існуванні компанії. Однією з інструментів управління грошовими потоками підприємства, є податкове планування. Насамперед, треба сказати, що податкове планування це організаційні заходи у межах чинного законодавства. Такі заходи пов'язані з і створення найефективніших договірних відносин із метою збільшення грошових потоків компанії з допомогою мінімізації податковихплатежей.[5]

Податкове планування - безперервний процес. Він застосуємо, підприємствам з на різні форми роботи і формами оподаткування. Лізингові компанії не виняток. Просто специфіка своєї діяльності потребує врахування деяких нюансів оподаткування під час проведення податкового планування.

Насамперед, потрібно зробити короткий аналіз діючого порядку оподаткування лізингових операцій. Не слід забувати, що податковим законодавством передбачено особливий режим оподаткування лізингових операцій та лізингової компанії слід відразу визначити тип чи вид лізингових операцій, які займуть велику частку у спектрі надання послуг лізингової компанії. Саме з операцій і розроблятиметься стратегічна лінія податкового планування. Також слід конкретизувати мети податкового планування. Наприклад, як відомо, що специфіка діяльності лізингових компаній передбачає залучення великих оборотних засобів, на придбання об'єктів лізингу, незалежно від цього як і угоді фінансового чи оперативного лізингу цей об'єкт братиме участь. Вирішити це питання у вигляді податкового планування можна, приміром, застосувавши такий інструмент, як формування статутногокапитала.[6]

Статутний капітал юридичної особи, зокрема і лізингової компанії, то, можливо, як збільшений, і зменшений. Поширена збільшення статутного капіталу. Найпопулярніші причини збільшення капіталу:

1) збільшення оборотних засобів лізингової компанії;

2) необхідність виконання спеціальних вимог до капіталу й фактично економічним нормативам (наприклад, для комерційних банків);

3) злиття і приєднання інших юридичних;

4) оптимізація оподаткування (внески основними засобів у статутний капітал а також податками).

Іноді з'являється потреба у збільшенні капіталу лізингових компаніях, де колишній статутний капітал може бути сплачено повністю за визначеною причини. У разі варіантів кілька:

1) попередньо зменшити статутного фонду до фактично сплаченого;

2) змінити предмет внеску. Учасники можуть замість грошей заплатити внесок іншим майном, наприклад, передавши у власність суспільства транспортний засіб, нерухомого майна тощо. п. Заміна внеску вимагає згоди інших його учасників і оформляється рішення загальних зборів. Якщо предмет внеску ні зазначений в установчому документі, необхідно ухвалити зміни і зареєструвати в установленому порядку. У цьому якщо засновник лізингової компанії є юридичною особою, платником ПДВ, те в лізингової компанії виникне декларація про до податкового кредиту із ПДВ вартості внесеного основного кошти;

3) заплатити внесок з допомогою залучених коштів. Наприклад, учасник може продати частину свого сплаченої частки, а отриманими засобами сплатити заборгованість по внеску, чи придбати основне засіб внесення до статутного фонду з наступним його використанням у бойових операціях фінансового та оперативної лізингу.

Результатом такого аналізу має бути впровадження найефективніших інструментів оптимізації, задля досягнення лізингової компанією обраної мети (у разі це обігових коштів та активів з найменшими податковими витратами). Після запровадження обраного інструмента податкового планування підприємство має розробити план супроводження і про адаптації реалізованої схеми її взаємозв'язок зі спільними тенденціями фінансового планування і стратегію розвитку лізингової компанії.

Не слід забувати, що оптимізація це один із складників процесу фінансового планування. Поширена суб'єктивну думку, що оптимізація здійснюється лише із єдиною метою максимального законного зниження податків. Проте податкова оптимізація - це процес, пов'язані з досягненням певних пропорцій всіх фінансових аспектів угоди, хоч проекту (ліквідність, оборотність, трудомісткість обліку й контролю).

>Лизинговой компанії необхідно співвідносити мотиви податкового планування зі стратегічними пріоритетами підприємства (його місією). І, звісно, ефективність податкового планування слід порівнювати з витратами з його проведення.

У середньому необхідність податкового планування можна охарактеризувати так:

1) якщо частка всіх сплачених податків вбирається у 4% виручки, можна забути про додаткової оптимізації і обійтися точним і своєчасним веденням бухгалтерського і податкового обліку, і здаванням звітності;

2) якщо частка податків у виручці перевищує 4%, але вже менше 10% - лізингової компанії необхідні обов'язковий податковий аналіз стану та експертиза всіх організаційних, юридичних та фінансових заходів і інновацій;

3) якщо частка всіх сплачених податків перевищує 10% виручки- податкове планування стає найважливішим елементом поточної щоденної діяльності лізингової компанії за всі зовнішнім та внутрішньою напрямам.Лизинговой компанії необхідні спеціально підготовлений персонал і організація тісної взаємодії з усіма службами, контроль постраждалого учасника Ради директорів. Слід провести альтернативний аналіз запропонованих схем оптимізації і вибрати найефективніший їх.

У кожному разі необхідність податкового планування суд має приймати керівник, точніше, власник підприємства. Таке рішення належить до стратегічним і

Страница 1 из 2 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація