Реферати українською » Государство и право » Розслідування привласнення, розтрати, заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем


Реферат Розслідування привласнення, розтрати, заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем

Розслідування присвоєння, розтрати, заволодіти чужого майна шляхом зловживання службовим становищем


 Присвоєння, розтрата, заволодіння (розкрадання) – це навмисне, протиправне оволодіння чужим майном, яке управомерном володінні чи віданні особи, із метою обернення його до своєї користь чи користь іншої особи (ст. 191 КК України).

Коротка кримінально-правова і криміналістичну характеристика:

· Об'єкт злочину – право власності щодо володіння, користування і розпорядження майном. Предметом злочинного зазіхання є майно, що управомерном володінні чи віданні винного: кошти, цінних паперів (облігації, акції, сертифікати, чеки, векселі та інших.), готову продукцію, сировину, матеріали, напівфабрикати тощо. п.

· Об'єктивний бік злочину проявляється у а) присвоєння, б) розтраті чужого майна, в) заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

· Суб'єкт злочину – осудне обличчя, досягла 16 років, якому довірене чи перебувало у володінні чуже майно (>ч.1ст. 191 КК України), службова особа (ч.2 ст. 191 КК України).

· Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим наміром і корисливим мотивом.

· Способи розкрадань різноманітні і визначаються господарської сферою і службовим становищем суб'єктів.

У сфері виробництва все розкрадання можна розділити на два виду, кожен із яких диференціюється на підвиди, залежно від способів:

1. Розкрадання майна, оприбуткованого у документах.

а) Прості розкрадання, скоєні шляхом вилучення коштів чи товарно-матеріальних цінностей та його присвоєння без хитрощів, маскувань, без приховування недостачі (присвоєння грошей касиром, майна – комірником).

б)Замаскированние розкрадання включають:

- дії, створені задля створення можливості і умов скоєння розкрадання, зокрема і надлишку товарно-матеріальних цінностей,

- безпосереднє вилучення майна (зокрема і з допомогою підроблених документів) та її збут,

- приховування слідів розкрадання: заплутування звітності, підробки документів

2. Розкрадання не оприбуткованого майна:

а) Повне чи часткове викрадення товарно-матеріальних цінностей, навіщо:

- занижуються в прибуткових документах кількісні і якісні показники,

- складаються підроблені комерційні акти про брак чи зіпсованість надходження вантажу,

- знищення (підробка) документів, які підтверджують надходження товарно-матеріальних цінностей.

 б) Викрадення попередньо створених надлишків, що утворилися внаслідок:

- порушення технології виготовлення,

- списання майна за наднормативних витрат,

- списання майна на звичайну псування по підвищеної нормі при фактично низькою нормі псування;

- списання майна в відходи.

Нерідко з неврахованих надлишків цьому ж підприємстві виробляється неврахована продукція, що й викрадають, і потім реалізується.

· Типові сліди злочину залишаються у документах, якими оформляються різні операції. Можуть залишитися сліди як предметів, котрі намагалися викрасти і фальсифікованих товарів, які відповідають стандартам,счетно-измерительние пристосування, і інше оснащення. Слідами є майно та найвищої цінності, здобуті результаті розкрадань, даних про життя підозрюваних, матеріальний рівень яких немає відповідає офіційним доходах. Інформації про найрізноманітніших обставинах розкрадання може зберігатися у пам'яті свідків, співучасників злочину.

Кримінальні справи про розкраданнях зазвичай збуджують за матеріалами планових і позапланових ревізій, інвентаризацій та інших перевірок,виявивших недостачі або надлишки грошей, або тих матеріальних цінностей, за заявами представників громадськості чи громадян, за повідомленням службових осіб, органів друку, і навіть після безпосереднього розсуду органів дізнання, спираються на результатах оперативно-розшукових заходів.

Найчастіше під час вирішення питання про порушення кримінальної справи проводять попередню перевірку з допомогою працівників служби боротьби з економічними злочинами.

Методи попередньої перевірки включають:

- вивчення нормативів, що регламентують діяльність організації, особливостей її й що з нею організацій;

- ревізія;

- інвентаризація;

- витребовування документів, що відбивають викликають сумніви операції з матеріальними цінностями чи грошима;

- отримання пояснень службових і матеріально-відповідальних осіб, причетним до сумнівних операцій і контролю по них;

- дача доручень органам дізнання проведення оперативних заходів. Початковий матеріал, необхідний порушення кримінальної справи, включає:

1) Акт документальної бухгалтерської ревізії, де міститься інформацію про виявлені порушення бухгалтерського обліку, які можуть свідчити про розкраданнях.

2) Оригінали чи копії документів, відбивають факти порушень бухгалтерського обліку.

3) Пояснення службових та інших осіб.

4) Укладання ревізора за цими поясненням.

5) Рапорт оперативного уповноваженого ДСБЕЗ про результати перевірки.

Типові слідчі версії:

а) можна говорити про розкрадання ввіреного майна;

б) можна говорити про не розкрадання, а інше господарське злочин: приховування доходів від оподатковування, незаконне підприємництво, фіктивне банкрутство та інших.;

в) розкрадання був,совершена правомірна цивільно-правова угода;

р) розкрадання був, недостача утворилася внаслідок крадіжки;

буд) розкрадання був, недостача виникла як наслідок природних причин (наприклад, усушки, ненормативних умов зберігання).

 Обставини, підлягають встановленню.

· По предмета злочину – форма власності, що було предметом злочинного зазіхання (кошти, цінних паперів, готову продукцію, сировину й ін.); скоєно чи розкрадання оприбуткованого чи неоприбуткованого майна, кому воно належало, яких умов було довірене винному, якими правами щодо нього був наділений винний, які були його обов'язки щодо ввіреного майна, як усе оформили документально; суми викрадених коштів, звідки вони надійшли у розпорядження винного, у яких цілях, як мають були бути витрачені чи де перебувати на яких умовах; сума розтрачених грошей, потім і яких обставин вони було витрачено, що й хто має перебуває вкрадене майно або куплені на викрадені кошти речі, майно.

· По об'єктивної боці злочину – як і форма розкрадання (присвоєння, розтрата, заволодіння майном шляхом зловживання службовим становищем), як здійснювалася підготовка до розкрадання, як саме маскувалася підготовка, ким; спосіб скоєння розкрадання і його приховування; ув'язнення кожного епізоду злочинну діяльність; якими засобами чи знаряддями користувалися винні для підготовки і скоєння злочинів, які сприятливі умови з метою злочинів були ними використані, як і до кого реалізовувалося вкрадене, потім витрачені гроші; характері і розмір заподіяної присвоєнням шкоди, які причини умови, які б здійсненню розкрадань.

· По суб'єкту злочину – хто зробив розкрадання (службове чи неслужбове обличчя, що було довірене майно чи кошти); склад злочинної групи, обставини і цілі її формування, як розподілялися функції серед учасників розкрадання; скоєно чи розкрадання організованого злочинного групою, особистість організатора, роль кожного учасника; мотив злочину; характеристика кожного суб'єкта.

· По суб'єктивний бік злочину – наявність прямого наміру на розкрадання, на що триває характер злочинну діяльність; змову з співучасниками; залучення в злочинну діяльність третіх осіб.

Типові слідчі ситуації та слідчих дій початкового етапу розслідування.

Надійшли матеріали ревізії чи інвентаризації, у яких відбиті факти розкрадань.

До порушення справи перевіряється їх повнота, обгрунтованість. Ситуація характеризується тим, що зацікавленій особі відомо про проведених перевірках і може вжити заходів приховування слідів злочину. Типовий набір слідчих дій:

- виїмка документів,

- огляд документів,

- допит свідків: матеріально відповідальних, службових та інших осіб,

- обшук за місцем проживання чи роботи,

- призначення судових експертиз.

Річ порушується за матеріалам органів дізнання. Тут важливе значення має раптовість і одночасність проведення дій. Вони набувають синергетичного характеру невідкладних, оскільки зволікання можуть призвести до приховування слідів, знищення документів, змови запідозрених осіб.

Задля реалізації цього проводяться такі слідчих дій і організаційні заходи;

- затримка доказом злочину,

- особистий обшук підозрюваного,

- огляд місця події,

- огляд документів і майже було виявлено в підозрюваного предметів,

- виїмка документів або опечатування документів, готової продукції, сировини;

- допит підозрюваного,

- допити свідків,

- призначення ревізій, інвентаризації,

- обшуки за місцем проживання та роботи підозрюваного,

- призначення судових експертиз.

Затримання підозрюваних на гарячому, яким є майно за його транспортуванні чи реалізації. З гаданого способу скоєння розкрадання вирішується де і коли можна затримати розкрадачів на гарячому те щоб у розпорядження слідчого потрапили предмети і документи, які можуть бути згодом речовими доказами у справі.

Щоб затримка доказом злочину мало позитивного результату, щодо нього слід старанно підготуватися, крім того забезпечити раптовість затримання.

Необхідно під час затримання вилучити з затриманих все котрі перебувають при них предмети і документи, вкрадене майно, сировину, напівфабрикати, готової продукції, гроші й інші цінності, різні документи. Обов'язково вилучаються всі документи, які стосуютьсятранспортируемим матеріальних цінностей.

Факт затримання на гарячому може надати на затриманих певний психологічний вплив, і вони під враженням очевидного викриття їх злочинну діяльність можуть дати правдиві свідчення як факт розкрадання, під час яких їх затримали, а й інших, можливо невідомих слідчому епізодах, про своє співучасниках тощо. п.

Огляд місця затримання здійснюється з метою перевірки, були чи викинуті затриманих якісь документи чи інші викривальні його об'єкти. У транспортному засобі огляд проводиться щоб виявити обладнаних схованок для документів або цінностей.

Під час огляду предметів (затриманого майна) виробляється його порівняння з даними в супровідних документах.

Аналізом документів виявляються ознаки матеріального чи інтелектуального підробки; для виявлення справжніх і фіктивних документів, виділені на прикриття факту вивезенню та транспортування майна, виробляється їх порівняння по найменуванням, кількості і фактичному характеру майна.

Прийоми аналізу документів, які допомагають розкривати розкрадання, поділяються чотирма групи:

1) аналіз змісту окремого документу з погляду відповідності його чинним нормативних актів, правилами і інструкціям, нормам витрати, розцінками тощо. п.;

2) аналіз кількох документів, що відбивають те самих або взаємозалежні операції: зустрічна перевірка, метод взаємний контроль;

3) аналіз дисконтних даних, що відбивають рух однорідних цінностей;

4) методи фактичного контролю: фактична перевірка справжнього стану коштів господарства.

Допит підозрюваного у справах розкраданнях передбачає ретельну підготовку. Слід вивчити нормативні акти, регулюючі діяльність підприємства міста і установи, документи, матеріали дослідчої перевірки.

Такої інформації можна з успіхом використовуватися під час допиту, оперування даними, пред'явлення тих чи інших доказів на допиті.

Основними питаннями, підлягають з'ясовуванню на допитах, є:

а) факти участі у незаконних роздрібних операціях і розкраданнях;

б) хто є учасниками розкрадання;

особливо структури та функціонування організації, предмет діяльності, як організований бухгалтерський облік, які обставини, які сприяли розкрадання, як змінювався технологічний процес виробництва, що й за яких умов зберігалися товарно-матеріальні цінності;

р) умови і життя допитуваного;

буд) взаємовідносини допитуваного коїться з іншими працівниками;

е) можливі джерела додаткової інформації.

Як свідків допитуються:

а) особи, які стосуються певним виробничим, товарно-грошовим операціям;

б) особи, до обов'язків яких входив контролю над здійсненням певних операцій, зокрема і ревізори:

в) працівники претензійних відділів, вивчали рекламації одержувачів цінностей;

р) представники органів стандартизації, метрології і сертифікацію;

е) близькі і знайомі розкрадачів, які можуть дати будь-які свідчення про факти розкрадань чи спосіб життя обвинувачуваних.

Основними питаннями,виясняемими на допитах свідків, є: обставини здійснення незаконних діянь; характеристика вилученого, перейшов володарем окремих осіб майна; справжність чи підробленість відповідних документів; система документообігу, встановлена даному об'єкті, і можливі відхилення від нього; відносини допитуваного з обвинувачуваним, його зв'язками, його оцінка факту розкрадання та інших.

При розслідуванні розкрадань призначаються різноманітні експертизи: економічні (бухгалтерська, фінансово-кредитних операцій; документів про економічну роботи і організацій),строительно-технические,товароведческие, ветеринарні, біологічні, криміналістичні (>почерковедческая, технічна експертиза документів, різновидутрасологической експертизи).

Названі експертизи під час розслідування призначаються у різному поєднанні залежно від особливостей галузі виробництва, де було скоєно розкрадання, предмета зазіхання, застосування розкрадачами певних способів здійснення релігійної і приховування злочини і інших обставин.

Так, основним завданням судово-бухгалтерської експертизи є з'ясування: документальної обгрунтованості недостачі чи надлишків товарно-матеріальних цінностей і надходження коштів, періоду й місця їх знань, і навіть розміру заподіяної матеріальних збитків; правильності документального оформлення операцій із приймання, зберігання, реалізації товарно-матеріальних цінностей і рух коштів; відповідності відображення у бухгалтерському обліку фінансово-господарських операцій вимогам діючих нормативних актів по бухгалтерського обліку і звітності; недоліків у організації бухгалтерського обліку, і ін.

Оскільки відчутна частина розкрадань відбувається шляхом внесення змін до документи тих чи інших змін особливу значимість отримує проведення почеркознавчу і технічну експертизи документів. Іноді призначається дактилоскопічна експертиза, проведена для ідентифікації особи слідамипапиллярних візерунків на документах, чорнових записах, упаковках, ставлення яких підозрювану обличчя заперечує. Можливі також експертизи з визначення джерела походження конкретних предметів у вигляді ідентифікації, наприклад, штампа верстата за відбитками його особливостей на виробах, встановлення цілого частинами тієї чи іншої вироби тощо.


Література

1. Кримінальним кодексом України.

2. Пояснення і роз'яснення до Кримінального кодексу України.

3. Правознавство – Кравченка В.І. – До. 2006 р.


Схожі реферати:

Навігація