Реферати українською » Языкознание, филология » Облік кредитів банку позикового капіталу


Реферат Облік кредитів банку позикового капіталу

Страница 1 из 2 | Следующая страница

Запровадження

Входження економіки Росії у ринок - складний і суперечливий процес.Преобладавшая донедавна державна форма власності передбачала переважно централізоване бюджетне фінансування підприємств. Колишня раніше система, коли він бюджетні гроші засоби виділялися у межах державного планування розвитку, не враховувала необхідності чіткого законодавчого регулювання фінансово-кредитних питань.

З розвитком у нашій країні ринкових відносин, появою підприємств різної форми власності (як приватної, і державної, громадської) особливе значення набуває проблема чіткого правовим регулюванням фінансово-кредитних відношенні суб'єктів підприємницької діяльності.

Актуальність даної роботи у тому, що з підприємств усіх форм власності дедалі частіше, об'єктивно виникає потреба залучення позикових коштів, реалізації своєї роботи і одержання прибутку. Найпоширенішою формою залучення коштів є отримання банківської позички, але кредитному договору. На цьому етапі дедалі більша роль відводиться кредиту, що може дозволити проблему неплатежів і нестачі оборотних засобів в підприємств, підготувати ресурси на підйом виробництва.

Метою згаданої роботи є підставою – розглянути особливості надання кредиту на комерційному банку за умов ринкових відносин.

У цьому завданнями праці є:

розглянути суть і види кредиту

вивчити основні засади і функції кредиту;

проаналізувати облік кредитів і процедуру оформлення.

1 Поняття, види кредитів і позик та його особливість

1.1 Сутність й ті види кредитування

Банківський кредит (позичка) є важливим джерелом позикових коштів організації. Кредит - це угода, оформлена кредитним договором, через яку банк чи будь-яка кредитна організація (кредитор) зобов'язується надати кошти (кредит) позичальнику у вигляді і умовах, передбачених договором, а позичальник зобов'язується повернути отриману гроші і сплатити відсотки її у.

Кредитні відносини банки з підприємством оформляються договором. Кредитний договір має бути укладений в письмовій формах. Недотримання письмовій форми тягне недійсність кредитного договору. Такий договір вважається незначним.

Зазвичай, підприємство користується кредитом, наданих банком, у якому відкритий його розрахунковий рахунок. Але він має права одержати кредит в іншому банку.

Різні від позики як договір, який зобов'язує кредитора надати гроші в борг, кредитний договір, водночас, включає типові нічого для будь-якого позикового зобов'язання умови. Відмінності кредиту від позики показані в табл.1.

Таблиця 1.

Основна особливість кредиту від позики

Кредит >Займ
1. Сторони угоди
У ролі кредитора може бути лише банк чи інша кредитна організація, має відповідні ліцензії Центрального Банку РФ У ролізаймодавца може бути будь-яке юридичне чи фізична особа
2. Предмет договору
Кошти Кошти і речі
3. Вступ договору силу
Кредитний договір єконсенсуальним, тобто набирає чинності з досягнення сторонами відповідної угоди, до реальної передачі грошей позичальнику (тим паче, що ця передача може виробляється періодично, а чи не одноразово). Отже, за наявності такої угоди позичальник може примусити кредитора до видачі йому кредиту. Договір позики є реальним договором, який набирає чинності лише з передачі грошей (чи речей)займодавцем позичальнику, що й виникають відповідні зобов'язання.Займодавца не можна, отже, примусити до видачі позики, оскільки обіцянку надати їх мають юридичної сили.
4. Форма договору
Письмова форма. Недотримання письмовій форми тягне недійсність кредитного договору. Письмова чи усна форма (в встановленихст.808 ДК РФ випадках). При недотриманні простий письмовій форми договору позики у разі, передбачені законами, такий договір зовсім не від вважається недійсним. Відповідно до п.1ст.162 ДК сторонами такій ситуації забороняється посилатися насвидетельские свідчення на підтвердженні договору позики або його умов. Не позбавляє їхні можливості щодо приводити письмові та інші докази.
5. Відсотки
З істоти договору кредит може бути безвідсотковим Можливо відсотковим і безвідсотковим (>ст.809 ДК)

1.2 Ознаки і різноманітні види кредитів

Комерційні банки надають своїх клієнтів різноманітні види кредитів, які можна класифікувати різноманітні ознаками.

Таблиця 2.

Ознаки і різноманітні види кредитів

Критерій (ознака) Вигляд кредиту (позички)
1. Роль банку (кредитор чи позичальник)

Активний

Пасивний

2. Термін

До запитання (>онкольний)

>Строчний

Нетривалий

>Среднесрочний

Довгостроковий

3. Призначення

Споживчий

Промисловий

Торговий

Сільськогосподарський

Інвестиційний

Бюджетний

4. Мета

На збільшення капіталу (виробничих фондів)

На тимчасове поповнення коштів

На споживчі мети населенню (споживчий)

5. Наявність і характеру забезпечення

>Бланковий (незабезпечений)

>Обеспеченний

Запорукою товарів чи цінних паперів (ломбардний)

>Гарантийним зобов'язанням чи поручництвом

>Страхованием

6. Спосіб

Кредит грошима

Кредит у виглядіакцептования векселі позичальника

7. Ступінь ризику

З найменшим ризиком

З підвищеним ризиком

З граничним ризиком

Нестандартний

8. Валюта кредиту

>Рублевие позички

Валютні кредити

1.3 Основні засади і функції кредиту

Кредитні відносини у економіці базуються на певної методологічної основі, однією з елементів якої виступають принципи, суворо дотримувані при практичної організації будь-якої операції у ринку позичкових капіталів. Докладніше принципи кредиту розглядаються в табл. 3.

У разі ринкової економіки кредит виконує такі функції:

акумуляція тимчасово вільних коштів;

перерозподіл коштів за умов їх наступного повернення;

створення кредитних знарядь звернення (банкнотів казначейських квитків) і кредитних операцій;

регулювання обсягу сукупного грошового обороту.

Отже, кредит - це економічних відносин, виникаючі між кредитором і позичальником щодо вартості,предаваемой у тимчасове користування.

Таблиця 3.

Принципи кредитних відносин

Принципи Визначення
>Возвратность кредиту >Виражает необхідність своєчасного повернення отримані від кредитора фінансових ресурсів після завершення їх використання позичальником.
Терміновість кредиту >Отражает необхідність повернення над будь-яке прийнятне для позичальника час, а точно певний строк, зафіксований у кредитний договір чизаменяющем його документі.
>Платность кредиту.Ссудний відсоток. >Виражает необхідність як прямого повернення позичальником отримані від банку ресурсів, а й оплати права з їхньої використання.
Забезпеченість кредиту Цей принцип висловлює необхідність забезпечення захисту майнових інтересів кредитора при можливий порушенні позичальником узвичаєних себе зобов'язання. Знаходить практичне вираження у таких формах кредитування, як позички під заставу або під фінансові гарантії.
Цільовий характер кредиту Поширюється на більшість видів кредитних операцій, висловлюючи необхідність над цільовим використанням коштів, отримані від кредитора.
Диференційований характер кредиту Визначає диференційований підхід із боку кредитної організації до різних категоріях потенційних позичальників. Практична реалізація залежить як від індивідуальних захист інтересів конкретної банку, і від проведеної державою централізованої політики підтримки окремих галузей чи сфер діяльності.
>Перераспределительная функція У разі ринкової економіки ринок позичкових капіталів виступає як своєрідного насоса,откачивающего тимчасово вільні фінансові ресурси лише з сфер господарської діяльності й подає їх інші, щоб забезпечити, зокрема, вищі прибутки.
Економія витрат звернення Практична реалізація цієї функції безпосередньо випливає з економічної сутності кредиту, джерелом якого виступають на тому числі фінансові ресурси, тимчасововисвобождающиеся у процесі кругообігу промислового й торгового капіталів.
Прискорення концентрації капіталу Процес концентрації капіталу є необхідною передумовою стабільності розвитку пріоритетним метою будь-якого суб'єкта господарювання.Заемние кошти дозволяють істотно розширити масштаб виробництва та, в такий спосіб, забезпечити додаткову масу прибутку.
Обслуговування товарообігу У процесі реалізації цієї функції кредит активно впливає в напрямі прискорення як товарного, а й грошового звернення, витісняючи потім із нього, зокрема, готівка. Вводячи до сфери грошового звернення такі інструменти, як векселі, чеки, адже кредитні картки тощо., він забезпечує заміну готівкових розрахунків безготівковими операціями, що спрощує і прискорює механізм економічних відносин.
Прискорення науково-технічного прогресу Фінансування діяльності науково-технічних організацій, специфікою якого є більший, ніж у сусідніх галузях, тимчасовий розрив між початковою вкладенням капіталу і реалізацією готової продукції. Кредит дозволяє здійснення інноваційних процесів у вигляді безпосереднього впровадження у виробництво наукових розробок та технологій.

2 Оформлення обліку кредитів

2.1 Процес оформлення

Кредити надаються за умов, діючих на світовому ринку. Кредитна організація дає їх у звичайних комерційних умовах з нарахуванням відсотків по непогашену частина боргу кредиту.

Джерелами погашення основного боргу, оплати нарахованих відсотків й додатковий курсовий різниці є кошти фонду позичальника або його гаранта.

У кожному разі підприємство має подати в установа банку обраний їм щоб одержати позички у вигляді кредитну заявку, де є основні дані підприємства його наміри (навіщо кредит).

До укладення кредитної договору банк зобов'язаний перевірити правоздатність і оцінити платоспроможністькредитополучателя. І томукредитополучатель - юридична особа представляє до банку бухгалтерську звітність і копії договорів (контрактів) на підтвердженнякредитуемих угод.

Усі пред'явлені клієнтом банку документи отримання позички старанно вивчаються банком і аналізуються.

Наприкінці співробітником банку описується кредитна історія підприємства, його ділова репутація, аналіз фінансового становища, характеристика достовірності розрахунків й можливості виконання запланованих показників, перелік основних ризиків, робляться висновки доцільність видачі кредиту та пропонуються умови її кредитування.

Залежно від величини кредиту, постанову по його видачі приймається або керівництвом кредитного відділу, або кредитним комітетом. Рішення про видачу в особливо великих кредитів приймається Радою банку, або загальними зборами акціонерів.

За наявності банку вільних ресурсів немає і позитивних результатів аналізу представленої документації одержання кредиту клієнту пропонується оформити кредитний договір.

Зміст кредитного договору визначається сторонами самостійно. Як необхідних умов у ньому мають передбачатися:

мета кредитування;

величина кредиту;

строки й інші умови видачі погашення позичок;

способи забезпечення кредитного зобов'язання;

відсоткові ставки за кредит;

відповідальність сторін;

перелік розрахунків й відомостей, необхідні кредитування;

строки їхньої уявлення.

Укладання кредитних договорів відбувається у кілька етапів:

1. Формування змісту кредитного договоруклиентом-заемщиком (вид кредиту, сума, термін, забезпечення тощо.).

2. Розгляд банком що був клієнтом проекту кредитного договору ЄС і складання висновку про надання кредиту загалом і умови його надання зокрема (за позитивного вирішенні питання).

3. Спільна коригування кредитного договору клієнтом і банком до взаємоприйнятного варіанта, і уявлення його за розгляд юристів.

4. Підписання кредитного договору обидві сторони, тобто. надання їй сили юридичного документа.

Після схвалення заявки на кредит й терміни прийняття комерційним банком рішення про його видачі, оформляється і підписується обидві сторони кредитний договір. Надалі кредитні взаємовідносини підприємства із банківською організацією будуються з урахуванням укладеного кредитного договору.

Кредитний договір оформляється у двох рівноцінних примірниках – за одним кожної зі сторін і є основний документ під час вирішення всіх спірних питань між банком і підприємством.

Для бухгалтерії підприємства кредитний договір є основний документ, які б отримання кредиту, виплату відсотків, пенею, комісій й інших виплат банку із боку підприємства.

При затримки погашення позики і простроченню зі сплати відсотків з посяду до позичальнику застосовують штрафні санкції, що віддзеркалюються у боржника на складі операційних витрат.

2.2 Облік кредитів банку

>Расчетно-кредитние операції, пов'язані із отриманням і погашенням банківських кредитів, враховуються на рахунках 66 "Розрахунки по короткотерміновим кредитів і допомог " і 67 "Розрахунки за довгостроковими кредитів і допомог". Ці рахунки - пасивні, сальдо їх показує суму непогашеною заборгованості початку звітний період, оборот по дебету - суми, перелічені для погашення кредиту, оборот за кредитами - суми, отримані в кредит.

Для розвитку даних рахунків доцільно відкривати субрахунка, у яких позначатимуться розрахунки з кредитах, здобутих у рублях і валюті. З допомогою відкритих субрахунків організація зможе також розділяти розрахунки з одержуваним кредитів і допомог.

Рахунки 66 і 67 кредитуються і при отриманні кредиту організаціями в кореспонденції з дебетом рахунків з обліку коштів і обгрунтованість розрахунків

51 "Розрахунковий рахунок",

52 "Валютний рахунок",

55 "Спеціальні рахунки банках",

60 "Розрахунки з постачальниками і підрядчиками").

По дебету рахунків 66 і 67 відбивається часткове чи повне погашення боргу за кредитами у кореспонденції із кредитом ніяк рахунків 51 і 52.Начисленние банком відсотки відбиваються за кредитами рахунків 66,67.

Віддзеркалення операцій із обліку банківських кредитів відбувається на рахунку 91 "Інші доходи і". Сума щорічних відрахувань розраховується з величини зазначеної різниці і продовження терміну, який випущені цінних паперів організації.

Укладання

Кредит виступає опорою сучасної економіки, невід'ємним елементом економічного розвитку. Його використовують як великі підприємства міста і об'єднання, і малі виробничі, сільськогосподарські й торгові структури; як, уряду, і окремі громадяни.

Кредитні відносини у економіці базуються на певної методологічної основі, однією з елементів якої виступають принципи, суворо дотримувані при практичної організації будь-якої операції у ринку позичкових капіталів. Основними принципами кредитування євозмездность, терміновість і повернення.

Для розгляду сутності кредиту слід встановити відмінність між кредитом і позикою. Вигляд кредиту є детальної його характеристикою по організаційно-економічним ознаками, використовуваної для класифікації кредитів. Єдиних світових рівнів за її класифікації й не існує у країні є свої особливості.

У цій нестабільної обстановці провідна роль рішенні проблем, що з формуванням ринку України і розвитком вітчизняних, має належати банківську систему. На цьому етапі дедалі більша роль відводиться кредиту, що може дозволити проблему неплатежів і нестачі оборотних засобів в підприємств, підготувати ресурси на підйом виробництва. У зв'язку з цим велике значення має тут своєчасний і правильний його облік.

Комерційні банки надання кредитів не більше наявних проблем них ресурсів. Залежно від терміну та призначення банківські кредити, поділяються на короткострокові і довгострокові. У доповіді міжнародної практиці виділяють що й середньострокові кредити, але собі такий розподіл до місцевих умов сучасної Росії слабкий стосунок. В Україні зараз будь-який кредит, виданий понад 1 рік, вважатимуться довгостроковим.

Короткострокові кредити складають у нашій країні95%.Они є у цілому понад ліквідними, ніж довгострокові та користуються великим попитом, оскільки нестабільне становище у економіці країни це не дає ніякої гарантії в майбутньому. Основними клієнтами комерційного банку,получающими короткострокові позички, є підприємства роздрібної торгівлі, і навіть торгово-посередницькі фірми.

Серед переваг довгострокових кредитів можна назвати довший термін користування кредитом, низьку відсоткову ставку ще більшу суму. Дані кредити використовуються юридичних осіб здебільшого придбання основних виробничих фондів.

Уникнути кредитного ризику дозволяє ретельний відбір позичальників, суворий контролю над умовами видачі кредиту, кількісний і якісний аналіз фінансового становища позичальника, її спроможністю (і готовністю) погасити кредит. Зблизька економічного становища потенційного позичальника важливі геть усі моменти, інакше банк може зазнати величезних втрат.Кредитним відділам банку необхідно постійно враховувати, аналізувати закордонний та все зростаючий російський досвід. Виконання всіх таких умов гарантує успішне проведення найважливішої банківської операції - надання кредитів.

Список літератури

Закон РФ «Про бухгалтерський облік» іПБУ 3/2006,

Страница 1 из 2 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація