Реферати українською » Экономика » Допит співробітників при податкових перевірках


Реферат Допит співробітників при податкових перевірках

Ірина Голова

Податкова перевірка який завжди обмежується межами фірми. Не знайшовши порушень в документах, ревізори можуть вчинити допити у середовищі колег компанії, нинішніх, і колишніх. Наскільки небезпечна така «атака» податківців?

Звичайна, загалом, історія: чесна фірма, легальна вести, відсутність зв'язку зоднодневками... І – бах! Податкова перевірка! Інспектори, уважно вивчити документи компанії та не знайшовши порушень, призупинили контрольне захід. Слідом до організації посипалися дзвінки від контрагентів колишніх співробітників, які навперебій розповідали, що й викликали у податкову свідчити щодо діяльності перевіреній компанії. Така ситуація відбулася у одній з московських фірм.

З такими методами роботи інспекторів зіштовхуються багато організацій. Уся інформацію про діяльності компанії надано фіскалам в звітної документації у межах перевірки. Але паперам ревізори вірить і влаштовують шпигунські гри, щоб звинуватити підприємство у порушення закону.

Можливість залучати свідків у процесі податкового контролю регламентована статтею 90 НК РФ. Відповідно до ній співробітники організації, як колишні, і які працюють, можуть допитуватися під час процедур податкового контролю – виїзний чи камеральної перевірки. У свідки залучаються будь-які особи, крім дітей і тих осіб, які наділені правами розголошувати професійну таємницю (переважно це адвокати і аудитори). Але в інспекторів однаково залишається великий простір вибору співробітників, із різних вуст яких можна отримати роботу інформацію.

>Пройтись по колишнім

У ситуації з описуваної компанією першими під удар потрапили колишні працівники, причому у здебільшого які пов'язані із саудівським фінансовим справами фірми. До речі, податківцям дуже рідко вдасться роздобути на допит колишнього фіндиректора чи головного бухгалтера.

За законом свідок зобов'язаний давання свідчень з'явитися на співробітникам ФНП. Насправді ж перебувають спритники, які ефектно розгортають давно прописані правила у бік. Так, відомий випадок, коли фахівець компанії на виклик до податкової все відповів листом такого змісту: «Відповідальність свідка за неявку на допит встановлено ст. 128 НК РФ, деуказанно таке: “...відхилення від явки без поважних причин особи, викликаний у справі податковому правопорушення як свідка, тягне стягнення штрафу у вигляді тисячі рублів”. Податкова інспекція не винесено акт виїзний перевірки, не вручена довідка про проведеної виїзний податкової перевірки. Оскільки ви маєте справи про правопорушення, ви маєте права мене оштрафувати за неявку на допит». Але така підвищену увагу до інспекторам скоріше, виняток. Найчастіше просто ігнорують «запрошення», оскільки 1000 рублів та сума, через котру слід марнувати свої нерви і ставати винним в багатомільйонних донарахуваннях колишньому роботодавцю.

Не будемо, проте, забувати, що зекс-сотрудников багато скривджених щодо колишнього шефа. Тому знайдуться й такі, хто із задоволенням прийде на допит і який використовує цей привід, щоб насолити компанії. А і ті, хто може наговорити зайвого це через незнання. Організації краще заздалегідь підготуватися до можливим допитам: визначити коло осіб, мають доступом до інформації, що стосується комерційну таємницю, і зафіксувати це розпорядженням керівника.

Досить часто «здобиччю» контролерів стає зовсім на секретна інформація. Приміром, працівники, одержуючи оплату в «конвертах», можуть знати чи забути, який вони мають офіційний заробіток (зафіксований, приміром, в трудовому угоді). Персоналу потрібно озвучити ці цифри, щоб ними можна було оперувати під час зустрічі податківцями. Бажано провести інструктаж, як слід поводитися колишнього працівника. На допиті не забороняється використовувати загальні формулювання, такі як: «я - не знаю точно», «мені треба уточнити народних обранців», «це були недавно...».

Податківці здебільшого починають зустрічі з опитувань колишніх працівників через те, що в тих немає підстав фірму цю захищати. Керівникам всіх рангів можна надати цінний рада: прощатися зі фахівцями по-доброму й за можливості згладжувати гострі кути.

Допити звільнених співробітників викликають у компанії паніку, хоч насправді такий спосіб отримання відшкодовується непогані часто. Скептично її ж стосуються і держава сама податківці.

Податковий інспектор ГаннаДинкина ділиться спостереженнями: «Ми намагалися залучати працівників на комісіях за несплату «соціальних» податків, але його року виправдовував очікувань. Найчастіше рядовий працівник не знає, як точно називається його місце, як прописана в штатному розкладі, поняття немає, із чого складається його вести (що окладом, що – «бонусом»). І вже скільки працівників, які щиро дивуються, одержуючи за підсумками місяці суму з відрахуваннямНДФЛ! Тому на згадуваній допиті від нього можна почути щось на кшталт «усі вони капіталісти, нас експлуатують й заробітну платню не платять». Звісно, при хотіти можна побудувати обвинувачення в цій фразі, але й розумієш, що це не пустопорожнє слово, яких сам опитуваний відмовиться, у суді».

Який питання, такий одвіт

За колишніми співробітниками податківці нерідко переключаються за тими, хто працює у компанії. І хоча цих людей вже налаштовані те що по-різному боронити фірму, тим щонайменше допит – не найлегше їм випробування. «Дуже важко втриматися забувати зайвого. Вся річ у самої постановці питань. Найчастіше інспектори спочатку вважають у обвинувальному ключі: «А ви знаєте, що фірму займаєтьсяконтрафактом?», «А в курсі, що вона причетна до працювати зоднодневками? Дуже мало людей ситуації морального пресингу почнуть обгрунтовувати умови та вимоги і говорити, організація не займається подібними махінаціями», – каже юрист Юлія Перова.

Як допомогти працівникам пройти цей іспит? Допит свідків можна проводити як за місцем перебування податкового органу, і у офісі компанії. Тому тоді як ході дослідчої перевірки заплановано «спілкування» з колективом організації, краще надати своє приміщення цих цілей. Це дасть змогу зменшити вплив заходи виробничий процес.

У той самий час стоїть морально підготувати колектив до зустрічі з інспекторами, пояснити, що свідок ні розповідати докладно про діяльність фірми, а відповідати короткий і чітко на ці запитання, без розлогих пояснень. Керівник компанії має враховувати, більшість працівників, потрапивши у цю ситуацію, розгубляться і розповідати більше, ніж потрібно. Тому доцільним є залучення до цій процедурі кваліфікованих юристів, здатних надати правову допомогу, тим більше це заборонено Податковим кодексом.

Допит супроводжується упорядкуванням протоколу, куди заносяться конкретні запитання, хто був задано інспектором, і свідка. Необхідно простежити, аби вміст розмови було відбито вірно. Аби у тому, слід надати прочитати протокол присутньому юристу. Також розумно записати допит на диктофон удатися до цього доведенню, якщо подібне виявиться, що у протоколі спотворені показання інспектора чи свідка.

«Найчастіше від працівників чекають інформації про заробітної плати. Часто саме ці дані розходяться з цими звітності. Та буває, що допити дозволяють розкрити схеми, з допомогою яких компанія йде з податків.

Так, одне із елітних підмосковних готелів організував таку систему: сама готель, за критеріями НК, може застосувати традиційну систему оподаткування. Готель зареєстрував ще одне організацію наУСН, перевів значну частину персоналу у цю фірму. Між компаніями уклали угоду про надання послуг за готування їжі, збиранні, обслуговування, ремонту ін. Отжеекономилось до 10 відсотків фонду зарплати. Схема працювала майже чотири роки, поки фахівці інспекції не провели масштабну перевірку і допитали майже двісті співробітників. У результаті було донараховано 18 млн рублів податків і штрафних санкцій», – розповідає юрист, фахівець із фінансовому праву Олексій Зайцев.

Аосадочек залишився

Крім самих працівників, податківці надсилають повістки і контрагентам перевіреній компанії. «Жаль, що інспектори псують нас стосунку з фірмами, з якими ми співпрацюємо що й плідно, – говорить головний бухгалтер одній з компаній, працівники якому було викликані на допит, Олег Нестеров. – Контрагенти телефонують і запитують, все в порядку, чи можна прогнозувати виконання раніше досягнутих домовленостей. Поза сумнівом, що зможемо їх переконати у цьому, що серйозного немає. Але який шанс, що вони продовжать на нас співробітництво? Адже їм прочитали справжню лекцію, основний смисл якої – “як ви вже взагалі могли зв'язатися з такою організацією?” І водночас ніяких фактів! Навіть якщо його контрагенти не повірять податківцям, осад залишиться й прогнозувати наступні угоди не доводиться».

Щоб довести неправомірність прийняття до відрахуванню ПДВ та інші витрат, контролери відділів виїзних перевірок охоче розшукують керівників фірм-одноденок. «Найчастіше номінальні директора на допитах кажуть, що втратили паспорт і щось підписували, що лягає переважно у правову позицію податківців про незаконність прийняття до заліку витрат за угодам. Однак у арбітражний суд ці самі люди з'являються «причесаним» і розповідають із папірця у тому, як керували фірмою. Тут відчутний рука навчених досвідом юристів платників податків. У разі справи розсипаються, і постанову по перевірці визнається незаконним», – говорить Олексій Зайцев.

Проте «під приціл» інспекторів потрапляють співробітники всіх організацій, із якими укладала угодипроверяемая компанія. І, природно, контрагенти їй не довіряють захоплення від посиленої уваги податківців до партнера у бізнесі. Ці допити хворобливіше всього позначаються справах фірми, оскільки прямо впливають їхньому становище над ринком, репутацію і як доходи.

Допит з вадою

Чи можна виправити ситуацію, якщо співробітник чи контрагент наговорив на допиті зайвого? І тут слід шукати огріхи у проведенні такого заходи. За Конституцією (год. 2 ст. 50), під час здійснення правосуддя заборонена використовувати відомості, отримані з порушенням федеральних законів. Якщо податківці допитали свідка після перевірки чи отримали його відповіді у вигляді після закінчення терміну, відведеного на контрольне захід, такого документа неспроможна доказом правопорушення (постанову ФАС Московського округу від 11 березня 2009 р. №КА-А40/1272-09).

Зверніть увага фахівців і те що, що показання свідків мають бути оформлені протоколом допиту, форма якого затверджена наказом ФНП від 31 травня 2007 р. №ММ-3-06/[email protected] Якщо він писався у довільній формі, він вважатиметься складеним з порушенням і недійсним. Причому свідок в протоколі допиту повинен зазначити, що він попереджений про відповідальність за дачу помилкових свідчень. Відсутність його підпису у пункті – привід визнати документ непридатним розгляду у суді. Також будь-які неточності в персональних даних, підпис ні в всіх графах чи неправильне вказівку ІПН дає права наполягати на порушеннях у проведенні допиту.

Відомо, що в багатьох випадках податківці не можуть вийти «порожніми» з перевірки. У ситуації з описуваної нами компанією інспектори прямо озвучили суми, котрі за плану вони мають зібрати до бюджету, певне, натякаючи те що, що вище керівництво доведеться-таки розплатитися. Аленарушений-то немає! І це організація не єдина, хто може допомогти податківцям виконати план.

Список літератури

>Бухгалтерия.ру

Для підготовки даної роботи було використані матеріали із російського сайтуpravcons/


Схожі реферати:

Навігація