Реферати українською » Экономика » Бюджетне планування на прикладі ТПП "Урайнафтогаз"


Реферат Бюджетне планування на прикладі ТПП "Урайнафтогаз"

Страница 1 из 13 | Следующая страница

ЗАПРОВАДЖЕННЯ

Бюджетне планування – практично нову сторінку у житті нафтових компаній Росії. Його ключова роль рішенні завдань ефективності виробництва та збуту на мікрорівні нашій країні ще лише усвідомлюється.

ТПП «Урайнафтогаз» активно застосовує бюджетні інструменти для проблем збалансованого розвитку та забезпечення поточної діяльності.

Формування планового бюджету підприємства є взаємопов'язаний комплекс методів, форм і інструментів планування. Основне завдання планування бюджету є підтримка прийняття принципових управлінські рішення про масштаби роботи і розподілі ресурсів на майбутній фінансовий період.

Мета дипломного проекту - обгрунтувати плановий бюджет Територіально – виробничого підприємства з урахуванням розробки заходів щодо зниження собівартості, раціоналізації поточних витрат наукових і виробничих завдань на плановий період.

Завданнями дипломного проекту є:

1. Проаналізувати ефективність використання бюджету за собівартості підприємства;

2. Створити бюджетоутворюючі чинники;

3. Сформувати плановий підприємства.

Об'єктом дослідження єТерриториально-производственное підприємство «Урайнафтогаз», яке входить до складу ТОВ «>ЛУКОЙЛ-Западная Сибір» з 3 лютого 1997 року. ТПП «Урайнафтогаз» є структурним підрозділом Товариства й у його безпосередньому підпорядкуванні, здійснює видобуток нафти родовищахШаимского нафтогазоносного району не більшеХанти-Мансийского автономного округи у Радянському іКондинском районах Тюменської області.

Основні мети діяльності ТПП «Урайнафтогаз»:

1. Розвідка, облаштування родовищ і видобуток вуглеводневої сировини;

2. Раціональне користування та поповнення нафтових та газовихре-сурсов: мінімізація питомих і спільних витрат на розвідку й видобуток нафти;

3. Забезпечення екологічну безпеку видобутку нафти і соціально- економічного розвитку колективу.

Основними видами діяльності підприємства є:

 1. Видобуток нафти і є;

2. Розвідка нафтових та газових родовищ.

  На виконання цільових завдань у складі ТПП входять цеху основного виробництва, і навіть структурні підрозділи розміщуються з обслуговування основного виробництва.

Усі структурні підрозділи розміщуються мають незакінчений баланс, поточний рахунок і здійснюють своєї діяльності виходячи з положень про підрозділах. Планують своєї діяльності виходячи здоведенних обсягів і бюджету ТПП.


1 АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ БЮДЖЕТУ ПІДПРИЄМСТВА

1.1 Характеристика використання коштів на поточного фінансування

Формування планового бюджету підприємства є взаємопов'язаний комплекс методів, форм і інструментів планування.

Однією з основних засобів, що дає змогу зрозуміти характер прояви й рівень використання бюджету є економічний аналіз. Економічний аналіз – це функція управління, що забезпечує науковість прийняття рішень. Він передує рішенням та побічних дій, обгрунтовує їх і є основою управління виробництвом, забезпечує його об'єктивність і ефективність.

За підсумками результатів аналізу розробляються та обгрунтовуються управлінські рішення і формується бюджет на майбутній період. У результаті аналізу необхідно виявити причини, вплинули на отримані результати, обрати кількісну оцінку. Основне завдання економічного аналізу – розтин численних резервів для безперервного підвищення ефективності виробництва.

Під час проведення аналізу найширше застосовується у процесі метод порівняння. Досягнуті показники доцільно порівнювати:

1) з показниками низки однакових за тривалістю періодів, що дозволяє виявляти характер розвитку;

2) з плановими показниками - визначення ступеня виконання плану;

3) із кращими і середніми показниками - визначення наявних резервів виробництва;

4) з показниками роботи аналогічних підприємств нашої галузі – для одержання даних поширення передового досвіду і розтину відмінностей у використанні і матеріальних ресурсів.

Джерелом інформації для аналізу бюджету витрат є бухгалтерська звітність, що найбільш повно відбиває господарські процеси та їх результати. Щомісячний аналіз з пояснювальній запискою в кожному відхилення від бюджету дозволяє з'ясувати причини цих відхилень й забезпечити прийняття необхідних заходів, вкладених у поліпшення виконання планів.

Аналіз використання бюджетних коштів у видобуток нафти і є за звітний період (>табл.1.1):

  Таблиця 1.1

Аналіз використання бюджетних коштів, тис. крб.

Показник План Факт Надлишки (+)/ дефіцит (-)
1. Сировина і основні матеріали 476042 476680 +638
2. Допоміжні матеріали 103654 91382 -12272

3. Роботи і комунальні послуги виробничого характеру, виконані сторонніми організаціями чи власними підрозділами, не які стосуються основному виду діяльності всього:

До того ж:

- послуги автотранспорту;

- послугипромислово-геофизических контор

- зміст доріг;

- перегляд основних фондів.

- витрати з підвищенню нафтовіддачі пластів;

- інші витрати

2828986

257737

23183

46873

35399

435897

1025439

2944705

276529

21015

41048

35241

437654

1049648

+115719

+18792

-2168

-5825

-158

+1757

+24209

4. Паливо 32271 29637 -2634
5. Енергія 304397 290418 -13979
6. Заробітну плату 260968 285639 +24671
7. Відрахування на соціальні потреби 104909 114022 +9113
8. Амортизація основних фондів 332423 307526 -24897

9. Інші грошові витрати всього:

До того ж:

а) податків і відрахування:

б) послуги зв'язку;

в) послуги АСУ;

р) зміст апарату об'єднання;

буд) інші витрати

926029

640924

11225

32932

0

240949

928371

656480

9931

31927

0

230033

+2342

+15556

-1294

-1005

0

-10916

РАЗОМЗАТРАТ 5369679 5468380 +98701

Як очевидно з даних: фактичні витрати вотчетном року перевищують планові на 98701 тисяч карбованців. Загальний перевитрата за кошторисом витрат то, можливо обумовлений виробничою необхідністю збільшення обсягів робіт з окремих статей і запитають обов'язково потрібно узгодити з вищестоящої організацією. У разі допущений перевитрата за статтями «Заробітну плату», «Відрахування на соціальні потреби» і «Інші витрати».

>Перерасход за 57-ю статтею «Заробітну плату» стався рахунок збільшення середньої зарплати на 20301 тис. карбованців і збільшення чисельності на 36 чоловік у сумі 4370 тис. рублів. Відповідно, при перевитраті зарплати стався перевитрата за 57-ю статтею «Відрахування на соціальні потреби». Збільшення середньої зарплати сталося з допомогою виплати премії за результатами року наприкінці звітного року, що було передбачено бюджетом витрат у разі планування. Це рішення виплати премії за результатами року прийнято вищестоящої організацією.

За статтею «Сировина і матеріали» перевитрата у сумі 638 тис. крб. стався рахунок підвищення цін постачальника. що було передбачено бюджетом витрат у разі планування і за аналізі фактичного виконання бюджету було виявлено недоробка служби матеріально – технічного забезпечення під час укладання на придбаннятоваро – тих матеріальних цінностей.

>Перерасход за 57-ю статтею «Інші витрати» на 118061 тис. крб.

>Перерасход за 57-ю статтею «Послугипромислово-геофизических контор» стався через закладеного резерву зміну курсу долара.

Питома вага податків у структурі інших грошових витрат фактичний вотчетном року збільшився проти планом рахунок збільшення і щодо оплати надра і страхових платежів. Податок на грішну землю зменшився рахунок зменшення займаній земельні площі, податку користувачів

Збільшення доходу реалізації сталося з допомогою:

1) збільшення товарообігу;

2) надання послугЭГЭБ;

3) збільшення котрий обслуговується населення;

4) здаватися майна у найм.

Збитки відвозрасли рахунок збільшення собівартості реалізації товарів, робіт, послуг. Збільшення відбулося з допомогою :

1) збільшення посадових окладів і вартових тарифних ставок;

2) прийняття на балансминпивзавода, «>Пивбара» і кав'ярнях «Експрес»;

3) закупівля термосів харчування навахтових селищах.

Збитки від фінансово-господарську діяльність збільшились протягом рахунок збільшення собівартості списання товарів з вичерпаним терміном реалізації, дебіторськоїзадолжности.

Запаси ТМЦ збільшились протягом рахунок придбання термосів, кухонного інвентарю для їдалень (посуд).

Зростання кредиторськоїзадолжности на 1959 тисяч карбованців обумовлений збільшенням виробничої програми з капітального будівництва.

Основне завдання діяльності апарату ТПП і виробничого персоналу було виконання виробничої програми видобутку нафти і є за дотримання доведеного бюджету фінансів.

Фінансова діяльність відбивається у відповідних дисконтних регістрах по журнально-ордерною формі бухгалтерського обліку із застосуванням АСУ.

Структурні підрозділи, що входять до склад ТПП «Урайнафтогаз», становлять внутрішню звітність надають їх у центральну бухгалтерію. Звітність ТПП «Урайнафтогаз» об'єднує бухгалтерські звіти структурних підрозділів.

Розрахунки між ТПП «Урайнафтогаз» і ТОВ «ЛУКойл – Західна Сибір» здійснюються у вигляді сповіщень.

З урахуванням майна, розрахунків й зобов'язань використовується робочий план рахунків.

>Начисления зносу основних засобів здійснюється лінійним способом виходячи з за встановлений термін корисного використання. 

Облік складських запасів і витрат у незавершеному виробництві проводиться у разі фактичних витрат їх придбання. Списання товарно-матеріальних цінностей на виробництво здійснюється за методу середньої собівартості.

Виручка від продажу визначається принаймні переходу права власності продукції до одержувачу або ухвалення роботи (наданою послуги) замовником.

Облік витрат і витрат щодо фінансових результатів ввозяться відповідність до нормативної базою. Визнання витрат і витрат з урахуванням принципу тимчасового відповідності витрат доходами.

Витрати ремонт основних засобів виробництва ставляться на собівартість продукції, робіт та надаваних послуг у міру появи відповідних витрат.

Податки та обов'язкові платежі у позабюджетні державні фонди нараховуються виходячи з чинного законодавства із застосуванням ставок, баз оподаткування нафтопереробки і процедур розрахунків, встановлених у звітній

року. При розрахунку податку додану вартість прибуток від продажів визначається у міру надходження коштів на розрахункові рахунку підприємства чи до каси, або заліку взаємних вимог.

Інвентаризація майна в ТПП «Урайнафтогаз» провів у встановлених термінів.

Через війну інвентаризації виявлено розбіжності фактичного наявності ТМЦ і основних засобів з цими бухгалтерського обліку:

1) по основних засобів виявлено недостача одного об'єкта основних засобів (кран кульової) у сумі 10632 рублів. Причиною недостачі стало халатне ставлення для використання своїх зобов'язань матеріально-відповідального особи.

2) щодо обладнання виявлено недостача у сумі 11566,92 рублів. Причиною стала неуважність комірників за відпускання устаткування.

3) потоварно-материальним цінностям виявлено лишки у сумі 3692,04 карбованців і недостача у сумі 201315,54 рублів.

 >Недостача у сумі 201315,54 рублів відбулася з вини матеріально-відповідальних осіб. З їхніх пояснювальних записок слід, основна причина недостачі: неуважність за відпускання товарно-матеріальних цінностей. Уся недостача віднесена з винних осіб і відшкодовано ними на добровільному порядку шляхом внесення суми шкоди до каси, і навіть через з зарплати з їхньої особистим заявам.

Надлишки у сумі 3692,04 рублів оприбутковано і зараховано увнереализационний дохід.

За результатами перевірки розроблено заходи з усунення недоліків, виявлених аудиторами.


1.2 Аналіз використання бюджетних коштів за напрямам

Більше детальне дослідження впливу чинників на величину результативного показника дає точні результати аналізу та оцінку якості роботи підприємства. Тому важливим методологічним питанням, у аналізі господарську діяльність є та вимір чинників на величину досліджуваних економічних показників. Підфакторним аналізом розуміється методика комплексного і системного вивчення й вимірювання впливу чинників на величину результативних показників.

Основними завданнями факторного аналізу є таке:

1) відбір чинників, які визначають досліджувані результативні показники.

2) класифікація і систематизація його з метою забезпечення можливостей підходу.

3) визначення форми залежності між чинниками і результативним показником.

4) моделювання взаємозв'язків між результативним іфакторними показниками.

5) розрахунок впливу факторів, і оцінка ролі кожного їх у зміні величини результативного показника.

6) роботу зфакторной моделлю (практичне її використання керувати економічного процесу).

Чільну увагу під час аналізу має приділятися дослідженню внутрішні чинники, куди підприємство може впливати. Разом про те у багатьох і відносинах на результати своєї роботи кожного підприємства у значною мірою впливає діяльність інших підприємств, наприклад, рівномірність і своєчасність поставок сировини, матеріалів, їхня якість, вартість, кон'юнктура ринку, інфляційні процеси. Ці чинники є зовнішніми. Не характеризують зусилля даного колективу, та їх дослідження дозволяє точніше визначити рівень впливу.

Проведений факторний аналіз використання бюджетних засобів у звітному періоді видно, що відхилення фактичні витрати від планових становило 98701 тис. крб., зокрема. з допомогою зміни:

1) перевитрата витрат з видобутку нафти 107670 тис. крб., зокрема. рахунок збільшення собівартості 1тн. нафти 104670 тис. крб. і перевиконання плану видобутку нафти;

2) економія витрат за видобуток попутного газу розмірі 8969 тис. крб. склалася рахунок збільшення собівартості 1000м газу на 4855 тис. крб. невиконання плану з видобутку газу на 13824 тис. крб.

Основними завданнями факторного аналізу є такі:

1) Відбір чинників, які визначають досліджувані результативні показники.

2) Класифікація і систематизація його з метою забезпечення можливостей підходу.

3) Визначення форми залежності між чинниками і результативним показником.

4) Моделювання взаємозв'язків між результативним іфакторними показниками.

5)Расчет впливу факторів, і оцінка ролі кожного їх у зміні величини результативного показника.

6) Фундаментальна обізнаність ізфакторной моделлю (практичне її використання керувати економічного процесу).

Чільну увагу під час аналізу має приділятися дослідженню внутрішні чинники, куди підприємство може впливати. Разом про те у багатьох і відносинах на результати своєї роботи кожного підприємства у значною мірою впливає діяльність інших підприємств, наприклад, рівномірність і своєчасність поставок сировини, матеріалів, їхня якість, вартість, кон'юнктура ринку, інфляційні процеси. Ці чинники є зовнішніми. Не характеризують зусилля даного колективу, та їх дослідження дозволяє точніше визначити рівень впливу внутрішніх про причини і цим точніше виявити внутрішні резерви виробництва.

Для вивчення впливу чинників за статтями витрат проведемо по - факторний аналіз кошторису витрат, який відбиває рахунок яких чинників відбулися зміни (табл. 1.2).

Таблиця 1.2Пофакторний аналіз статей кошторису витрат

Показник >Отчетний рік Відхилення за рахунок обсягів за рахунок ціни
План Факт +, %
1 2 3 4 5 6 7
1. Послуги автотранспорту

>а)Сумма витрат,

>тис.руб.

257737 276529 +18792 107 - -
б) Тариф, крб. 378,99 428,73 +50 113 - +32081

в) Кількість,

>т.м/ч

680 645 -35 95 -13289 -
2. Заробітну плату
а) Сума, тис. крб. 260968 285639 +24671 109 - -
б)
Страница 1 из 13 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація