Реферати українською » Экономика » Оптимізація системи фінансового планування на підприємстві ТОВ "Монтажстрой"


Реферат Оптимізація системи фінансового планування на підприємстві ТОВ "Монтажстрой"

Страница 1 из 7 | Следующая страница

>ДИПЛОМНАЯ РОБОТА


Тема: Оптимізація системи фінансового планування для підприємства (з прикладу ТОВ ">МонтажСтрой")

2006


>СОДЕРЖАНИЕ

ЗАПРОВАДЖЕННЯ

1. СИСТЕМА ФІНАНСОВОГОПЛАНИРОВАНИЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ

1.1Планировние діяльності підприємства, поняття планування

1.2 Види фінансового планування

1.3 Система показників планування

1.4 Упорядкування прогнозних фінансових документів

2. АНАЛІЗСУЩЕСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМИПЛАНИРОВАНИЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ ТОВ «>МОНТАЖСТРОЙ»

2.1 Загальна характеристика підприємства

2.2 Аналіз фінансового становища

2.3 Існуюча система довгострокового фінансового планування ТОВ «>Монтажстрой»

3. ОПТИМІЗАЦІЯ ФІНАНСОВОГОПЛАНИРОВАНИЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ ТОВ «>МОНТАЖСТРОЙ»

3.1 Планування продажів

3.2 Розрахунок коефіцієнтів інкасації

3.3 Розрахунок оптимального залишку коштів під час використання моделіБоумола

3.4 Визначення розміру та розробка проекту вкладення тимчасово вільних коштів

3.5 Розробка заходів із оптимізації структури управління на фінансові потоки

3.6 Розрахунок економічного ефекту

3.7 Розрахунок довгострокового плану

>ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ


ЗАПРОВАДЖЕННЯ

Кілька років тому планування вважалося центральним ланкою управління, як на макрорівні, і у окремої підприємства. Радянська економічна наука детально розробила ієрархічну систему планування, що охоплює усі рівні управління народним господарством. Відмова від централізованого керівництва планової роботою припала на різким погіршенням економічного стану переважної числа існуючих до початку 90 – x рр. підприємств. У багатьох випадках навіть великих компаній обмежуються лише оперативними планами, розробляють річні фінансові плани, але ставлення до них складається як до суто формальною документам, оскільки вони сильно розходяться з дійсністю. Керівники підприємств і економісти зазвичай виокремлюють дві причини такої розбіжності: непередбачувана зміна макроекономічної ситуації та розрив господарських зв'язків. Часто підприємства працюють зовсім не від плану, а беруться за будь-яку роботу від випадкового замовника. Разом про те зростає усвідомлення важливості кожному за підприємства наявності довгострокових цілей планування і цілеспрямованого розвитку на довгостроковій перспективі.

Актуальність обраної теми у тому, що планування фінансової складової діяльності підприємства його оптимізація - дуже поширена проблема, особливо у сьогодні. Оптимізація системи фінансового планування у створенні - це комплекс прийняття рішень та дій, які всередині певної організації та відповідно до заданими цілями сприяють регулювання її фінансових потоків. Цю ухвалу підкреслює, що фінансове планування — це кінцева практика, інакше кажучи, практика, обумовлена конкретною метою і що складається з різноманітних дій.

Поняття кінцевої практики включає дії з планування фінансової складової діяльності, визначене цілями й конкретної організацією. Така практика в більшою або меншою мірою залежить від структури цієї організації. Тому фінансове планування діяльності асоціації не рівнозначно планування фінансової складової діяльності підприємства. До дій, потребує дослідження, те, що пов'язані з аналізом і підготовкою рішень, що спрямовують фінансову практику організації у відповідність до її цілями.

Головна мета планування є забезпечення керівників служб і лише підприємства певного роду інформацією, яка потрібна на управління ресурсами підприємства. Система планування покликана звузити рамки невизначеності, якої характеризується уявлення про майбутніх подіях та їх наслідки.

Основне завдання системи планування є прогнозування грошових потоків й зміна фінансового становища підприємства у результаті планованої фінансово-господарську діяльність.

Саме тому мета даної роботи - оптимізація системи фінансового планування у власність ТОВ «>Монтажстрой».

Завданнями праці є:

-вивчення теоретичних аспектів планування для підприємства;

-аналіз системи планування на уже згадуваному підприємстві;

-оптимізація системи фінансового планування для підприємства.

Предмет дослідження - система фінансового планування.

Об'єктом дослідження є будівельна організація ТОВ «>Монтажстрой».

У результаті написання роботи використовувалися такі методи: порівняння, графічний метод, метод цепних підстановок, емпіричний, статистичний.

Інформаційній базою для написання роботи послужили статті й монографії таких авторів, як Алексєєва М.М. «Планування діяльності фірми»,БухалковМ.И. «>Внутрифирменное планування», Хруцький В.Є. «>Внутрифирменное бюджетування»,Хмелев О.Н. «>Гибкое розвиток підприємства: ефективність яких і бюджетування»,Куксов А. «Планування діяльності підприємства», і навіть звітність підприємства (ф. № 1 і ф. № 2).

Практична значимість праці полягає у тому, що запропоновані заходи може бути впроваджені для підприємства, що сприятиме оптимізації системи фінансового планування.


1. СИСТЕМА ФІНАНСОВОГОПЛАНИРОВАНИЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ

1.1 Планування діяльності підприємства, поняття планування

У поняття «планування» входить визначення цілей і шляхів її досягнення. Їх планування підприємств здійснюється за такою важливою напрямам, як збут, фінанси, виробництво та закупівлі. У цьому, звісно, всі приватні плани взаємопов'язані між собою [4, з. 161].

Сам процес планування проходить чотири етапу:

· розробка наших спільних цілей;

· визначення конкретних, деталізованих цілей на поставлене, порівняно недовго;

· визначення шляхи й кошти її досягнення;

· контролю над досягненням поставленої мети шляхом зіставлення планових показників з фактичними [17, з. 11].

Планування завжди орієнтується на дані минулого, але прагне знайти й контролювати розвиток підприємства у перспективі. Тому надійність планування залежить від точності й діють правильності бухгалтерських розрахунків минулого. Будь-яке планування підприємства виходить з неповних даних. Якість планування більшою мірою залежить від використання інтелектуального рівня компетентних співробітників, менеджерів. Усі плани - мусять складатися те щоб у яких можна було вносити зміни, не бажаючи планивзаимоувязивались зі своїми умовами [25, з. 36].

Тому плани містять звані резерви, інакше іменовані «надбавками безпеки», проте дуже великі резерви роблять плани неточними, а невеликі тягнуть у себе часті зміни плану. У основу складання плану з конкретним напрямам виробничих ділянок підприємства кладуться окремі завдання, визначених як і грошових, і у кількісні показники. У цьому планування має відштовхуватися від про вузьких місць: останнім часом це збут, фінанси чи робоча сила [30, з. 217].

Значення фінансового планування для внутрішнього середовища організації залежить від того, що його:

· висловлює вироблені стратегічні цілі до форми конкретних фінансові показники;

· встановлює стандарти в організацію фінансової інформації;

· визначає прийнятні кордону витрат, необхідних для реалізації всієї сукупності планів фірми;

· у частині оперативного фінансового планування дає дуже корисну інформацію і розробити і коригуванняобщефирменной стратегії [17, з. 77].

Розробка фінансових планів є й одним з основних засобів контактів із довкіллям: постачальниками, споживачами, дистриб'юторами, кредиторами, інвесторами. Від його довіри залежать вартість активів організації та можливість ефективної діяльності, тому фінансовий план має бути добре продуманий і серйозно обгрунтований [32, з. 179].

Система фінансових планів включає у собі такі елементи.

1. Прогноз балансу.

2. Прогноз звіту прибутки і збитках.

3. Прогноз фінансових бюджетів.

4. Аналіз ключових фінансові показники, заснований на прогнозах.

5. Письмове виклад результатів фінансового планування.

До фінансовому планування тісно прилягають, проте ставляться до більш загальним елементам фінансового менеджменту, складання довгострокового бюджету капіталовкладень і - оцінка інвестиційних проектів, і навіть довгострокова стратегія фінансування організації [34, з. 174].

Процес фінансового планування складається з таких етапів.

1. Аналіз фінансові показники фірми попередній період. Розрахунок показників виготовляють основі основних фінансових документів фірми — балансу, звіту прибутки і збитках. Цьому питання присвячена 2 частина даної роботи.

2. За підсумками прогнозованого обсягу продажу складаються плановані фінансові документи.

3. За підсумкамиспрогнозированних балансу, звіту прибутки і збитках, проводиться аналіз фінансових коефіцієнтів за запланований період.

4. Як і будь-який інший процес, фінансове планування завершується практичним впровадженням планів і контролі їх виконання [34, з. 126].

1.2 Види фінансового планування

Тактична (поточне) планування діяльності компанії має охоплювати період до один рік. Логічно і методично цього плану займає проміжне становище між стратегічним і оперативним планам. З одного боку, для обраної на стратегічному рівняхвоспроизводственной та ринкової альтернатив на тактичному рівні визначаються конкретні нові проекти та заходи, що забезпечують реалізацію обраної стратегії. З іншого боку ступінь опрацьованості тактичного плану вже повинна дозволяти розробляти його основі оперативний план [37, з. 62].

Розробка тактичного плану має проводитися в двох напрямах:

• План реалізації проектів;

• План поточної діяльності.

Робота над планом реалізації проектів є продовженням стратегічного (довгострокового) планування. Аналізуючи цей етап може бути проаналізовано хід реалізації інвестиційних проектів Компанії (зокрема і, можливо виниклі відхилення від плану). Результатом аналізу має стати план капіталовкладень роком [44, з. 71].

План поточної діяльності також виробляється роком вперед з наявності виробничих потужностей та їх змін у результаті заходів плану реалізації проектів (нагадаємо, що ліквідація чи консервацію виробничих потужностей також розглядається нами як інвестиційний проект). Роботи над планом поточної діяльності містять у собі ряд етапів:

• формулювання що виходять з стратегічного плану компанії тактичних цілей роботи підприємства на майбутній рік у термінах очікуваної структури балансу фірми (прибуток, рентабельність, миттєва ліквідність балансу, структура обігового балансу за термінами зобов'язань та очікуваних надходжень тощо.);

• визначення виробничої програми з урахуванням інформації про поточному та очікувану стані основних фондів;

• визначення собівартості випуску продукції, відповідної заданої виробничої програмі;

• оцінка програми збуту за видами, що є результатом маркетингових досліджень, і яка виходить із заданої рентабельності і що складається собівартості виробництва;

• розробка фінансового плану компанії, виходячи з якого виробляються оцінки потоку готівки, визначаються можливості поліпшення структури обігового балансу і за визначаються обсяги коштів, які реально може бути відправлені на капіталовкладення;

• багатосторонняитерационная ув'язка показників, пов'язаних між собою (обсяги виробництва та обсяги збуту, капіталовкладення і готівковий обсяг джерел капіталовкладень). Що стосується, якщо вона збалансована ув'язка досягнуто, тактичний план готовий, якщо жодного з можливих варіантів не задовольняє заданим першому етапі критеріям, вирішується питання про перегляд цих критеріїв та інформаційний процес повторюється [38, з. 83].

Отриманий в такий спосіб план поточної діяльності є підвалинами коригувань плану реалізації проектів, який наводиться у відповідність із обсягом капітальних вкладень, реально виділених у майбутньому плановому періоді.

Стратегічне планування

У цьому рівні планування формується стратегічний план розвитку, у якому визначаються основних напрямів довгострокового розвитку Компанії на 5-10 років наперед. Робота над стратегічним планом у складі економічного управління має бути виділено спеціальну групу створювали співробітників, яка займатиметься переважно це питання.

Створенню стратегічного плану розвитку передує:

• Порівняльний аналіз потенційної ефективності всіх відтворювальних і інвестиційних альтернатив (варіанти перерозподілу коштів, що внаслідок реструктуризації виробничих потужностей, ще ефективного їх використання, також має розглядатися під час загального аналізу інвестиційних альтернатив). Отже дана стадія аналізу дозволяє здійснити вибір найефективнішою з економічної погляду системи виробництва.

• Аналіз ринкових можливостей Компанії (ринкових альтернатив), її перспектив виходу нові ринки збуту відповідні, їм інвестиції (в збутову мережу, рекламу, транспортні магістралі тощо), що, внаслідок, дає оцінку можливостей збуту Компанії.

На стадії розробки стратегічного плану, розгляд варіантів розвитку має охоплювати максимально широке полі можливих напрямів розвитку компанії, як і виробничої, і у збутової області.

Інструментом довгострокового інвестиційного планування єекономико-математическая модель відтворювального процесу у Компанії. Вихідними для побудови моделі служать прогноз, з одного боку, з оцінкою можливого ефекту від капіталовкладень у ті чи інші напрями діяльність у майбутньому, з іншого. На виході модель представляє прогноз фінансових потоків, що з різними варіантами розподілу коштів міжвоспроизводственними і інвестиційними альтернативами, т. е. різні варіанти інвестиційної програми. При виборі оптимального варіанта передусім враховується відповідність породжуваного ним грошового потоку довгостроковим фінансовими інтересами Компанії чи стратегічним цілям. У цьому, можуть прийматися до уваги бажаний графік оплати заборгованості Компанії, цільової рівень рентабельності виробничої роботи і інші обставини [21, з. 90].

Під час розробки стратегічного плану розвитку на числі іншого аналізуються довгострокові економічні наслідки політики. Це дозволяє оцінити внесок такої політики у впровадження стратегічних цілей Компанії. Результати, отримані орієнтації на стратегічні цілі Компанії, надалі уточнюються з урахуванням довгострокових міркувань, і навіть міркувань, що стосуються забезпечення оптимального завантаження потужностей [21, з. 95].

Підготовлений стратегічний план розвитку має бути розглянутий колективним органом (">Экспертним радою"), що складається з представників різних напрямів діяльності компанії (фінансистів, планувальників,сбитовиков, виробничників представників філій тощо.). РекомендованийЭкспертним радою варіант плану розглядається й утверджується керівництвом Компанії. У разі, якщо план не затверджений, він повертається на доопрацювання (чи переробку) в Економічне управління з відповідними зауваженнями і, минаючи Експертне рада, знову представляється керівництву затвердження [31, з. 45].

Результатом стратегічного планування є ухвалений керівництвом стратегічний план розвитку Компанії, є базою і розробити планів нижчого рівня (тактичного, насамперед).

Оперативне планування

Один місяць - період оперативного планування - занадто короткий, аби розмовляти про можливість планування у цьому інтервалі жодних змін. Реально можна лише екстраполювати динаміку основних планових показників, сформовану попередніми періоди, застосовуючи широко поширену практику планування від досягнутого.

>Экстраполяция дозволяє економічному управлінню щомісяця здійснювати моніторинг виконання затвердженого тактичного плану. Для цього він для найважливіших показників результатів діяльності компанії та її «довкілля» на стадії розробки тактичного плану встановлюються кордону допустимих відхилень значень цих показників від запланованих чи які у ході планування як вихідних даних.

Якщо значення вибраних показників не за встановлені рамки, це означатиме, що відповідний план діяльності Компанії, ухвалений керівництвом, виконується нормально і залишаєтьсяреализуемим надалі.

Якщо основні показники, узяті з плану вищого рівня, виявляються недосяжними повному обсязі (наприклад, бракувало грошей чи ні виробничих можливостей), проте за встановлені рамки, складається план, у якому основні показники зазнають мінімально можливої за умов коригуванні. Що стосується, якщо виявляються суттєві відхилення (поза допустимих кордонів, тобто є загроза невиконання плану), Економічне управління зобов'язане:

• проаналізувати, чому недосяжні показники, заплановані більш рівні - з надзвичайних обставин поточного періоду чи помилок, і неврахованих чинників у разі планування більш рівні;

• оцінити, наскільки необхідний перегляд планів вищого рівня, тобто непотрібен зміна стратегії тощо. у зв'язку з зміною обставин і появою нову інформацію;

• у разі потреби уявити керівництву Компанії новий варіант відповідного плану діяльності. Отже, планування від досягнутого на оперативному рівні дозволяє оперативно реагувати на що відбуваються в

Страница 1 из 7 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація