Реферати українською » Экономика » Феноменологія аналізу фінансової стійкості комерційного банку


Реферат Феноменологія аналізу фінансової стійкості комерційного банку

Страница 1 из 2 | Следующая страница

Е.Б. Герасимова, доцент кафедри "Економічний аналіз стану та аудит"

Найважливішою стороною діяльності комерційного банку є вплив на стійкість банківської системи загалом. Це предмет державного регулювання, контролю та нагляду над діяльністю банків в усьому світі.

Поняття стійкості, у разі мається на увазі стійкість фінансово-кредитного установи, ототожнюється з родинним поняттям - надійністю. Обидва ці поняття сягають технічної їх інтерпретації як і вузькому (матеріальному) сенсі, і у широкому, системному. Наприклад, Енциклопедія кібернетики (1988 р.) визначає надійність як "здатність систем зберігати свої найважливіші властивості (безвідмовність, ремонтопридатність та інших.) на заданому рівні у протягом фіксованого проміжку часу за певних умов експлуатації", а Політехнічний словник (1980 р.) описує стійкість спорудження "його спроможність протистояти зусиллям, хто прагне вивести його з вихідного стану статичного чи динамічного рівноваги".

У фундаменті економічної теорії стійкість зазвичай сприймається як одна з понять економічного рівноваги. Г.Г. Фетисов у своїй книжці "Стійкість комерційного банку і рейтингові системи її оцінки" (1999 р.) щодо економічної системи пише таке: "Одне з найважливіших вимог до такої комплексної системи є забезпечення її надійності, чи стану стійкого рівноваги за умов впливу внутрішніх та зовнішніх чинників".  

У економічному аналізі та менеджменті стійкість організації - одне з характеристик, дозволяють оцінити й прогнозувати її платоспроможність. У маркетинґу стійкість означає збереження обсягу продажу і займаного сектора ринку. Що стосується міжнародних ринків капіталу під сталістю розуміють стан мікро- чи макрорівноваги, близький до стагнації.  

Говорячи про сталість комерційного банку, мається на увазі скоріш не стан стагнації, а стан сталого розвитку, непросто погашення всіх зовнішніх й міністром внутрішніх впливів, а гнучке реагування ними, аби й не так запобігати, скільки вміло використовувати нових обставин, властивості й стосунку для саморозвитку системи "Банк".  

Отже, стійкість комерційного банку - це таке його якісне стан рівноваги рухається, у якому реалізується досягнення й зміцнення надійності, сталості й довіри у плані несхильності руйнації.

Питання стійкості комерційного банку слід розглядати з погляду банку, має бачимо всі ознаки відкритої системи - упорядкованим, самостабилизирующейся і самоорганізуючої цілісності.

Фінансова стійкість би в економічному аналізі традиційно визначається системою кількісних і якісних показників, що описують структуру капіталу комерційної організації, ступінь концентрації її власної родини та позикового капіталу, фінансовий важіль, достатність фінансування активів з різною ліквідністю джерелами різного терміну і рівня сталості. Див., наприклад: Економічний аналіз / Під ред. Л.Т. Гиляровской. 2-ге вид., доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

У цьому завжди відзначається, що правове поняття фінансової стійкості ширше ключових понять фінансового аналізу: ліквідності, платоспроможності, кредитоспроможності. Див.: Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В. Г. Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. І те, оцінка фінансової стійкості міцно пов'язана і спирається оцінку ліквідності і платоспроможності. Отже, визнається комплексність фінансової стійкості як характеристики якості діяльності комерційної організації.

Категорія фінансової стійкості для банку має низку аспектів, що різницею інтересів груп користувачів інформації про діяльність банку.

З позиції клієнтів - і вкладників стійкий банк асоціюється з упевненістю у тому, що банк виконає взяті їх зобов'язання.

Кілька інші відтінки має поняття стійкості з позиції самого банку. Але тут в усіх однозначно. Приміром, акціонери банку, інвестуючи в банківську діяльність свої капітали, вважають, що банк стане дохідним місцем вкладення капіталу, що тут буде отримана прибуток, рівнозначна прибуток від капіталовкладень у інші сектори економіки. У цілому нині зацікавлені достатньої доході на капітал.

Є своя позиція і співробітники банку, зацікавлених безперервності роботи у даному кредитному установі, отже, й у отриманні високої зарплати. На думку, стійкий банк що це, що їм упевненість у добре оплачуваному працевлаштуванні.

Суспільство делегувало повноваження у оцінці стійкості банку фахівцям за Центральний банк - загальнонаціонального інституту, покликаного контролювати дотримання інтересів громадян, інвесторів та надійної банківської системи країни. Стійкий, надійний банк з громадських позицій гарантує збереження консенсусу інтересів як банків, продовжує їх клієнтів.

Отже, категорія стійкості комерційного банку включає два аспекти: об'єктивний - це здатність банку виконати взяті він конкретні зобов'язання і суб'єктивний - здатність навіяти упевненість у виконанні своїх зобов'язань.

Дослідження фінансової стійкості комерційного банку включає вивчення сутності цього поняття, процесів і закономірностей розвитку, аналіз еволюції цього явища.

Такий підхід до науковому дослідженню перегукується з філософії Гегеля, які визначали терміном "феноменологія" вчення про шляхів розвитку чогось як процесі її саморозвитку. Феноменологія аналізу фінансової стійкості банку залежить від дослідженні фінансової стійкості як комплексної характеристики діяльності кредитного установи, зумовлюючої підвищення якості. Аналіз і управління фінансової сталістю комерційного банку забезпечують його саморегулювання і саморозвиток як відкритої динамічної системи.

Фінансова стійкість комерційного банку визначається системою показників, що описують:

- якість активів банку;

- якість ресурсної бази;

- якість банківських продуктів та надання послуг;

- рентабельність діяльності банку;

- управління ризиками;

- якість менеджменту банку.

Методика оцінки фінансової стійкості розроблена Банком Росії до участі банків у системі страхування вкладів - Вказівка № 1379-У від 16 січня 2004 р. Методика передбачає розрахунок групи показників оцінки капіталу, активів, якості управління, дохідності і ліквідності. Показники частково дублюють обов'язкові економічні нормативи, встановлені Інструкцією Банку Росії № 110-И від 16 січня 2004 р., інші описують структуру активів за часткою безнадійних, прострочених або недостатньо покритих резервами кредитів, і навіть містять оціночні показники, доступні до розрахунку тільки працівникам Банку же Росії та реалізують лише функцію державного контролю та нагляду (наприклад, показник якості управління банком ПУ1 "достатність обсягу раскрываемой інформації про структуру власності банку відповідність до федеральними законів і нормативними актами Банку Росії").

Теоретично та практиці банківського менеджменту традиційно виділяють такі найважливіші напрями аналізу, як ліквідність, платоспроможність, грошові потоки, дохідність окремих операцій та послуг, достатність капіталу. Причому у російському контексті прийнято пов'язувати цих напрямів аналізу з основними напрямками державного контролю та нагляду з боку банку Росії. У межах запропонованої автором цієї статті концепції ці показники входять у методику аналізу та оцінки якості активів.

Аналіз по виділеним автором напрямам є комплексну методику, у якій кожен блок аналізу (від першого до шостого) є самостійною методикою аналізу та управління, а сукупності вказують уявити повної картини діяльності банку.

П'ятий і шостий блоки методики є результирующими, виконуються, зазвичай, у фіналі аналізу активів, пасивів, прибутків і рентабельності, узагальнюючи, підтверджуючи і уточнюючи отримані висновки.

Аналіз супроводжується виділенням низки якісних і кількісних показників. Інформація про рівень цих показників доступна як реального часу, накопичується і узагальнюється будь-яку задаваемый аналітиком період роботи банку, від кількох основних днів за кілька місяців, або років.

Інформаційна база аналізу припускає можливість проведення будь-якого виду аналізу - ретроспективного, оперативного, перспективного, стратегічного.

Система економічної інформації, які забезпечують аналіз фінансової стійкості комерційного банку, представлена на рис. 1.

Ефективність аналітичних процедур багато в чому обумовлюється якістю внутрішньої інформації, що становить більшу частину всієї інформаційної бази. Найбільш суворі вимоги традиційно висуваються до облікованим джерелам інформації. Вони поєднують у собі формалізовані критерії організації виробництва їхньої збирання й узагальнення, і навіть високий рівень затребуваності від різноманітних груп користувачів. Дані обліку, і звітність банків більше, ніж якась інша комерційної організації, піддаються контролю і нагляду державних та інші регулюючих органів (Банку Росії, податкової служби у складі Міністерства фінансів, Федеральної комісії з ринку цінних паперів, Федеральної служби державної статисти та ін.), що, з одного боку, спрощує процес систематизації інформації (коли процедури докладно описані у нормативні акти, регулюючих банківську діяльність), з другого - підвищує мінімальний рівня вимог до якості інформації.

З метою аналізу фінансової стійкості використовуються також дані внутрішнього, оперативного і управлінського облік і звітність. Разнообразная, систематизируемая у довільній формі (але досить регулярно) інформація постачає аналіз додатковими для інтерпретації банківських операцій.

Проте чи уся необхідна інформація є обліку. Частина її міститься у внеучетных джерелах:  

- актах різних перевірок - офіційних (наприклад, податкових, аудиторських чи перевірок Банку Росії), служб внутрішнього контролю та аудиту, ревізії, інвентаризації тощо.;  

- доповідних, службових і пояснювальних записках співробітників банку.

Найчастіше оцінка виявлених процесі аналізу фактів залежить від наявності відповідних підстав в перелічених вище документах.

У аналітичних розрахунках також використовуються планові дані й різні внутрішні нормативи - ліміти.

Особливе місце у методиці аналізу фінансової стійкості займає зовнішня інформація. вона є відбитком взаємодії банки з довкіллям.

Великий масив зовнішньої інформації - це банківське законодавство. Цей вхідний потік надзвичайно рухливий, інформація у ньому постійно актуалізується, що ускладнює завдання аналітика, який має як враховувати сучасний стан питання, а й моделювати ситуацію майбутнього з урахуванням змін - у законодавстві, ще що стали чинними.

Рішення банківських менеджерів визначаються серед інших чинників ринкової кон'юнктурою. Значення показників, характеризуючих стан фінансового, фондового, валютного ринку, відстежуються на щоденної основі. Інформація, яка має стосунок до здійснених угодам, архівується в банківських інформаційно-довідкових базах.

Аналітики збирають також довідкову інформацію для різноманітних цілей - наприклад, щодо переоцінки майна банку, складання звітності відповідно до міжнародних стандартів облік і звітність, подання з підсумкам року інформації акціонерам. До довідкової інформації ставляться: зовнішні нормативи (ліміти, встановлені Банком Росії, партнерами за угодами, центральні банки інших країнах, якщо в банку діє зарубіжний філія чи представництво); даних про цінах на інформацію, устаткування, послуги банків та небанківських кредитних установ тощо.

Ситуація на галузевих ринках впливає діяльність банківської клієнтури. Російські комерційних банків як і тісно пов'язані з своєї клієнтської базою, тому зміни у діяльності клієнтів для банку важливою яка входить інформацією з метою аналізу та управління власної діяльністю.

У світі звичайній практикою є збирання та обробка даних про клієнтури, зокрема потенційної, контрагентах, конкурентів. Проведення такого зовнішнього економічного аналізу забезпечує менеджмент необхідною інформацією для внутрибанковского аналізу та управління. Джерело такий інформації - періодична печатку, яка публікує річні звіти найбільших фірм, інформацію про випуску окремих видів продукції, обсягах капітальних вкладень, експортних угодах, купівлі акцій, про злиттях і поглинання, кадрову політику і кадрові перестановки. З іншого боку, самі компанії публікують себе низку дуже важливих відомостей - річні фінансові звіти, проспекти (докладна характеристика виробничої діяльності фірми, дані про склад Правління, історія розвитку, перспективи), каталоги (за номенклатурою продукції, посылочной торгівлі та т. п.).

Комплексна методика аналізу фінансової стійкості комерційного банку реалізується за такими напрямами.

1) Методика аналізу якості активів банку включає кілька приватних методик, саме: аналіз ліквідності, аналіз платоспроможності - відповідність термінів погашення активів та зобов'язання банку, аналіз дохідності окремих банківських операцій, розрахунок ризикованість банківських активів з метою оцінки достатності власного капіталу, аналіз диверсифікованості (чи, навпаки, концентрації) портфеля активів; вони є частиною розроблюваної банком Політики - кредитної, управління активами, управління ліквідністю, діяльності банку на фондовому, валютному та інших ринках тощо.

2) Методика аналізу якості власного капіталу банку полягає в рішенні двох завдань:  

- аналіз стану та оцінка якості власного капіталу (поэлементный аналіз складу і структури банківського капіталу; аналіз формування та зміни статутного капіталу банку; оцінка виконання вимог Банку Росії з формуванню статутного капіталу належними активами); Див. матеріал автора цієї статті "Достовірність банківського капіталу" у журналі "Бухгалтерія і банки" № 12 за 2001 р.  

- аналіз достатності власного капіталу масштабів діяльності банку (аналіз виконання і динаміки нормативу достатності капіталу Банку Росії (Н1), коэффициентный аналіз достатності капіталу). Достатність капіталу оцінювався у різні періоди розвитку банківської справи по-різному. Нині у розпорядженні аналітика існує набір показників, які можна поєднати до системи, у ній кожен із коефіцієнтів описує один напрям зв'язку власного капіталу банку та інших показників своєї діяльності. Еволюція розвитку показника достатності капіталу розглянута автором цієї статті у вихідному матеріалі "Аналіз банківських ресурсів методом коефіцієнтів" у журналі "Фінанси і кредиту" № 1 за 2003 р.

3) Методика аналізу ресурсної бази банку включає аналіз якості ресурсів (відповідності стану ринку банківських послуг CSFB та політики банку області розміщення коштів) і аналіз ступеня їх постійного осідання на рахунках банку.

4) Методика аналізу якості банківських продуктів і постачальники послуг будується на аналізі та оцінці наступних показників якості банківських послуг CSFB.

Якість використовуваних в наданні послуги матеріальних елементів, зокрема інформації.

Інтелектуальний капітал - використання інтелектуальних здібностей співробітників банку, вплив їхньої роботи ефективність діяльності банку (включаючи аналітичні звіти кадрового управління).

Надійність наданої банківської послуги (наприклад, гарантированность отримання вкладу клієнтом).

Своєчасність - забезпечення надання послуг у позначене клієнтом час.

Повнота - надання клієнту послуг у обсязі.

Соціально-психологічний показник, що означає комфортність клієнтові, тобто. гнучкість і завбачливість співробітників, ступінь гармонійної ув'язування з оперативними запитами і побажаннями клієнтів.

Доступність - можливість клієнтів без додаткових проблем скористатися гаданої банківської послугою.

Коммуникативность - забезпечувана фірмою, що надає послугу, можливість і оперативних, інформаційних і матеріальних

Страница 1 из 2 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація