Реферати українською » Экономика » Реформування системи контролю платоспроможності страхових компаній у країнах ЄС


Реферат Реформування системи контролю платоспроможності страхових компаній у країнах ЄС

Страница 1 из 2 | Следующая страница

В.М. Салин, завідувач кафедри "Статистика", А.А. Клочкова, аспірантка кафедри "Статистика"

Нині у країнах Європейського союзу відбувається реформування системи регулювання платоспроможності страхових компаній. Те, що методика регулювання платоспроможності страхових компаній, застосована Росії Методика розрахунку маржі платоспроможності, застосована Росії, затверджена наказом Мінфіну РФ від 2 листопада 2001 р. № 90н "Про Положення про порядок розрахунку страховиками нормативного співвідношення активів і кількість прийнятих ними страхових зобов'язань". , виходить з методиці, розробленої та застосовується у країнах ЄС починаючи з 1970-х років ХХ століття Методика розрахунку маржі платоспроможності зі страхування іншому, ніж страхування життя, було встановлено директивою 73/239/EEC від 24 липня 1973 р. Методика розрахунку маржі платоспроможності зі страхування життя вона була встановлено директивою 79/267/ЕЕС від 5 березня 1979 р. , вивчення досвіду ЄС може у пригоді нашій країні і обіцяв показати можливі шляхи вдосконалення існуючої методики.

Перший етап реформи

Реформування системи регулювання платоспроможності страхових компаній у ЄС почалося 2002 р., коли директивами "Solvency I Life Directive" (Перша директиву платоспроможності для страхових компаній, здійснюють страхування життя) 2002/12/ЕС і "Solvency I Non-life Directive" (Перша директиву платоспроможності для страхових компаній, здійснюють страхування інше, ніж страхування життя) 2002/13/ЕС від 5 березня 2002 р. внесли зміни в директиви зі страхування, встановлюють правила розрахунку маржі платоспроможності. Директива 2002/12/ЕС замінила директиву 79/267/ЕЕС зі страхування життя, а директива 2002/13/ЕС замінила директиву 73/239/ЕЕС зі страхування іншому, ніж страхування життя. Дані директиви було названо Solvency I, т.к. вони є перший етап перегляду Європейської системи регулювання діяльності страхових компаній. Відповідно до цих директивам уряду країн ЄС мали привести законодавство у відповідність із вимогами директив Solvency I у вересні 2003 р., а нові вимоги до розміру капіталу слід застосовувати починаючи з звітності за 2004 р.

Основні зміни, встановлені Solvency I, зводяться до чого:  

збільшився ліміт розміру річного збору премії, при перевищенні якого суспільства взаємного страхування повинні відповідати вимогам директив;  

збільшився розмір мінімального гарантійного фонду; розмір мінімального гарантійного фонду буде індексуватися з урахуванням зміни індексу споживчих цін, публикуемого Eurostat;  

встановлено обов'язок компаній, провідних высокорисковую діяльність, мати вищий розмір капіталу;  

змінена методика розрахунку фактичного і нормативного розміру маржі платоспроможності.

Однією з суттєвих змін у системі регулювання платоспроможності страхових компаній і те, що згідно з директивами Solvency I страхові компанії повинні підтримувати необхідний фактичний розмір маржі платоспроможності будь-якої миті часу. З іншого боку, відповідно до новими вимогами у разі, якщо нормативний розмір маржі платоспроможності виявився нижчий за рівень попередніх років, то, при розрахунку платоспроможності повинна враховуватися максимальна величина останніми роками.

Відповідно до директивами Solvency I при розрахунку фактичного розміру маржі платоспроможності нерозподілена прибуток і непогашені збитки минулих років повинні враховуватися за мінусом заборгованості перед учасниками із виплати доходів (дивідендів). З іншого боку, при розрахунку фактичного розміру маржі платоспроможності повинна вычитаться сума акцій, викуплених акціонери. Слід зазначити, що методика розрахунку маржі платоспроможності, застосована Росії, вже містить вимога у тому, що час розрахунку фактичного розміру маржі платоспроможності від суми нерозподіленого прибутку звітного року й минулих років повинна вычитаться сума власних акцій, викуплених акціонери.

Директиви Solvency I встановили нові вимоги до частці перестрахувальників, застосовуваної до розрахунку нормативного розміру маржі платоспроможності. Як і раніше, страховики коригувати нормативний розмір маржі платоспроможності частку перестрахувальників. Однак на цей час за зміни природи чи якості перестрахувальної захисту страхові компанії зобов'язані повідомляти звідси органам страхового нагляду, і навіть у тому, чи плануєте вони коригувати частку перестрахувальників, що враховується при розрахунку маржі платоспроможності. Органи страхового нагляду можуть визнати, що Природа і якість перестрахувальної захисту змінилися у разі, якщо суть договорів перестрахування суттєво змінилася проти попереднім фінансовим роком або якщо в перестрахування передаються незначні ризики. Ще однією зміною і те, що раніше цей показник розраховувався підставі даних протягом року, нині необхідні дані принаймні протягом трьох років.

Змінилися й підвищити вимоги до розміру мінімального гарантійного фонду. Якщо прийняття директив Solvency I розмір мінімального гарантійного фонду для страхових компаній, котрі займаються страхуванням життя, мав становити від 200 тис. до 800 тис. євро, а страхових компаній, які проводять страхування інше, ніж страхування життя, від 200 тис. до 1400 тис. євро залежно від проведених видів страхування, то відповідність до директивами Solvency I розмір мінімального гарантійного фонду для страхових компаній, котрі займаються страхуванням життя, і навіть для страхових компаній, здійснюють страхування відповідальності, має дорівнювати 3 млн. євро, інших страховиків - 2 млн. євро. Відповідно до б новим вимогам розмір мінімального гарантійного фонду поставлене залежність через зміну споживчих цін. Розмір мінімального гарантійного фонду щорічно переглядатися Європейською Комісією залежно через зміну індексу споживчих цін, публикуемого Eurostat. У разі, якщо індекс споживчих цін збільшиться менш як п'ять%, розмір мінімального гарантійного фонду перераховуватися нічого очікувати.

Також було прийнято зміни, що стосуються розрахунку нормативного розміру маржі платоспроможності. Зокрема, при розрахунку нормативного розміру маржі платоспроможності з урахуванням показника премій враховуватиметься велика з цих двох величин: брутто-премия, нарахована у звітній періоді, і брутто-премия, зароблена за звітний період. З іншого боку, до прийняття директив Solvency I показник нормативного розміру маржі платоспроможності з урахуванням даних про страхової премії розраховувався як 18% від суми брутто-премии не більше 10 млн. євро й 16% від суми, перевищує 10 млн. євро. Тепер дане граничне значення збільшено з десятьма млн. до 50 млн. євро. Дане значення як і, як і величину мінімального гарантійного фонду, буде індексуватися з урахуванням зміни індексу споживчих цін, публикуемого Eurostat. Також зміна торкнулася розрахунку нормативного розміру маржі платоспроможності щодо страхових компаній, які проводять страхування авіа, морської авіації та загальногромадянської відповідальності. Страхова премія за даними видам страхування, застосовуваний до розрахунку нормативного розміру маржі платоспроможності, слід збільшити на 50%. Це з вищим ризиком, властивим вищевказаним видам страхування.

Такі зміни і у розрахунку нормативного розміру маржі платоспроможності з урахуванням показника виплат. До запровадження директив Solvency I застосовувався коефіцієнт 26% до величині виплат до 7 млн. євро й 23% до величині виплат, перевищують 7 млн. євро. Нині граничне значення збільшено до 35 млн. євро й буде перераховуватися залежно через зміну індексу споживчих цін, публикуемого Eurostat. Страхові виплати за страхуванню авіа, морської авіації та загальногромадянської відповідальності також за розрахунку нормативного розміру маржі платоспроможності повинні збільшуватися на 50%.

Відповідно до новими правилами у разі, якщо статутний капітал компанії оплачений щонайменше ніж 25%, то після погодження з наглядовими органами та обсягів надання підтверджують документів при розрахунку фактичного розміру маржі платоспроможності може враховуватися неоплачена частина статутного капіталу межах 50% від менше грошей: фактичного чи нормативного розміру маржі платоспроможності.

Також директиви Solvency I змінили повноваження органів страхового нагляду втручатися у діяльність страхових компаній. Відповідно до ними органи страхового нагляду можуть втручатися у діяльність страховика і починає вимагати надати план оздоровлення вже в ранній стадії, у кризовій ситуації, коли є загроза порушення прав страхувальників, як і раніше, що співвідношення фактичного і нормативного розміру маржі платоспроможності виконується. Також у тому випадку, якщо органи страхового нагляду вважають, що є загроза порушення прав страхувальників через погіршення фінансового становища страхової організації, чи до плану оздоровлення можуть пред'являтися вищі вимоги у частині розміру капіталу.

Другий етап реформи

Нині Європейською Комісією ведеться робота над новим поколінням директив у сфері контролю платоспроможності страхових компаній, які іменуються Solvency II (Друга директиву платоспроможності). Метою Другий директиви за платоспроможністю є перегляд Європейської системи контролю над страхові компанії. У травні 2001-го р. Європейською Комісією було встановлено, що Другий директивою вестиметься удвічі етапу. Вирішили, що в першому етапі увагу буде приділено окремим що становить проекту, потім буде розроблена єдиної концепції нової виборчої системи. Після закінчення цих робіт має розпочатися другий етап, що полягає в детальному роз'ясненні громадськості нової виборчої системи контролю над страхові компанії. Очікується, що Solvency II завершиться не раніше 2008 р.

Зараз перший етап робіт наближається до завершення. Протягом першим етапом підкомітет за платоспроможністю обговорив різні проекти, підготовлені департаментами Європейської комісії. Подкомитет вивчив застосовувані органами страхового нагляду США, Канади та Австралії методики визначення достатності величини капіталу страхових компаній із урахуванням рівня ризику, властивого своєї діяльності, і навіть моделі внутрішніх ризиків страхових компаній. Поруч із обговорювалися висновки за даному питанню консультантів аудиторско-консалтинговой компанії KPMG, звіти різних робочих груп. З іншого боку, Асоціація представників європейських органів страхового нагляду організувала робочу парламентсько-урядову групу, що також провела дослідження з питання розробки Другий директиви. Результати цього дослідження було прийнято до уваги підкомітетом за платоспроможністю розробки нової виборчої системи контролю над страхові компанії.

Особливої згадки заслуговують пропозиції, викладені у розробках консультантів аудиторско-консалтинговой компанії KPMG, і навіть робочої групи Асоціації представників європейських органів страхового нагляду.

Звіт KPMG, поданий у травні 2002 р., включає розгляд таких питань:  

ризики та моделі ризиків;  

технічні резерви (зі страхування іншому, ніж страхування життя);  

оцінка активів і інвестиційного ризику;  

перестрахування;  

методи альтернативної передачі ризиків і технології зменшення ризику;  

розгляд потенційного впливу змінити систему контролю на правила ведення бухгалтерського обліку;  

роль рейтингових агентств;  

порівняльний аналіз різних систем розрахунку маржі платоспроможності.

На думку консультантів KPMG, контроль за страхові компанії то, можливо організована за аналогією і системи регулювання банківського сектора залежать і має перебувати із трьох частин: 1) вимоги до ресурсів (страховим резервах, активам і маржі платоспроможності); 2) правила за оцінкою системи внутрішнього контролю, методів управління ризиками, і навіть їх контролю, застосовувані органами страхового нагляду; 3) методи регулювання страхового ринку.

Звіт Асоціації представників європейських органів страхового нагляду, більш відомого як звіт Шарма (під назвою голови робочої групи), присвячений вивченню ризиків страхової компанії з урахуванням аналізу даних органів страхового нагляду над останні шість років про компаніях, які мають сер-йозні фінансових проблемах (неплатоспроможних або близьких до неплатоспроможності). На думку даних дослідників, контроль за страхові компанії має складатися з комплексу інструментів, мають превентивне і санирующее значення і дозволяють впливати на страхової компанії усім стадіях виникнення проблем. У зв'язку з цим вимоги до розміру капіталу є необхідним інструментом регулювання.

Після закінчення обговорень всіх учасників європейського страхового ринку (страхових компаній, асоціаціям страховиків, актуариям, консультантам) були спрямовані копії різних документів, обговорюваних підкомітетом у справі Другий директиви, щоб одержати від нього коментарів і від пропозицій.

Результатом обговорень і досліджень стала розробка системи контролю над страхові компанії. Основний особливістю нової виборчої системи стало зміна поняття платоспроможності страхової компанії.

Нині під платоспроможністю розуміються три різні концепції.

Перша концепція пов'язані з поняттям маржі платоспроможності, розкритим у діючих Європейських директивах зі страхування. Ця концепція виходить з правилах із розрахунку Мінімальних вимог до розміру капіталу (нормативна мінімальна маржа) і розрахунку фактичного розміру капіталу компанії, який може бути нижче нормативного рівня (фактична маржа).

Друга концепція пов'язані з наявністю інструментів, виділені на забезпечення платоспроможності кожної страхової компанії. До цій групі інструментів ставляться вимогами з розрахунку страхових резервів, розміщення коштів страхових резервів, і навіть вже згадані вимоги до розміру маржі платоспроможності.

Третя концепція пов'язані з поняттям абсолютної платоспроможності не може полягати у традиційному наборі інструментів, застосовних в момент часу у відношенні фінансової звітності страхової компанії. Поняття абсолютної платоспроможності був із поняттям фінансової стійкості, що визначається умовами, у яких існує страхової компанії (страхові продукти і тарифну політику, організаційну структуру компанії, якість менеджменту тощо.), і навіть зовнішніми чинниками (економічні цикли, конкурентне середовище тощо.). Ця концепція включає у собі складові попередньої концепції платоспроможності, але й передбачає вивчення перспектив фінансового становища компанії з урахуванням оцінки різних чинників, зокрема і мають грошового висловлювання. Для відстежування абсолютної платоспроможності страхової компанії органи страхового нагляду повинен мати у своєму розпорядженні велика різноманітність різних інструментів.

Якщо згідно з Першої директивою органи страхового нагляду мали контролювати рівень платоспроможності страхових компаній, правильність формування страхових резервів та його розміщення, то час стала очевидною, що відповідні органи страхового нагляду нічого не винні обмежуватися цими інструментами, вони мають також перевіряти надійність системам управління, ведення бухгалтерського обліку, і системи внутрішнього контролю страхових компаній. У разі, якщо страхової компанії немає ефективну систему внутрішнього контролю, вона зможе швидко адаптуватися до змін у для ринкового середовища. Отже, як і раніше, що з проведенні нагляду над страхові компанії пріоритетне значення залишається поза перевіркою фінансові показники, зростає роль моніторингу.

На думку консультантів компанії KPMG, під час реформування системи контролю над страхові компанії може бути корисним досвід реформування системи регулювання банківського сектора залежать у Європі. Так було в банківський сектор регулювання не лише у перевірці дотримання різних показників,

Страница 1 из 2 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація