Реферати українською » Экономика » Організація безготівкових розрахунків на ВАТ "ПК ХК Електрозавод"


Реферат Організація безготівкових розрахунків на ВАТ "ПК ХК Електрозавод"

платіжних доручень з датами платежів 6, 12, 18, 24 і 30-го числа і можна здавати у банк, де їх вкладаються у картотеку № 1. При наступі терміну платежу банк оплачує платіжного доручення рахунок коштів платника.

Основні переваги даної форми розрахунків залежить від щодо швидкому документообігу.

Розрахунки платіжними дорученнями і попередня оплата має такі недоліки:

виникнення дебіторсько-кредиторської заборгованості у разі виникнення розбіжностей між сумою які поступили засобів і обсягом відвантаженої продукції;

зниження ефективності оборотних засобів покупця виникнення потреби у значному їх збільшенні, оскільки відбувається їх відволікання на невизначений і не обмежений термін.

2.2 Розрахунки акредитивами

>Аккредитив є умовне грошове зобов'язання, прийняте банком (банк-емітент) за дорученням платника, зробити платежів до користь отримувача коштів по пред'явленні останнім документів, відповідних умовам акредитива, чи надати повноваження іншому банку (виконуючий банк) зробити такі платежі.

>Аккредитив відкривається банком покупця з урахуванням заяви останнього, у якому має бути посилання договір між постачальником і покупцем, і навіть вказується вид, сума акредитива і термін дії (число і місяць закриття), найменування постачальника та її банк, повний і точний найменування документів, за якими здійснюється виплати за акредитиву, термін їхньої надання і Порядок оформлення, які товари або ж послуги повинні бути оплачені з акредитива, термін їхньої відвантаження чи термін надання послуг.

Після відвантаження продукції постачальник надає на свій банк реєстр рахунків у трьох примірниках, відвантажувальні та інші товарно-транспортні документи, передбачені умовами акредитива. У цей самий день бак після перевірки перераховує йому на розрахунковий рахунок з акредитива суму, зазначену в реєстрі рахунків. Отже, при акредитивній формі розрахунків платіж відбувається у банку постачальника. Схема розрахунків акредитивами представленій у додатку № 2.

При акредитивною формі розрахунків платник і постачальник передають банкам, у яких обслуговуються, функції контролю над виконанням умов договору частини сум і термінів оплати. У банку постачальника відкривається спеціальний рахунок, у якому депонуються кошти юридичної особи. Зазначені кошти бронюються визначений термін, який встановлюється переважно договорі. Коли постачальник переконується у цьому, що потрібні кошти зарезервовані, він відвантажує продукцію чи виконує відповідні послуги, чи роботи. Документи, що свідчить про відвантаженні товарів чи виконання робіт, надаються постачальником до банку. Виконуючий банк перевіряє відповідність відвантаження умовам акредитива, у разі повного дотримання контракту кошти списуються безпосередньо з цього приводу постачальника. Документи, що свідчить про відвантаженні продукції, виконуючий банк пересилає банку – емітенту, звідки він потрапляє до покупця. Виплати з акредитива можуть здійснювати аж в безготівковій формі.

Одним акредитивом можна розраховуватися лише з однією постачальником. Готівку з акредитива не видаються.

>Аккредитивная форма розрахунків має безперечні переваги. Постачальник отримує додаткові гарантії зі своєчасного отриманню оплати від покупця, оскільки, зазвичай, відвантаження товару чи виконання будь-яких робіт постачальником виробляється вже після отримання сповіщення про відкриття акредитива. З іншого боку, банківську установу контролює дії постачальника; як і раніше, що відповідні кошти заблоковані, постачальник зможе одержати їх дуже лише за умови сумлінного виконання договору обсязі й у відповідні терміни.

>Аккредитиви може бути покриті, чи депоновані, і непогашені, чи гарантовані.

При виставлянні вкритого акредитива банк списує із рахунку підприємства суму акредитива чи надає йому кредит. Ці цифри він перераховує до банку постачальника на окремий балансовий рахунок «>Аккредитиви». У результаті акредитив є вкритим грошима, депонованими на спеціальному рахунку у банку постачальника. Покритий акредитив застосовується у тому випадку, як між банком постачальника і покупця не встановлено кореспондентські відносини.

Якщо такі взаємини існують, то застосовується непокритий, гарантований акредитив. І тут гріш, списані із рахунку покупця після напрями їм у банк заяви на виставляння акредитива, не перераховується до банку постачальника, а бронюється у банку покупця. Оплата по акредитиву здійснюється з кореспондентського рахунки банку покупця, що у банку постачальника. Тут також можливо надання кредиту покупцю його банком. Саме тому такий акредитив є гарантованим з погляду його негайної оплати з кореспондентського рахунки банку покупця. У світовій практиці здебільшого застосовуються непогашені акредитиви.

>Аккредитив буває відзивним чи безвідкличним.Отзивной акредитив можна змінити чи анульований банком покупця без попереднього погодження з постачальником. Покупець має повідомити своєму банку про зміну умов акредитива, які потім доводяться до постачальника його банком.Безотзивним є акредитив, є тут відповідна позначка. Він можна змінити чи анульований тільки за згодою постачальника.

Насправді є й інші варіації акредитивної форми розрахунків. Наприклад, при посередницьких операціях застосовуються перекладної акредитив. Якщо постачальник реалізує продукцію покупця через свогопредставителя-посредника, як засіб платежу покупець може використовувати перекладної акредитив, у якому платежі здійснюються як і користь посередника, і у користь основного постачальника. У цьому переклад акредитива може здійснювати аж одного разу.

>Аккредитив то, можливо закритий наступних випадках:

після закінчення терміну його дії;

за заявою постачальника про усунення використання акредитива; у договорі між постачальником і покупцем мають бути передбачені матеріальні санкції до постачальнику, не який використовував з власної вини акредитив або його частину;

за заявою покупця; у договорі повинні прагнути бути також передбачені санкції в покупцю за невчасне виставляння акредитива.

Перевагою розрахунків акредитивами є гарантована, своєчасна і швидка оплата рахунків постачальника, оскільки він відвантажує продукцію тільки тоді, як отримає повідомлення від своєї банку прибуття акредитива. Проте, питому вагу акредитивної форми в безготівкових розрахунках невеличкий, що такими її суттєвими вадами, як:

відволікання обігових коштів з обороту покупця, їх розпорошення і, отже, уповільнення їхнього оборотності;

ослаблення контролю покупця над виконанням постачальником умов договору;

порушення планомірного процесу постачання при невчасне виставлянні акредитива покупцем;

складність і дорожнеча цієї форми розрахунків; дорожнеча акредитивній форми розрахунків в тому, що звизование, перевірку документів, підтвердження, платіж, за зміну цін і анулювання акредитива, за кредит та її виставляння банки, зазвичай, беруть плату.

2.3 Розрахунки чеками

При безготівкових розрахунках використовуються розрахункові чеки, на відміну грошових чеків, використовуваних під час розрахунків готівкою.

Розрахунковий чек – це складене на спеціальному бланку письмове доручення банку перевести певну суму із рахунку його власника (чекодавця) з цього приводу одержувача (чекоутримувача).

Відповідно до Положенням про безготівкових розрахунках застосовуються чеки з «Росія» на на лицьовій стороні і мають загальнукроссировку, тобто. дві паралельні лінії на на лицьовій стороні чека.Кроссировка чека означає, що він призначений лише безготівкових розрахунків. У світовій практиці застосовуються і спеціальна брівка, як між зазначеними лініями пишеться назва банку – платника у цій чеку.

Розрахункові чеки задіяні лише юридичних осіб. З метою гарантії платежу використовувані чеки повинен мати покриття у банку чекодавця. Таким покриттям може бути: кошти, депоновані чекодавцем на окремому рахунку; вартість розрахунковий рахунок чекодавця не більше суми, гарантованої банком за узгодженням із чекодавцем під час видачі чеків. Нині задіяні лише перший шлях покриття чеків.

Для отримання чеків підприємство представляє до банку заяву і платіжного доручення продепонировании коштів. Разом з чеками банк видає клієнту ідентифікаційну (чекову) картку. На на лицьовій стороні картки вказуються найменування банку та її місцезнаходження, підприємство й нам номер його рахунки, і навіть підпис. На зворотному боці банк дає гарантію оплати чека, виписаного нею, за дотримання наступних умов:

чек може бути виписаний у сумі трохи більше зазначеної з його зворотному боці й у чековій картці;

підпис чекодавця має відповідати зразком підписи, проставленої на чекової картці;

номер рахунки чекодавця, яка вказана у чеку, має відповідати номера, зазначеному у чековій картці;

чек має бути оплачений у повній сумі, оскільки виписаний, було без будь-якої комісії.

>Предприятие-чекодержатель щоб одержати грошей за чеком здає їх у банк, зазвичай, при реєстрі чеків, але які були чек підписує відповідальна особа та звороті чека проставляється печатку. Чек може бути пред'явлено до оплати протягом десяти днів виписки.

У Росії її розрахункові чеки є іменними. Це означає, що й передача шляхом індосаменту заборонена. У той самий час у у світовій практиці найбільшого поширення отримали звані ордерні чеки, які можна передати третій особі шляхом індосаменту. З іншого боку, застосовують чеки, виписані на пред'явника.

Розрахунки чеками мають деякі економічні переваги. Покупець видає чек постачальнику і при отриманні в нього продукції, після чого постачальник пред'являє чек на свій банк на оплату. Отже, постачальник і покупець контролюють одне одного: покупець відбирає саме продукцію, передбачене договором, а постачальник відпускає продукцію лише платоспроможним покупцям, мають чекові книжки. Оплата чеками перешкоджає виникненню дебіторсько-кредиторської заборгованості, сприяє скорочення засобів у розрахунках, прискорюючи їх оборотність.

Проте практика останніх років засвідчила, що широке використання чеків призводить до негативних наслідків, що з шахрайством.

2.4 Розрахунки по інкасо

Розрахунки по інкасо є банківську операцію,посредствам якої банк перебирає зобов'язання в отриманню від платника виходячи з представлених на інкасо документів. Суть зазначеної операції у цьому, що про списання коштів із рахунку платника оформляється не самим платником, а одержувачем у межах наданого йому права.

Розрахунки по інкасо можуть здійснюватися з акцептом, тобто. коли платник підтверджує надання його банк документи на списання коштів, і без акцепту, у разі, встановлених законодавством (зазвичай, це стосується списанню по виконавчим і прирівняним до них документам).

У сучасному практиці інкасова форма розрахунків складає підставі платіжних вимог, і інкасових коштів (>взискателем) до рахунку платник через банк, обслуговуючий одержувача.

>Инкассовие розрахунки можуть здійснюватися виходячи з інкасових доручень. Відповідно до чинним законодавством списання коштів по інкасовим дорученнями роблять лише в безспірному порядку. Положенням про безготівкових розрахунках передбачено випадків застосування інкасових доручень, саме:

у разі, коли явний порядок стягнення встановлено законодавством, зокрема для стягнення коштів органами, які виконують контрольні функції;

при стягнення по виконавчим листам.

>Платежное вимога-доручення використовується, зазвичай, в комерційному обороті України й є розрахунковий документ, який містить вимога кредитора (отримувача коштів)оп основному договору до боржника (платникові) про сплату певної суми через банк. Розрахунки платіжнимитребованиями-поручениями можуть здійснюватися з акцептом чи ні акцепту платника. У господарської практиці між комерційними організаціямибезакцептние платіжні вимоги використовують досить рідко, переважно розрахунки здійснюються платіжними вимогами, оплачуваними з акцептом платника.

Платіжні вимоги видають у банк одержувача на бланку встановленої форми.Принимающий платіжне вимога банк одержувача (банк-емітент) здійснює перевірку відповідності платіжного вимоги встановленої формі, відповідність підписів друку одержувача, і навіть повноти заповнення всіх зазначених на бланк реквізитів. Що стосується дотримання правил два примірника платіжного вимоги з реєстром платіжних вимог передається до банку платника (виконуючий банк).Поступившие в виконуючий банк платіжні вимоги перевіряються щодо відповідності умов даної форми розрахунків умовами договору між банком і платником. Потім виконується списання коштів із рахунку платника.

Розрахункові документи, оформлені з порушенням вимог, підлягають поверненню. За повернення платіжних вимог, інкасових доручень в реєстраційному журналі робиться запис із зазначенням дати й причини повернення.

За відсутності чи недостатності коштів на рахунку платника за відсутності у договорі банківського рахунки умови оплату розрахункових документів понад наявних на рахунку коштів платіжні вимоги, акцептовані платником, платіжні вимоги на безакцептне списання коштів і інкасові доручення (з прикладеними в встановлених законодавством випадках виконавчими документами) вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не оплачені вчасно" із зазначенням дати приміщення в картотеку.

2.5 Вексельний форма розрахунку

У процесі виробництва, послуг та інших видів комерційної діяльності може виникнути що ситуація, коли час нестачі фінансових ресурсів покупець продукції неспроможна відразу розрахуватися з постачальником. І тут виникла потреба відстрочки платежу, тобто. комерційного кредиту. Постачальник (продавець) надає відстрочку платежу на власний товар і він здобуває від покупця не гроші, а вексель як борговий свідчення і зобов'язання платежу.

Вексель — це безумовне письмове дебентура суворо встановленої законом форми, дає його власника (векселедержателю) безспірне право по наступі терміну вимагати від боржника оплати вказаній у векселі грошової суми. Закон розрізняє дві основні виду векселів: прості і перекладні. У вексельному зверненні можуть брати участь як громадяни РФ, і юридичних осіб РФ. Векселі в бездокументарній формі заборонені.

Простий вексель виписується позичальником (векселедавцем) і має зобов'язання платежу кредитору (векселедержателю). У простому векселі необхідна двох осіб – векселедавця і векселедержателя: векселедавець зобов'язується здійснити платіж особисто. Процес звернення простого векселі то, можливо представлений схематично (Додаток № 3).

>Переводной вексель (тратта) виписується кредитором (>трассантом) і має наказ боржникові (трасату) про сплату визначеної суми третій особі (>ремитенту). У перекладному векселі беруть участь три особи. Процес переказного векселі представлено Додатку № 4.

Вексель є суворо формальним документом. Він має перелік обов'язкових реквізитів. Відсутність хоча самого їх позбавляє вексель юридичної сили. До обов'язковим вексельним реквізитам ставляться:

- вексельна мітка, т. е. включення слова «вексель» у назва, а й у сам текст документа;

- місце та палестинці час складання векселі (день, місяць і рік складання);

- обіцянку сплатити певну гроші;

- вказівку грошової суми цифрами і прописом (виправлення не допускаються);

- термін платежу;

- місце платежу;

- найменування того, кому чи наказу кого може бути зроблений платіж;

- підпис векселедавця (проставляється ним власноручно рукописним шляхом).

Без кожного з названих реквізитів документ немає сили векселі, проте є такі винятку:

вексель, термін платежу яким не зазначений, сприймається як відповідальний по пред'явленні;

за відсутності особливого вказівки місце, позначене поруч із найменуванням платника, вважається

Схожі реферати:

Навігація