Але не можна не справити й різке зростання операційних витрат з підприємству, порівнюючи показники минулого і аналізованого періоду бачимо підвищення витрат за 70,6 тис. грн, і 17,6% відсоток приросту. Найбільше збільшення операційним затратам принесло збільшення показника інші операційні витрати (приблизно 121,4%), найменший приріст – адміністративні витрати (близько 102,4% від того показника минулого року її). А рівень операційних витрат зросла незначно.
Підприємство в 2009 року вважає можливим збільшити зарплатню своїх співробітників, отже, фонд зарплати значно зріс і становить 114,8% показника минулого року її. Проте показник рівня фонду оплати праці 2009 року має менше значення, ніж показник рівня минулого року її (на 6,8%).
Прибуток від оперативну діяльність зросла практично в 1,5 разу (на 253,7 тис. грн), і становить985,1тис. грн проти 731,4 тис. грн минулого 2008 року.
Торішній чистий прибуток, отримана підприємством в 2009 року становив близько 788,1 тис. грн, і його зростання близько 133% проти аналогічним торішнім періодом минулого року її.
Також має позитивну тенденцію розвитку і середня вартість основних фондів і оборотних засобів, їх приріст перебуває у однакових межах повноважень і становить 113,9 і 115,2 % відповідно.
Аналіз показників фінансово- господарську діяльність може дати користь організації та сприяти підвищення ефективності процесу стратегічного планування. Вивчення фінансової складової діяльності може відкрити керівництву зони внутрішніх сильних і слабких сторін у в довгостроковій перспективі.
У таблиці 2.6 наведено основні показникиексплутационной програми готелю ">ЗЮЙД".
Таблиця 2.6 - Основні показникиексплутационной програми готелю ">ЗЮЙД" за 2008- 2009 рік.
| Назва показника | Джерело інформації | >Ед. ізм. | 2008 р. | 2009 р | >Окл., (+,-) | Темп ізм., % |
| Ємність об'єкта розміщення продукції | од. | 52 | 57 | 5 | 109,6 | |
| Пропускна здатність готелю | >м/дн | 18980 | 20805 | 1825 | 109,6 | |
| Рівень завантаженості готелю | 0,82 | 0,86 | 0,04 | 105,6 | ||
| Коефіцієнт завантаженості номерного фонду готелю | 17,2 | 20,3 | 3,1 | 118,0 | ||
| Коефіцієнт використання спальних місць | 0,10 | 0,10 | - | - |
Як кажуть, хоча за 2009 рік, готель мала вищі показники завантаженості номерного фонду проти показниками 2008 року, проте коефіцієнт зайнятості готельних місць досягають лише десять%.
Провівши аналіз конкурентоспроможності готелю ">ЗЮЙД" на Севастопольському ринку готельного господарства, виділимо найближчих конкурентів- готелів, що у безпосередній наближеності до досліджуваного об'єкту, такими є готель "Вояж" і міні-готель "Мрія".
При аналізі конкурентоспроможності скористаємося методом експертної оцінки, не виключаючи можливості використання коштів і інших методів оцінки й аналізу, оскільки, по-перше, аналіз стану і оцінка стратегічних рішень як подає чинника на конкурентоспроможності особливо важкі через складність прояви самого процесу цього впливу, а по-друге, такий вплив слабко піддається кількісної оцінці, що перешкоджає зіставлення.
У цих цілях створюється експертна група висококваліфікованих фахівців чисельністю щонайменше 5-ти людина.
Таблиця 2.7 - Оцінка конкурентоспроможності послуг готелів- конкурентів
| Експерт | Оцінка експертів | ||||
| Якість послуги | Ціна послуги | Доброзичливість персоналу | Експлуатаційні витрати | ||
| 1 | >ЗЮЙД | 5 | 4 | 4 | 3 |
| Вояж | 4 | 3 | 4 | 4 | |
| Мрія | 3 | 3 | 4 | 4 | |
| 2 | >ЗЮЙД | 4 | 3 | 4 | 4 |
| Вояж | 3 | 3 | 3 | 4 | |
| Мрія | 3 | 4 | 3 | 3 | |
| 3 | >ЗЮЙД | 4 | 3 | 4 | 4 |
| Вояж | 4 | 3 | 3 | 4 | |
| Мрія | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| 4 | >ЗЮЙД | 4 | 4 | 4 | 3 |
| Вояж | 3 | 4 | 3 | 4 | |
| Мрія | 3 | 4 | 3 | 3 | |
| 5 | >ЗЮЙД | 4 | 3 | 5 | 4 |
| Вояж | 4 | 3 | 3 | 3 | |
| Мрія | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| Сума балів | >ЗЮЙД | 21 | 17 | 21 | 18 |
| Вояж | 18 | 16 | 16 | 19 | |
| Мрія | 15 | 17 | 16 | 16 | |
| Середній бал | >ЗЮЙД | 4,2 | 3,4 | 4,2 | 3,6 |
| Вояж | 3,6 | 3,2 | 3,2 | 3,8 | |
| Мрія | 3,0 | 3,4 | 3,2 | 3,2 | |
Система балів встановлює, кожному чиннику конкурентоспроможності експерт може привласнити від 1 до 5 балів. Вагомість чинників дорівнює 4 з 5-ти для якості послуги, 3 з 5-ти для ціни послуги, 2 з 5-ти для доброзичливості персоналові та 1 з 5-ти для експлуатаційних витрати.
Конкурентоспроможність готельної послуги розраховується за такої формули:
, (2.1)
деКу — конкурентоспроможність готельної послуги (значення коштує від 2 до 10)
n – кількість експертів;
>Бij — експертну оцінкуi-м експертомj-го чинника конкурентоспроможності послуги;
>аj — вагомістьj-го чинника (від 4 до 1);
>Ом — максимальна оцінка чинника – 5.
>Произведем розрахунок конкурентоспроможності готельної послуги відповідно по готелям- конкурентам:
- Для готелю ">ЗЮЙД":
- Для готелю "Вояж":
- Для міні- готелю "Мрія":
Отже, експертну оцінку конкурентоспроможності готелю ">ЗЮЙД" становила 7,76 балів з десяти, т. е. біля готелю є чималі резерви (23%) підвищення їх конкурентоздатності на усіх напрямах.
3. Діагностика прибутків і рентабельності підприємства
3.1 Аналіз прибутковості і рентабельності
У разі ринкової економіки основним критерієм оцінки господарську діяльність підприємства (фінансовим показником) служать прибуток і рентабельність стосовно фондам, тому проведемо докладний аналіз даних фінансові показники і визначимо рівень впливу на динаміку даних показників різних чинників.
Результативність ні економічна доцільність функціонування підприємства вимірюються поруч абсолютних і відносних показників прибутку.
Таблиця 3.1 - Аналіз динаміки прибутку готелю ">ЗЮЙД" за 2008- 2009 рік (тис. грн.)
| Показники | Джерело інформації | 2008 р. | 2009 р. | Темп ізм, % |
Відхилення (+,-) |
| 1. прибуток від реалізації продукції без ПДВ | ф. №2стр.010 | 3158,1 | 3825,5 | 121,1 | 667,4 |
| 2. чиста прибуток від реалізації продукції | ф. №2стр.035 | 2599,2 | 3148,4 | 121,1 | 549,2 |
| 3. собівартість реалізованої продукції | >ф.№2стр.040 | 1698,3 | 1912,9 | 112,6 | 214,6 |
| 4. прибуток від продукції | ф. №2стр.050 | 900,9 | 1235,5 | 137,1 | 334,6 |
| 5. результат від іншої реалізації | ф. №2стр.060 | 371,6 | 489,1 | 131,6 | 117,5 |
| 6. чистий прибуток залишається у розпорядженні підприємства | ф. №2стр.220 | 585,1 | 778,1 | 132,9 | 193,0 |
За даними показниками табл. 3.1 прибуток від робіт та надаваних послуг всіх підрозділів підприємства збільшилася на 137,1 %. Для оцінки ефективності роботи підприємства прибуток зіставляється із витратами чи використовуваними ресурсами.
Для розрахунків всіх видів рентабельності готелю ">ЗЮЙД" застосовуються дані таблиці 3.2
Таблиця 3.2 - Дані, застосовувані до розрахунку всіх видів рентабельності підприємства готелю ">ЗЮЙД" за 2008- 2009 рік
| >Усл.обозн. | Назва показника | Джерело інформації | >Ед. ізм. | 2008 р. | 2009 р | >Окл. (+,-) | Темп зростання, % |
| >Пр | Прибуток від продукції | тис. грн | 900,9 | 1235,5 | 334,6 | 137,1 | |
| У | Виручка від продукції | >ф.№2, стор. 010 | тис. грн | 3158,1 | 3825,5 | 667,5 | 121,1 |
| >ЧВ | Чиста прибуток від реалізації продукції | >ф.№2, стор. 035 | тис. грн | 2599,2 | 3148,4 | 549,2 | 121,1 |
| >Срп | >С/С | ф.№ 2, стор. 040 | тис. грн | 1698,3 | 1912,9 | 214,6 | 112,6 |
| >Ибср | Середня вартість активів | ф.№ 1 (підсумок балансу початку періоду + підсумок балансу наприкінці періоду) / 2 | тис. грн | 5061,7 | 5359,2 | 297,5 | 105,8 |
| >П1ср | Середня вартість СК | ф.№ 1 (підсумок 1+2 розділу пасиву початку періоду + підсумок 1+2 розділу пасиву наприкінці періоду) /2 | тис. грн | 4119,6 | 4836,1 | 716,5 | 117,4 |
| >П2ср | Середня вартість довгострокового кредиту | ф.№ 1 (підсумок 3 розділу пасиву початку періоду + підсумок 3 розділу пасиву наприкінці періоду) /2 | тис грн | 0 | 0 | - | - |
| >ПЗср | Розрахунки й інші короткострокові пасиви | ф.№ 1 (підсумок 4 розділу пасиву початку періоду + підсумок 4 розділу пасиву наприкінці періоду) /2 | тис грн | 471,8 | 523,1 | 51,3 | 110,9 |
| >А1ср | Середня вартість основних засобів та інші необоротних активів | ф.№ 1 (підсумок 1 розділу активу початку періоду + підсумок 1 розділу активу наприкінці періоду) /2 | тис грн | 4012,6 | 4856,7 | 844,1 | 121,0 |
| >Азср | Середній розмір коштів і дебіторська заборгованість | ф.№ 1 (сума стор. 150-250 активу початку періоду +сума стор. 150-250 активу наприкінці періоду) /2 |
тис грн |
298,7 | 314,5 | 15,8 | 105,3 |
| >ДЗср | Середній розмір дебіторську заборгованість | ф.№ 1 (сума стор. 150-210 початку періоду + сума стор. 150-210 наприкінціпериода)/2 | тис. грн | 38,7 | 57,0 | 18,3 | 147,3 |
| >КРср | Середній розмір кредиторську заборгованість | ф.№ 1 (сума стор. 510-610 початку періоду + сума стор. 510-610 наприкінці періоду) /2 | тис. грн | 516,4 | 523,1 | 6,7 | 101,3 |
| >Анл | Найбільш ліквідні активи | ф.№ 1 (сумастр.220-250) | тис. грн | 93,6 | 182,9 | 89,3 | 195,4 |
Для оцінки динаміки відносних показників (коефіцієнтів рентабельності) необхідно попередньо виконати їх розрахунок по формулам, відповідно до таблиці 3.3
Таблиця 3.3- Аналіз динаміки рентабельності готелю ">ЗЮЙД" за 2008- 2009 рік, (тис. грн.)
>Ед.
ізм.
>Откл.,
(+,-)
Темп
зрад., %
Як з таблиці 3.3, простежується зростання рентабельності від здійснених операцій з одночасним зростанням комерційної рентабельності і рентабельності продажів. Збільшення рентабельності від здійснених операцій свідчить економію на постійних витратах (адміністративних витратах, витратах на збут, інших операційних витратах). Як і випадку з показниками рентабельності продажів спостерігається збільшення комерційної рентабельності виробництва. Це свідчить про тому, що темпи зростання валовий і чистий прибуток, відповідно, перевищують темпи зростання собівартості продукції. Що, своєю чергою, може означати, що підприємством отримана прибуток за фінансової та інвестиційної діяльності.
3.2 Факторний аналіз прибутків і рентабельності
Наступним етапом аналізу прибутку підприємства вивчення чинників, вплинули їхньому зміни, тобто. проведення факторного аналізу. Факторний аналіз – це методика комплексного системного вивчення й вимірювання впливу чинників на величину результативних показників.
Використовуючи прийомелиминирования, підставі даних таблиці 3.4 визначимо впливом геть чистий прибуток підприємства кожного з поданих чинників.
Таблиця 3.4- Дані факторного аналізу прибутку готелю ">ЗЮЙД" за 2008- 2009 рік (тис. грн.)
| Показники | позначення | 2008 рік | 2009 рік |
Відхилення, (+,-) |
Темпи зміни, % |
| Чиста прибуток від реалізації послуг | У | 2599,2 | 3148,4 | 549,2 | 121,1 |
| Собівартість | З | 1698,3 | 1912,9 | 112,6 | 214,6 |
| Адміністративні видатки | АР | 182,4 | 186,6 | 4,2 | 102,3 |
| Витрати збут | РС | 29,8 | 48,9 | 19,1 | 164,0 |
| Інші операційні витрати | >ДОР | 121,2 | 268,5 | 147,3 | 221,5 |
| Інші операційні доходи | >ДОД | 371,6 | 489,1 | 50,7 | 131,6 |
| Податок з прибутку | НП | 146,3 | 197,0 | 100,5 | 134,7 |
| Торішній чистий прибуток | ПП | 585,1 | 778,1 | 193,0 | 132,9 |
Вплив даних факторних показників на чистий прибуток можна як моделі:
ПП =В-С-АР-РС-ДОР+ДОД+ФД-НП, (3.1)
Як відомо, розмір виручки від залежить від такого типу чинників як ціна реалізованої послуги, питому вагу кожного виду