Реферати українською » Налоги, налогообложение » Види податків і Порядок сплати їх фізичними особами


Реферат Види податків і Порядок сплати їх фізичними особами

Страница 1 из 8 | Следующая страница

СОДЕРЖАНИЕ:

                                                                                  стор.       

Запровадження.                                                                    4

1. Види податків реалізувати основні податкові теорії.

1.1.Виды податків. 6

1.2. Основні податкові теорії. 10

1.3. Податок з доходів і соціальний податку з запровадженням другій частині таки Податкового кодексу РФ. 12

1.3.1. Податок з доходів фізичних осіб. 13

1.3.2. Єдиний соціальний податок, його природа, мети,

 завдання. 18

2. Податки, податкову базу, ставки, лад і строки їхньої сплати.

2.1. Порядок уявлення податкової декларації. 21

2.2. Єдиний соціальний податок. 27

2.3. Податок з продажу. 33

2.4. Єдиний податку вмененный дохід. 35

2.5. Податок на майно. 38

2.6. Податок на майно переходить у порядку наслідування чи дарування. 42

3. Спрощена систему оподаткування.

3.1. Вибір системи оподаткування 47

3.2. Одержання патенту 49

3.3. Облік і звітність 52   

3.4. Переваги й недоліки спрощеної системи оподаткування. 53

3.5. Надходження податкові платежі у першому кварталі 2002 р. 57

Укладання. 62 

Список літератури 64

Додатка 66


Запровадження

Реформування економіки Росії, націлене на перехід до ринкових відносин, обумовлює зростання ролі податків та його на різні сторони життєдіяльності й держави. Податки виступають є основним джерелом доходів бюджетною системою, включаючи бюджети всіх трьох рівнів (федеральний, суб'єктів Російської Федерації і місцеві) і, отже, вирішальним чинником у створенні фінансової бази, яка потрібна на виконання соціально - економічних пріоритетів і інші завдання держави, зокрема забезпечення обороноздатності та безпеки країни, матеріальної гарантованості правами людини і громадянина.

Податки - необхідний елемент механізму державного регулювання ринкової економіки, якого немислимо її цілеспрямоване розвиток з інтересами суспільства.

У Російській Федерації, як та інших країн світу, існує розгалужена система податків, які стягуються із своїх громадян, осіб без громадянства і закордонних громадян. У російському законодавстві 90-х рр. ХХ століття ці три категорії платників податків іменуються узагальненим терміном - фізичні особи. У 1992 р. систему оподаткування фізичних осіб суттєво змінилася. За збереження найбільшого податку - прибуткового було заборонено деякі раніше встановлені податки, саме: податку холостяків, самотніх і малосімейних громадян, існуючий як доповнення до подоходному податку; сільськогосподарський податок; податку з власників будівель. Та натомість було встановлено кілька нових платежів, поглотивших чи преобразовавших колишні.

Податки, стягнуті державою із населення, виконують функції, властиві податках взагалі. Та заодно вони становлять також засобом зв'язку громадянина, причому індивідуальної, із державою чи органами місцевого самоврядування, відбивають його індивідуальну причетність державних (місцевим) справам, дозволяють відчувати себе активно чинним членом суспільства стосовно цих справах, дають підстави контролю державні органи, і навіть відповідальності держави (органів місцевого самоврядування) перед платниками податків.

У яке діятиме з 1992 р. систему податків із фізичних осіб із законодавству РФ включені: прибуткового податку; податки на майно; податку з майна, переходить у порядку наслідування чи дарування. З іншого боку, з громадян, у відповідних випадках стягується дуже багато усіляких зборів, мит та інших обов'язкових платежів, включених до податкової системи РФ.

Мета цієї роботи – проаналізувати теоретичні основи податкового оподаткування фізичних осіб й показати їхню практичне застосування. Окрему увагу слід приділити підприємцям без утворення юридичної особи - громадян які займаються підприємницькою діяльністю з урахуванням постійно мінливого законодавства РФ. Під час написання даної роботи основний упор у ній зроблено за такі податки: податку доходи фізичних осіб, і податок із продажів, єдиний соціальний податок, єдиний податку вмененный дохід, податку майно фізичних осіб.

Завданням роботи є підставою спроба наукового дослідження цієї теми і практичного застосування з наступною рекомендаціями по грамотному застосуванню наявного податкового законодавства Російської Федерації фізичними особами.

Під час написання даної роботи досліджені такі матеріали: Цивільний кодекс РФ у частині підприємницької діяльності громадян, Податковий кодекс РФ у двох частинах, Закон Краснодарського краю "Про податок із продажів" №415-КЗ, Закон Краснодарського краю "Про єдиному податку на вмененный дохід" №155-КЗ, Закон РФ про податки на майно фізичних осіб №2003-1 та інші матеріали з періодичних видань.

Підсумовуючи вище сказане, іншого сумнівів щодо інтересі цієї теми і безумовному корисності цих даних як останніх у податкової сфері, підприємців, так простих громадян – платників податків. У зв'язку з ніж під час зроблено великий охоплення у питанні оподаткування підприємців.

Під час написання даної роботи використані такі методи: аналітичний, порівняльний, графічний, та інші.

1. Види податків реалізувати основні податкові теорії

1.1.     Види податків.

Податки є обов'язкові збори та обов'язкові платежі, стягнуті державою з суб'єктів господарювання і з за ставці, встановленої в законному порядку. Податки є необхідним ланкою економічних відносин з виникнення держави. У сучасному цивілізаційному суспільстві податки - основна форма доходів держави.

Податки з фізичних осіб є форму мобілізації певній його частині коштів задоволення державних потреб. [Підручник Т.Ф. Юткіна "Податки і оподаткування", Москва, 1998 рік.]

Організація роботи із податків прерогатива Державної податкової адміністрації Російської Федерації. Побудова справедливою й ефективної податкової системи, забезпечення її ясності, передбаченості та стабільності є важливою умовою підвищення підприємницької та інвестиційної активності, прогресу Російської Федерації по дорозі створення ринкової економіки та інтегрування російської економіки у світову.

Важливим кроком у зазначених напрямах є робота з реформування податкового законодавства Російської Федерації, предпринимаемая нині. Податкове законодавство необхідно удосконалювати шляхом його кодифицирования, оскільки це спосіб дозволяє владнати суперечності, неточності тощо.

Існуючі податки залежно від підходів до класифікації можна підрозділити сталася на кілька видів: республіканські (загальнодержавні); прямі й опосередковані; самостійні й додаткові; постійні (звичайні) податків і надзвичайні (тимчасові); основні додаткові податки; податки на юридичні і особи тощо. У цьому сказати, що са-

травня широка класифікація методом встановлення все податки поділяє на групи. Це прямі й опосередковані.

Види податків Таблица.1.

Федеральні Субъектов РФ. Місцеві
Податок на додану вартість Оплата ж лісокористування Податок на майно фізичних осіб
Акцизи Оплата ж користування водними ресурсами Оплата ж землю
Податок з доходів фізичних осіб Податок з продажу Оплата ж викиди шкідливі речовини
Єдиний соціальний податок Єдиний податку вмененный дохід Реєстраційний збір протягом заняття підприємницької діяльності
Податок на майно переходить у порядку спадковості й дарування Оплата ж викиди шкідливі речовини Податок реклами
Збір за право торгівлі
Ліцензійні збори

Сьогодні податки дуже різні за видами й творять досить розгалужену сукупність. Податки діляться на різноманітні групи з багатьом ознаками. Вони класифікуються:

- характером податкового вилучення (прямі й опосередковані);

- за рівнями управління (федеральні, регіональні, місцеві, муніципальні);

- по суб'єктам оподаткування (податки з юридичних і фізичних осіб);

- з об'єктів оподаткування (податки на товари та, податки з доходів, прибуток тощо.);

- за призначенням податку (загальні, спеціальні).

Залежно від використання податки бувають спільні смаки й специфічні (чи цільові). Загальні податки використовуються фінансування витрат державного устрою і до місцевих бюджетів без закріплення за будь-яким певним виглядом витрат.

Спеціальні податки мають цільове призначення (відрахування на соціальні потреби, відрахування на дорожні фонди, тощо.).

Склад податків вітчизняної податкової системи можна класифікувати, об'єднавши групи податків за такими ознаками:

- об'єкт оподаткування,

- особливості ставки,

- повнота прав відповідних бюджетів використання вступників податкових сум, 

- та інші.

Прямі податки - ті, які безпосередньо пов'язані результат господарсько-фінансової діяльності, оборотом капіталу, збільшенням вартості майна, зростанням рентної складової. Прямі податки прямо пропорційні платоспроможності.

Перевага прямих податків у тому, що й легше пристосувати до визначених умовам - розміру сім'ї, прибутку, віку, й більш загальним змістом - платоспроможності. До прямих податків ставляться: податку доходи, податку з прибутку, ресурсні платежі, податки на майно, володіння і користування якими служать основою оподаткування.

Прямі податки важко перенести на споживача. У тому числі найлегше справа з податками на грішну землю і іншу нерухомість: вони входять у орендну і квартирну плату, ціну сільськогосподарської продукції.

Непрямі податки - це, що є надбавкою до ціни чи визначаються залежність від розміру доданій вартості, обороту чи продажів товарів, робіт, послуг. [Податки: Навчальний посібник під редакцією Д.Г. Черника – М.Финансы і статистика 1996 рік.]

Непрямі податки випливають із господарських актів і зворотів, фінансових операцій (податку додану вартість - ПДВ, мито, податку операції із цінними паперами та інших. податки.).

Акцизи - вид непрямих податків, аналогічний продажі, але поширюються на надлишкові товари (сигарети, спиртні напої, косметика тощо.)

 Непрямі податки переносяться на кінцевого споживача залежно від рівня еластичності попиту товари та, оподатковувані цими податками. Чим менш еластичний попит, то більша частина податку перекладається на споживача. Чим менш еластично пропозицію, тим менша частина податку перекладається на споживача, а велика сплачується з допомогою прибутку. У довгостроковій перспективі еластичність пропозиції зростає, і споживача перекладається дедалі більша частина непрямих податків.

Перевага непрямих податків полягає у їх на невеликих розмірах проти прямими податками, їх легше збирати, т.к. вони визначаються рівнем роздрібної чи оптової продажу.

 Непрямі податки називають ще безумовними, оскільки вони пов'язані безпосередньо з доходом платника податків і стягуються незалежно від кінцевих результатів діяльності, одержання прибутку.

Що стосується високої еластичності попиту збільшення непрямих податків можуть призвести до зменшення споживання, а за високої еластичності пропозиції - до зменшення чистий прибуток, що викликає скорочення капіталовкладень чи перелив капіталу інших сфер діяльності. Прямі податки поширюються на стадії виробництва та реалізації продукції, а непрямі - більшою мірою регулюють процеси і розподілу і споживання. Тому було прийнято вважати, що не прямі податки - це податки з доходів, а непрямі на витрати, що вони у більшою мірою ставляться до стадії споживання умовах рівноважної економіки.

Податок називається пропорційним, прогресивним, чи регресивним залежно від цього, яку частку доходу платить платник податків з великим доходом.

Податок вважається: прогресивним, якщо зі збільшенням доходу частка податку загальному доході зростає; пропорційним, якщо сума податку є постійну частку доходу; і регресивним, якщо тягар податку щодо важче для родин зі низьким достатком, ніж для багатих сімей.

 Регрессивный податок характеризується стягуванням вищого відсотки з низькі доходи і меншого відсотки з високих доходів. Такий собі податок, який зростає повільніше, ніж дохід.

Пропорциональный податок, забирає однакову частку будь-якого доходу (єдина ставка для доходів будь-якого масштабу).

1.2. Основні податкові теорії.

Спроби теоретичного обгрунтування практики оподаткування відбилися у податкових теоріях. Їх еволюція відбувалася разом з розвитком різних напрямів економічної думки. Концептуальні моделі податкових систем змінювалися залежно від економічної політики держави.

Тривалий час панівним були лише класичне уявлення про роль податків у економіці. Більше 200 років тому вони А. Смітом було вперше створено вчення про еволюцію державних фінансів. Формування податкової системи відбувається досить рівні розбудови держави. Він визначив її як більше більш-менш упорядкований і систематичне вилучення частини доходів самостійно суб'єктів господарювання і висунув дотримуватися чотирьох принципів оподаткування: рівномірність, визначеність, зручність сплати і дешевизна. Ученые-классики У, Петти, Ж.-Б. Цей (1767—1832) і англійські економісти Д. Рікардо, Дж. Мілль (1773—1836) вважали економіку устойчи-

виття і саморегульованій системою, у якій попит породжує пропозицію, а при надлишку кожного з них відбувається самоуравновешивание шляхом пересування виробників в дефіцитні галузі господарства. Податки переливалися тільки роль джерел доходів бюджету держави, а полеміка велася навколо принципів справедливості стягування (рівномірного чи прогресивного) і завадило частині вилучення, зумовленої фіскальної потребою. Але із ускладненнями економічних відносин, з дією об'єктивних циклічних процесу виникла потреба у коригуванні класичного вчення, виділенні роль держави, вплив його за економічні процеси, і навіть регулюванні соціально-економічних кордонів оподаткування.

Отже, экономисты-исследователи дедалі більше звертаються до прикладним наук, приділяючи увагу податках у теоретичних дослідженнях як регулятору економічних процесів. Оскільки теорія податків вже довело їхню об'єктивність, необхідно зробити, щоб максимально використовувати усі функціональні переваги податкової системи у визначений є період.

Історія економічного розвитку більшості країн демонструє багатогранність структури та пріоритетів податкової політики. Однак це політика зазвичай переслідує мети: стимулювати чи обмежувати діяльність суб'єктів господарювання, забезпечувати доходи бюджету, підтримувати інтереси суспільства. Варьирование податковими пільгами, їх диференціація дозволяють впливати на динаміку і структуру виробництва, капіталовкладень і зайнятості, відповідне розподіл доходів.

Проведені у 80-ті роки економічних реформ США свідчили зв'язок накопичених теоретичних досліджень, і практичних навичок економістів. Цікаво було б вирізнити принципи побудови сучасної податкової системи, закладені у основу її реформи:

- справедливість за вертикаллю (коли податок відповідає матеріальним можливостям платника податків);

- справедливість за горизонталлю (застосування єдиної податкової ставки кого і тієї ж доходів);

- ефективність (можливості до зростання та розвитку підприємництва);

- нейтральність (залежить від сфер інвестиційного вкладення);

- простота (в підрахунку, доступності та розумінні).

Проте задля ефективного функціонування податкової системи замало лише знання принципів її побудови, сутності податків, їх видів тварин і форм. Тому сучасні податкові теорії будують свої дослідження на розв'язанні тих завдань аналізу конкретної чинній податковій системи, виявленні її позитивних і негативним наслідкам і коригування її складових, здійснюючи пошук оптимальних кордонів дій податків (що нами було вже розглянуто). Ці теорії свідчать, що неможливо визначити будь-які кордону, проте його можна простежити тенденцію взаємозв'язку між розвитком економіки, часткою податкових надходжень до бюджету і структурою податків, що допомагає уникнути негативним наслідкам дії податків

Страница 1 из 8 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація