Реферати українською » Таможенная система » Застосування системи управління ризиками при проведенні митного контролю


Реферат Застосування системи управління ризиками при проведенні митного контролю

Страница 1 из 4 | Следующая страница

Державне освітнє установа

Вищої професійної освіти

Кафедра організації митного контролю

 


>КУРСОВАЯ РОБОТА

з дисципліни «Організація митного контролю товарів і транспортних коштів» на задану тему:

«Застосування системи управління ризиками під час проведення митного контролю»


 

МОСКВА 2010


>ОГЛАВЛЕНИЕ

Запровадження

1. Основні засади митного контролю

1.1 Форми митного контролю

1.2 Принципи митного контролю

1.3 Систему керування ризиками

2.Нормативно - правову базу системи управління ризиками

2.1 Концепція системи управління ризиками в митну службу Російської Федерації

2.2 Дії посадових осіб митних органів для підготовки і розгляді проектів профілів ризиків, застосування профілів ризиків при митному контролі, їх актуалізації та скасуванню

3. Шляхи вдосконалення митного контролю

3.1 Створення і профілю ризику як основного інструмента механізму мінімізації ризиків

3.2 Перспективи вдосконалення митного контролю із застосуваннямСУР

Укладання

Список використаних джерел

Додаток


ЗАПРОВАДЖЕННЯ

Обсяги зовнішньої торгівлі у світі постійно зростають, і жодне держава може утримувати митну службу, яка б здійснювати всеосяжний вичерпний контролю над кожної зовнішньоторговельної операцією без шкоди самої зовнішньої торгівлі. Обсяги товарообігу багаторазово перевищують можливості найрозвиненіших, досвідчених і технічно оснащених митних служб світу. Росія цій ситуації перестав бути винятком.

Нині перед російської митної службою поставлена «триєдина завдання»:

- всемірне сприяння торгівлі;

- забезпечення ефективної митного контролю;

- безумовне наповнення дохідної частини бюджету.

Для митної служби необхідно знайти золотої середини, коли за виконанні завдання державного фінансового контролю ні ущемлені інтереси торгівлі.

Митна служба РФ змушена здійснювати митного контролю з урахуванням принципу вибірковості з використання системи управління ризиками. Система аналізу та управління ризиками залежить від визначенні пріоритетних й визначення ключових напрямів роботи і відповідного розподілі наявних. На цей час управління ризиками в митну службу – це базисний принцип сучасних методів митного контролю.

Питання впровадження системи управління ризиками (>СУР) до процесів митного оформлення і місцевого контролю, відповідно, застосування механізмів мінімізації ризиків під час здійснення митного контролю, мало висвітлений у сучасній російської літератури з митному справі. Дані знання систематизовано основному у вигляді навчальних наочних посібників, складених уповноваженими посадовими особами головного управління організації митного оформлення та митного контролю (>ГУОТОиТК)ФТС Росії. Особливості здійснення митного оформлення і функцію контролю, і навіть контролю митного оформлення із застосуваннямСУР на певних ділянках роботи митних органів, регламентуються інструкціями і цільовими методиками, що розробляються як централізованоФТС Росії, і самостійно індивідуально на місцях.

Об'єктом курсової роботи є підставою митного контролю товарів і транспортних коштів, фізичних осіб (багажу, ручній поклажі).

Предметом дослідження є застосуванняСУР при митного контролю.

Метою згаданої курсової роботи є підставою вивчення системи управління ризиками під час проведення митного контролю.

Завдання, щоб забезпечити досягнення визначеної мети, включають:

- аналіз справжнього становищаСУР в митну службу РФ;

- систематизацію даних про застосування механізмів мінімізації ризиків при митному контролі;

- розробку перспективних напрямів вдосконалення цього процесу;

- побудова сучасної стратегії здійснення митного контролю.

Основна робота з розробки й застосуванняСУР, її впровадження у процеси митного оформлення і місцевого контролю, розробці механізмів мінімізації ризиків ведеться з урахуванням відділу координації й застосуванняСУР (>ОКиПСУР),ГУОТОиТКФТС Росії, і навіть підрозділамиФТС Росії, у функції яких входить застосуванняСУР. Це дослідження проводилося з огляду на специфіку і методів роботиОКиПСУР, і навіть положень сучасного російського і журналіста міжнародного законодавства.


1.         ОСНОВНІ ПРИНЦИПИТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЮ

 

1.1 Форми митного контролю

>Процессуальная складова правовим регулюванням митного контролю у Митного кодексу (ТК) Російської Федерації (РФ) встановлюється порядком проведення та формами митного контролю. Статтею 366 ТК РФ визначено десять форм митного контролю:

- перевірка документів і майже відомостей;

- усне опитування;

- отримання пояснень;

- митне спостереження;

- митний огляд товарів і транспортних коштів;

- митний огляд товарів і транспортних коштів;

- особистий огляд;

- перевірка маркування товарів спеціальними марками, наявності ними ідентифікаційних знаків;

- огляд приміщень та територій з метою митного контролю;

- митна ревізія.

Названі форми митного контролю детально регламентуються статтями 367-376 Митного кодексу РФ.

1. Перевірка документів і майже відомостей.

Перевірка документів і майже відомостей ввозяться цілях встановлення їхньої справжності та достовірності які у них відомостей, і навіть правильності їх оформлення.

Документи, необхідних митного контролю, поділяються нагруппи[1]:

- транспортні (перевізні) документи - коносамент, накладна чи інші документи, що підтверджують наявність і змістом договору перевезення товарів хороших і супроводжують товари та транспортні засоби при міжнародних перевезеннях;

- комерційні документи - рахунок-фактура (інвойс), відвантажувальні і пакувальні листи й інші документи, які використовуються у відповідності з міжнародними договорами Російської Федерації, законодавством Російської Федерації чи звичаями ділового обороту під час здійснення зовнішньоторговельної й інший роботи і що з закону, угоди сторін чи звичаїв ділового обороту йдуть на підтвердження укладання угод, що з переміщенням товарів через митний кордон;

- митні документи - документи,составляемие лише заради митних цілей.

Перевірка відомостей, які у документах, здійснюється з допомогою їх порівняння з інформацією, одержуваної з джерел (аналітично, дані спеціальним статистики, митні ревізії).

Також можуть підлягати перевірці інші документи і що у яких відомості, необхідних митного контролю. До таких документам можна віднести установчі документи, що підтверджують право заняття зовнішньоекономічної діяльністю, сертифікати якості, відповідності, дозвільні документи, видані іншими державними органами, військові пропуску.

Митний орган затребувана такі документи і є дані в письмовій формі й встановлює термін їхнього уявлення, що має бути достатній при цьому.

2.Устний опитування.

>Устний опитування ніж формою митного контролю також проводиться під час виробництва митного оформлення товарів і транспортнихсредств.[2]

>Опросу підлягають фізичні особи, і навіть особи, є представниками організацій, які мають повноваженнями щодо оформлюваних товарів і транспортних коштів.

>Устний опитування виробляється без оформлення пояснень зазначених осіб, у письмовій формах.

3. Одержання пояснень.

Що ж до отримання пояснень, то дана форма митного контролю відрізняється від усного опитування тим, що під час її здійснення посадова особа митного органу отримує відомостей про обставин, які мають значення щодо митного контролю.

Понад те, митні органи вправі отримувати пояснення від будь-яких осіб, які причетні до переміщенню через митний кордон товарів і транспортних коштів (>декларанти, перевізники). Одержання пояснень оформляється в письмовій формах.

4. Митне спостереження.

Митне спостереження є гласне і цілеспрямоване візуальне спостереження посадовою особою митного органу над перевезенням товарів і транспортних коштів, які перебувають під митним контролем, скоєнням із нею вантажних та інших операцій.

Митне спостереження то, можливо систематичним чи разовим, безпосереднім чи опосередкованим (із застосуванням спеціальних технічнихсредств).[3]

5. Митний огляд товарів і транспортних коштів.

Митний огляд товарів і транспортних коштів - зовнішній візуальний огляд товарів, багажу фізичних осіб, транспортних засобів, вантажних ємностей, митних пломб, печаток та інших коштів ідентифікації товарів з метою митного контролю, проведений уповноваженими посадовими особами митного органу, якщо такий огляд не пов'язане з розтином транспортний засіб або його вантажних приміщень та порушенням упаковки товарів.

У зоні митного контролю митний огляд товарів і транспортних коштів можна проводити за відсутності декларанта, інших осіб, які мають повноваженнями щодо товарів і транспортних коштів, та його представників, крім випадків, коли зазначені особи виявляють бажання бути присутнім на митному огляді.

За результатами митного огляду товарів і транспортних коштів посадовими особами митних органів інших може складений акт формою, затверджуваною федеральним органом виконавчої, уповноваженим у сфері митного справи, якщо результати такого огляду можуть знадобитися надалі.

6. Митний огляд.

Митний огляд - проведений уповноваженими посадовими особами митного органу огляд товарів і транспортних коштів, пов'язаний із зняттям пломб, печаток та інших коштів ідентифікації товарів, розтином упаковки товарів чи вантажного приміщення транспортний засіб або ємностей, контейнерів та інших місць, де є чи можуть бутитовари[4].

Митний огляд товарів проводиться після ухвалення митної декларації на товари. До подачі митної декларації на товари, ввезені на митну територію РФ, митний огляд можна проводити з метою ідентифікації товарів для митних мети або за наявності інформації щодо порушення митного законодавства РФ з метою перевірки такий інформації, і навіть проведення митного контролю з урахуванням вибіркової перевірки.

Уповноважена посадова особа митного органу, вирішивши проведення митного огляду, повідомляє звідси декларанта чи іншу особу, що має повноваженнями щодо товарів хороших і (чи) транспортних засобів, коли вона відомо. При митному огляді товарів і транспортних коштів можуть бути присутні, а, по вимозі уповноваженого посадової особи митного органу зобов'язані може бути зазначені особи чи їх представники. За відсутності представника, спеціально уповноваженого перевізником, таким є фізична особа, котра управляє транспортним засобом.

Митний орган вправі проводити митний огляд товарів і транспортних засобів у відсутність декларанта, інших осіб, які мають повноваженнями щодо товарів хороших і (чи) транспортних засобів, та йогопредставителей[5], але у присутності понятих.

За результатами митного огляду складається акт у двох примірниках. Другий примірник акта вручається особі, котрий володіє повноваженнями щодо товарів хороших і (чи) транспортних засобів, або його представнику, якщо та людинаустановлено[6].

7. Особистий огляд.

Особистий огляд - це виняткова форма митного контролю, застосована відношенні фізичних осіб.

Використання особистого огляду можливе за наявності підстав припускати, що фізична особа приховує при собі та своїм добровільно видає товари:

- заборонені до ввезення на митну територію Російської Федерації і вивезенню її межі;

- переміщувані з порушенням порядку, встановленого ТК РФ.

У цьому фізична особа повинно бути Державну кордон Російської Федерації і бути у зоні митного контролю чи транзитної зоні аеропорту, відкритого для міжнародного повідомлення.

Рішення проведення особистого огляду приймається начальником митного органу або посадовою особою, йогозамещающим, в письмовій формах.

Перед початком особистого огляду посадова особа митного органу зобов'язане оголосити фізичній особі рішення про проведення особистого огляду, ознайомити фізична особа з йогоправами[7] і обов'язками під час проведення такого огляду і запропонувати добровільно видати приховувані товари.

Факт ознайомлення фізичної особи з рішенням проведення особистого огляду засвідчується зазначеним обличчям шляхом відповідної написи на рішенні проведення огляду. Інакше від скоєння таких дій звідси робиться позначка на рішенні проведення особистого огляду, засвідчувана підписом посадової особи митного органу, який оголосив рішення про проведення особистого огляду.

Особистий огляд проводиться посадовою особою митного органу однієї статті здосматриваемим обличчям у присутності двох понятих тієї статі в ізольованому приміщенні, що відповідає санітарно-гігієнічним вимогам.

Доступ до цього приміщення інших фізичних осіб і можливість контролю над проведенням особистого огляду з боку були б неможливими.

При особистому огляді неповнолітнього чи недієздатного фізичної особи вправі може бути її законні представники (батьки, усиновителі, опікуни, попечителі) або особи, його супроводжують.

Особистий огляд має проводитися в коректною формі, яка виключає приниження достоїнств особи і заподіяння неправомірного шкоди здоров'ю та майнудосматриваемого особи, не більше, необхідні виявлення прихованих котра фізичною особою при собі товарів.

Про проведення особистого огляду складається акт, який підписується посадовою особою митного органу, які проводили особистий огляд, котра фізичною особою, щодо якої було проведено особистий огляд (його законним представником), понятими, а під час обстеження тіладосматриваемого - медичним працівником. Другий примірник акта підлягає врученню особі, щодо якої було проведено особистий огляд (його законному представнику).

8. Перевірка маркування товарів спеціальними марками, наявності ними ідентифікаційних знаків.

Митні органи здійснюють перевірку наявності на товарах чи його упаковці спеціальних марок, ідентифікаційних знаків чи інших засобів позначення товарів, що використовуються підтвердження легальності їх ввезення на митну територію Російської Федерації у разі, передбачених федеральними законів і іншими правовими актами Російської Федерації.

Відсутність на товарах спеціальних марок, ідентифікаційних знаків чи інших засобів позначення товарів сприймається як підтвердження факту ввезення товарів на митну територію Російської Федерації без виробництва митного оформлення і випуску товарів, коли особа, яке має настільки товари виявлено, не доведеобратное[8].

9. Огляд приміщень та територій.

Огляд приміщень та територій є візуальне дослідження посадовими особами митних органів місць, де є чи можуть бути товари та (чи) транспортнісредства[9].

Огляд приміщень та територій проводиться з метою підтвердження наявності товарів і транспортних коштів, які перебувають під митним контролем, умовно випущених, на яких складах тимчасового зберігання, митних складах, помешкань магазинів безмитної торгівлі, та відповідності умовам митних режимів і процедур.

Огляд приміщень та територій проводиться при:

- наявності інформацію про втрати товарів і транспортних коштів;

- їхній відчуженості;

- розпорядженні ними іншими засобами;

- використанні з порушенням вимог, і умов, встановлених ТК РФ.

Огляд приміщень та територій можна проводити митні органи у пункті пропуску Державну кордон Російської Федерації, в зонах митного контролю, створених вздовж митного кордону, і навіть що в осіб, здійснюють оптову чи роздрібну торгівлю ввезеними товарами, за наявності інформації.

Підставою щодо огляду приміщень та територій є розпорядження, підписаний начальником митного органу чи обличчям, йогозамещающим.

Огляд приміщень та територій має проводитися в мінімальний період, необхідний його проведення, не може тривати більше дня.

За результатами огляду складається акт формою, затверджуваної федеральним органом виконавчої, уповноваженим у сфері митного справи. Другий примірник зазначеного акта вручається особі, чиї приміщення чи території оглядалися.

>10.Таможенная ревізія.

Під митної ревізією розуміється перевірка факту випуску товарів, і навіть достовірності відомостей, вказаних у митної декларації та інших документах, експонованих при митному оформленні, шляхом зіставлення цих відомостей з цими бухгалтерського облік і звітність, зі своїми рахунками, з іншого інформацією, наявною в перевірених осіб. Для цілей проведення митної ревізії митні органи вправі використати результати інвентаризації, проведеної обличчям, які мають повноваженнями щодо товарів чи що забезпечує зберігання таких товарів, або контролюючих органів, аудиторські укладання, і навіть акти і укладання, складені державними органами.

1.2 Принципи митного контролю

До принципів

Страница 1 из 4 | Следующая страница

Схожі реферати:

Навігація